Pravo-76.ru

Юридический журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налогообложение НДФЛ процентов по вкладам счетам с 2021 г

Налоговый кодекс и сейчас предусматривает ситуации, при которых с дохода по вкладу надо платить НДФЛ. Но эти ситуации далеки от нашей реальности. Платить НДФЛ надо, если процентная ставка по рублевому вкладу превышает ключевую ставку на 5 процентных пунктов, то есть на сегодня больше 11%. По валютным вкладам — если процентная ставка выше 9% годовых. Таких предложений на рынке сейчас не найти, поэтому вопрос с НДФЛ не актуален для всех вкладчиков.

Закон, о котором мы ведем разговор, распространяет свое действие впервые на налоговую базу 2021 года. То есть уплатить налог со вклада (если вы будете это обязаны делать), вам придется в 2022 году.

В 2021 и тем более в 2020 году НДФЛ с дохода по вкладам не уплачивается.

Поэтому, если у вас нет сейчас других причин закрывать или урезать действующие депозиты, идти на это из-за нового закона не стоит.

Что такое «налог на депозиты»

В апреле 2020 года в Налоговый кодекс России были внесены изменения, согласно которым со следующего года в стране появляется так называемый «налог на депозиты». Его ставка равна ставке стандартного налога на доходы физических лиц и составляет 13%. Налогом будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за налоговый период (календарный год), за минусом необлагаемого процентного дохода. Необлагаемый процентный доход рассчитывается как произведение суммы 1 миллиона рублей и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января соответствующего года.

Пояснение Министерства финансов РФ:

«При расчете совокупного процентного дохода физического лица не будет учитываться доход по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых. В частности, из расчёта процентного дохода полностью исключаются зарплатные счета граждан, по которым ставка не превышает 1%. Проценты, выплаченные по таким низкопроцентным счетам, налогом облагаться не будут».

Если перевести это с официального языка, то вкладчиков ждет следующее: налоговая служба учтет все банковские счета граждан, включая депозитные, текущие, карточные и зарплатные, чтобы выяснить, по каким из них доходность превышает 1%. Затем всю полученную по таким счетам доходность суммируют и вычтут из неё необлагаемую налогом сумму. Эта необлагаемая сумма определяется просто: 1 млн рублей, умноженный на ключевую ставку Банка России на 1 января расчетного года. Если после вычета образовался положительный остаток, на него и будет начислено 13% налога.

Читать еще:  УСН или ЕНВД как правильно выбрать режим налогообложения?

Таким образом, платить налог придется не с самой суммы вкладов и даже не со всех доходов, полученных по вкладам, но только с той части дохода, которая превышает установленный законом лимит.

Как изменится эффективная ставка?

После введения налога на процентный доход эффективная ставка по вкладу изменится. Рассмотрим на конкретном примере.

Депозит в 1 500 000 руб. открыт на 1 год под 5 % годовых, без капитализации, проценты выплачиваются в конце срока. На начало расчетного периода ключевая ставка – 6 %.

ПоказателиРасчет
Необлагаемый минимум1 000 000 * 6 % = 60 000 руб.
Налоговая база1 500 000 * 5 % – 60 000 = 15 000 руб.
НДФЛ15 000 * 13 % = 1 950 руб.
Доход до налога1 500 000 * 0,05 = 75 000 руб.
Доход после налога75 000 — 1 950 = 73 050 руб.
Эффективная процентная ставка73 050 / 1 500 000 * 100 % = 4,87 %

Эффективная процентная ставка уменьшилась на 0,13 процентных пункта. Это произошло за счет снижения дохода вкладчика после выплаты налога. Разница будет тем существеннее, чем выше сумма вклада и ниже ключевая ставка. Например, в рассмотренном примере, если на счете лежит уже 5 млн руб., а ключевая ставка установлена в размере 5 %, то доходность снизится до 4,48 %. Для вкладчика есть серьезный риск обесценивания денег в условиях инфляции.

Иные вопросы

Будут ли суммироваться вклады (остатки по счетам) с вложениями в ценные бумаги (долговые ценные бумаги)?

Согласно законопроекту объемы вкладов не суммируются с объемом вложений в долговые финансовые инструменты, доход от последних будет облагаться НДФЛ в полном объеме вне зависимости от размеров вложений.

Какие изменения коснутся иностранных счетов?

Как и ранее, налогообложению НДФЛ будут подвергаться любые процентные доходы налоговых резидентов РФ по иностранным вкладам вне зависимости от юрисдикции банка. Поскольку порог в 1 млн. рублей распространится только на вклады в российских банках, объем общих вложений в иностранных банках не будет влиять на расчет такого порога.

Отказ от вложений в финансовые инструменты

Если собственник примет решение о выходе из (государственных, муниципальных или корпоративных, эмитированных после 1 января 2017 года) долговых ценных бумаг до 31 декабря 2020 года, купонный доход по таким бумагам обложен не будет.

Читать еще:  Как правильно рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры

Однако если такие бумаги номинированы в валюте, ввиду существенной девальвации рубля за последние несколько месяцев, собственник может получить доход в виде курсовой разницы, так как для целей НДФЛ доходы и расходы будут учитываться в рублях (п. 5 ст. 210 НК РФ). Курсовая разница не возникнет, только если речь идет о внешних облигационных займах Российской Федерации (абз. 22 и 23 п. 13 ст. 214.1 НК РФ).

Дебетовые карты с процентами на остаток

Исходя из действующей формулировки поправок, под налогообложение попадают также остатки по счетам физических лиц, на которые начисляются проценты. Таким образом, если у собственника, помимо счетов (вкладов), открыты дебетовые карты с начислением процентов на остаток, такие доходы также будут включаться в налоговую базу.

Капитализация процентов

Важно также помнить, что по вкладам с капитализацией процентов сумма выплаченных процентов увеличивает сумму самого вклада, что также будет иметь значение для цели расчета порога в 1 млн. рублей.

Что будет, если налогоплательщик не получит в срок уведомление с расчетом налоговой базы и НДФЛ к уплате?

На сегодняшний день ввиду сложностей технического характера налогоплательщик может заблаговременно не получить налоговое уведомление (к примеру, для целей уплаты имущественных налогов).

Поскольку речь идет о расширении содержания этого же уведомления для целей уплаты НДФЛ по процентным доходам, существует вероятность отсутствия у налогоплательщика информации о сумме налога к уплате на 1 декабря года, следующего за отчетным налоговым периодом. В этом случае, во избежание административного спора с налоговыми органами, начисления пеней и/или штрафов, налогоплательщику придется самому исчислить и уплатить требуемую сумму. Также можно воспользоваться «авансовым кошельком» в личном кабинете налогоплательщика.

P.S. Помимо прочего, законопроект №862653-7 предусматривает наделение в 2020 году Правительства РФ правом издавать нормативные акты о продлении сроков уплаты налогов и сроков подачи налоговых деклараций. Будем надеяться, что результатов нововведения станет также перенос сроков подачи налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ за 2019 года на более поздний (актуальный срок подачи – 30 апреля 2020 года).

Отдельная благодарность за неоценимый вклад в подготовку статьи Руководителю налоговой практики IBFS united Александру Гуськову

О каком налоге речь?

В первом обращении Владимир Путин анонсировал новый налог — на доходность с вкладов. Минфин разработал формулу, а правительство издало закон, на основании которого будут внесены изменения в Налоговый кодекс РФ.

Читать еще:  Что делать с переплатой или задолженностью по налогу?

В НК РФ внесены изменения. Фото: mv.schapov.ru

С 2021 года налог с доходности по вкладам будет рассчитываться по формуле: доход по вкладу в отчётный период минус необлагаемый минимум.

Необлагаемый минимум — 1 000 000 умноженный на ставку рефинансирования на начало отчётного периода (1 января).

Пример расчёта налога на доходность с вклада

Например, на вкладе лежит 1 400 000 под 5,5% годовых. Для иллюстрации посчитаем налог на 2020 год. Ставка рефинансирования на 1 января 2020 года была 6%.

  1. Считаем необлагаемый минимум: 1 000 000 * 0,06 = 60 000.
  2. Считаем доходность по вкладу: 1 400 000 * 0,055 = 70 000.
  3. Сравниваем и вычитаем из доходности необлагаемый минимум. 70 000 — 60 000 = 10 000. Получили налогооблагаемую базу, из которой будет исчисляться НДФЛ.
  4. Считаем НДФЛ: 10 000 * 0,13 = 1300.

Налог вводится с 2021 года. Первые квитанции на уплату придут в 2022 году. Подробнее о расчёте налога, правилах и сроках уплаты мы писали в материале «Налогообложи меня нежно».

Налог с долларовых вкладов

Самое главное для владельцев долларовых вкладов — с разницы курсов доллара в начале и в конце срока вклада налог не взимается. К примеру, если 100 тысяч долларов на вкладе сначала стоили 6,3 млн рублей, а к концу срока вклада — уже 8 млн рублей, то налог с разницы в 1,7 млн рублей платить не придется.

Проценты по вкладам в долларах близки к нулю, поэтому под действие налога подпадают только совсем крупные долларовые вклады. Для расчета налога проценты по ним пересчитываются в рубли.

Как платить НДФЛ со вкладов?

Физлицу не нужно декларировать НДФЛ с доходов по вкладам вне зависимости от его суммы и беспокоиться о самостоятельном исчислении налога. Банк не позднее 1 февраля следующего за отчетным года проинформирует ИФНС о соответствующем процентном доходе вкладчика, а уплатить налог гражданину предстоит на основании специального уведомления, полученного из налоговой инспекции, которая исчислит рассматриваемый НДФЛ.

Впервые совершить уплату НДФЛ на банковские вклады, исчисленного по процентным доходам за 2021 год, российским гражданам нужно будет в 2022 году не позднее 1 декабря 2022 года.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector