Как получить справку (КНД 1160077) о подтверждении неполучения (получения) социального налогового вычета?

Как получить справку (КНД 1160077) о подтверждении неполучения (получения) социального налогового вычета?

Полное название упомянутой справки такое: «Справка о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации за ____ год».

Аббревиатура КНД расшифровывается как «классификатор налоговой документации».

Необходимость получения справки по форме КНД 1160077 может возникнуть при расторжении некоторых видов определенных договоров и возврате гражданину денежной суммы. К таким договорам относятся следующие договоры:

• добровольного страхования жизни;
• добровольного пенсионного страхования;
• негосударственного пенсионного обеспечения.

Однако в случаях расторжения указанных договоров по причинам, не зависящим от воли сторон, возврат денег не производится.

Подобные договоры гражданин может заключить как в свою пользу, так и в пользу супруга (вдовы, вдовца), родителей (усыновителей) и детей-инвалидов (в том числе усыновленных и опекаемых).

При возврате гражданину суммы договора страховая организация или негосударственный пенсионный фонд должны удержать налог на доходы физических лиц. При этом в целях исчисления подоходного налога указанные организации уменьшают причитающуюся гражданину сумму договора на сумму взносов, внесенных им по указанным договорам, но только при условии, что гражданин не воспользовался ранее социальным налоговым вычетом в отношении данных взносов. А вот факт того, что гражданин воспользовался (или не воспользовался) налоговым вычетом должен подтверждаться справкой, выданной налоговой инспекцией по месту жительства гражданина. Этой справкой и является справка по форме КНД 1160077.

На основании указанной справки гражданин сможет уплатить подоходный налог в меньшем размере.

Рассмотрим более подробно те условия, при которых возможно уменьшение сумм, уплаченных в качестве НДФЛ, для различных видов договоров.

Уменьшение выплаты налога является следствием уменьшение денежной (выкупной) суммы на сумму взносов по договорам, перечисленным ниже, на основании справки КНД 1160077 при соблюдении следующих условий:

• для договора добровольного страхования жизни:
  данный договор должен быть заключен гражданином на срок не менее пяти лет в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей, детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой или попечительством). При этом к вычету для уменьшения НДФЛ принимаются страховые взносы, уплаченные начиная с 01 января 2015 года;
• для договора добровольного пенсионного страхования:
  этот договор должен быть заключен гражданином в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой или попечительством). Обращаем внимание на то, что к вычету принимаются страховые взносы, уплаченные по таким договорам начиная с 01 января 2008 года;
• для договора негосударственного пенсионного обеспечения:
  такой договор должен быть заключен гражданином с имеющим лицензию российским негосударственным пенсионным фондом (НПФ) в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей, детей (в том числе усыновленных), дедушки, бабушки, внуков, братьев и сестер, а также детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством). По такому договору к вычету могут быть приняты страховые взносы, уплаченные начиная с 01 января 2008 года.

Изложенные правила действуют также при изменении срока действия договора негосударственного пенсионного обеспечения.

Что такое справка КНД 1160077 и зачем нужна

Полное название упомянутой справки такое: «Справка о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации за ____ год».

Аббревиатура КНД расшифровывается как «классификатор налоговой документации».

Необходимость получения справки по форме КНД 1160077 может возникнуть при расторжении некоторых видов определенных договоров и возврате гражданину денежной суммы. К таким договорам относятся следующие договоры:

• добровольного страхования жизни;
• добровольного пенсионного страхования;
• негосударственного пенсионного обеспечения.

Однако в случаях расторжения указанных договоров по причинам, не зависящим от воли сторон, возврат денег не производится.

Подобные договоры гражданин может заключить как в свою пользу, так и в пользу супруга (вдовы, вдовца), родителей (усыновителей) и детей-инвалидов (в том числе усыновленных и опекаемых).

При возврате гражданину суммы договора страховая организация или негосударственный пенсионный фонд должны удержать налог на доходы физических лиц. При этом в целях исчисления подоходного налога указанные организации уменьшают причитающуюся гражданину сумму договора на сумму взносов, внесенных им по указанным договорам, но только при условии, что гражданин не воспользовался ранее социальным налоговым вычетом в отношении данных взносов. А вот факт того, что гражданин воспользовался (или не воспользовался) налоговым вычетом должен подтверждаться справкой, выданной налоговой инспекцией по месту жительства гражданина. Этой справкой и является справка по форме КНД 1160077.

На основании указанной справки гражданин сможет уплатить подоходный налог в меньшем размере.

Рассмотрим более подробно те условия, при которых возможно уменьшение сумм, уплаченных в качестве НДФЛ, для различных видов договоров.

Уменьшение выплаты налога является следствием уменьшение денежной (выкупной) суммы на сумму взносов по договорам, перечисленным ниже, на основании справки КНД 1160077 при соблюдении следующих условий:

• для договора добровольного страхования жизни: данный договор должен быть заключен гражданином на срок не менее пяти лет в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей, детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой или попечительством). При этом к вычету для уменьшения НДФЛ принимаются страховые взносы, уплаченные начиная с 01 января 2015 года;
• для договора добровольного пенсионного страхования: этот договор должен быть заключен гражданином в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой или попечительством). Обращаем внимание на то, что к вычету принимаются страховые взносы, уплаченные по таким договорам начиная с 01 января 2008 года;
• для договора негосударственного пенсионного обеспечения: такой договор должен быть заключен гражданином с имеющим лицензию российским негосударственным пенсионным фондом (НПФ) в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей, детей (в том числе усыновленных), дедушки, бабушки, внуков, братьев и сестер, а также детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством). По такому договору к вычету могут быть приняты страховые взносы, уплаченные начиная с 01 января 2008 года.

Изложенные правила действуют также при изменении срока действия договора негосударственного пенсионного обеспечения.

Как получить справку (кнд 1160077) социального налогового вычета?

Необходимость получения справки по форме КНД 1160077 (далее — справка) возникает при расторжении договоров добровольного страхования жизни, добровольного пенсионного страхования, негосударственного пенсионного обеспечения и возврате (выплате) физлицу денежной (выкупной) суммы. Исключение составляют случаи расторжения договоров по причинам, не зависящим от воли сторон, а также в отношении договора негосударственного пенсионного обеспечения — его расторжение по причине перевода денежной (выкупной) суммы в другой НПФ.

При возврате (выплате) указанной суммы страховая организация или НПФ должны удержать НДФЛ. При этом в целях исчисления налога они уменьшат причитающуюся вам выплату на сумму взносов, внесенных вами по указанным договорам, если вы не воспользовались социальным налоговым вычетом в отношении данных взносов, что должно подтверждаться справкой, выданной налоговым органом по месту вашего жительства. То есть на основании этой справки возможна уплата НДФЛ в меньшем размере (пп. 2, 4 п. 1 ст. 213, п. 2 ст. 213.1, пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Изложенные правила действуют также при изменении срока действия договора негосударственного пенсионного обеспечения. Поэтому сказанное ниже относится и к таким случаям (п. 2 ст. 213.1 НК РФ).

Категории договоров, при расторжении которых требуется справка

Уменьшение денежной (выкупной) суммы на сумму взносов по договорам добровольного страхования жизни, добровольного пенсионного страхования, негосударственного пенсионного обеспечения на основании справки возможно при соблюдении следующих условий (пп. 2, 4 п. 1 ст. 213, п. 2 ст. 213.1, пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ; пп. «б» п. 9 ст. 2, пп. «а» п. 12 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ; пп. «а» п. 4, п. 5, пп. «а» п. 10 ст. 1, ч. 1, 5 ст. 4 Закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ; Письмо Минфина России от 25.06.2015 N 03-04-07/36707):

а) договор добровольного страхования жизни должен быть заключен физлицом на срок не менее пяти лет в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей (усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой или попечительством). При этом к вычету принимаются страховые взносы, уплаченные по таким договорам начиная с 01.01.2015;

б) договор добровольного пенсионного страхования должен быть заключен физлицом в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей (усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой (попечительством)). При этом к вычету принимаются страховые взносы, уплаченные по таким договорам начиная с 01.01.2008;

в) договор негосударственного пенсионного обеспечения должен быть заключен физлицом с имеющим лицензию российским НПФ в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей (усыновителей), детей (в том числе усыновленных), дедушки, бабушки, внуков, братьев и сестер, а также детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством). При этом к вычету принимаются страховые взносы, уплаченные по таким договорам начиная с 01.01.2008.

Порядок получения справки

Чтобы получить справку, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Подготовьте заявление и необходимые документы

Для получения справки вам необходимо подготовить заявление о ее выдаче. Также вам потребуются следующие документы (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ; п. 2.1 Рекомендаций к Письму ФНС России от 19.05.2008 N ШС-6-3/368@):

• копия договора (страхового полиса) со страховой организацией или НПФ;
• копии платежных документов, подтверждающих уплату вами взносов по соответствующим договорам (в частности, платежных поручений, квитанций к приходным кассовым ордерам, банковских выписок);
• копии документов, подтверждающих степень вашего родства с лицом, за которое вы вносили взносы (свидетельства о браке, свидетельства о рождении (документы об усыновлении) ребенка и др.).

Шаг 2. Представьте документы в налоговый орган

Вы можете представить заявление и подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства (п. 2 ст. 11.2 НК РФ; п. 2.2 Рекомендаций; п. 5 Перечня к Приказу ФНС России от 17.03.2017 N СА-7-6/220@):

• лично или через своего представителя непосредственно в инспекцию;
• по почте. Целесообразно направлять документы заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения, чтобы иметь подтверждение их получения налоговым органом;
• в электронной форме, в частности через личный кабинет на сайте ФНС России. В этом случае к электронному заявлению необходимо приложить скан-образы необходимых документов.

Шаг 3. Дождитесь результата рассмотрения заявления и документов

Если при рассмотрении вашего заявления и документов налоговый орган установит, что вы не указали необходимые сведения или не представили необходимые документы либо у вас нет права на получение социального налогового вычета, вам откажут в выдаче справки и известят вас об этом в письменном сообщении (п. 4.3 Рекомендаций).

При положительном результате рассмотрения ваших документов вы получите справку, которую следует представить страховой организации или НПФ при обращении к ним в случае расторжения соответствующих договоров.

Как получить социальный вычет по НДФЛ на добровольное страхование жизни?

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом по взносам на негосударственное пенсионное обеспечение и дополнительным взносам на накопительную пенсию?

Полезная информация по вопросу

Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru

Многие налогоплательщики спрашивают меня – а надо ли для получения налоговых вычетов по НДФЛ писать заявление на вычет? И где взять такую форму заявления? Так вот, такой формы заявления нет, ее просто не существует.

Кнд 1160080 или справка о состоянии расчетов с бюджетом

Справка по форме КНД 1160080 содержит информацию о взаиморасчетах юридических лиц и ИП с налоговыми органами, включая данные по пени, штрафам и процентам. Документ выдается в течение пяти дней со дня получения запроса, который можно передать в бумажном или электронном виде. О том, как получить такую справку, читайте в нашей статье.

В текущей деятельности любого бизнеса нередко требуется предоставить информацию о том, что:

• проблем с налоговой инспекцией у вашего предприятия или ИП не существует
• налоги выплачиваются добросовестно и своевременно.

Также рекомендуется периодически проводить такие сверки для собственной уверенности в отсутствии проблем с контролирующим органом.

Форма КНД 1160080 как раз и является документом, в котором представлены данные на конкретную дату в разрезе налогов. В форме указывается задолженности или переплаты по основному обязательству, а также по пеням, штрафам и процентам.

Утверждена форма приказом ФНС России от 28.12.2016 № ММВ-7-17/[email protected] и называется «Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей».

Порядок направления запроса на получение справки зависит от того, в какой форме вы планируете ее получить:

• если в бумажном виде, то запрос составляется и подается на бумаге;
• если в электронном виде, то запрос направляется в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Не существует строго установленной законодательством формы письменного запроса для получения необходимой справки. Вы можете составить просьбу сами либо придерживаться рекомендаций ФНС России (п. 125 Административного регламента ФНС в соответствии с приказом Минфина России от 02.07.2012 № 99н (ред. от 26.12.2013)).

В любом случае документ должен содержать:

• обязательные реквизиты вашей фирмы или ИП (ИНН, полное название юрлица (ФИО предпринимателя), почтовый и электронный адрес, по возможности КПП);
• дату, на которую вам необходима информация о расчетах с бюджетом (в противном случае справка предоставляется на дату получения запроса);
• информацию о способе получения справки (по почте или лично);
• подпись руководителя или уполномоченного представителя. Во втором случае, согласно п. 3 ст. 29 НК РФ, п. 4 ст. 185.1 ГК РФ прикладывается оригинал доверенности или заверенная копия.

Составленный запрос можно отправить по почте с описью вложения. Если вы подаетесь непосредственно в налоговую инспекцию, принесите с собой два экземпляра документа. Один из них вам вернут с датой о приеме. Также он необходим и при получении справки.

Такой запрос подается по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) или через личный кабинет налогоплательщика (lkul.nalog.ru).

Обратите внимание, если вы являетесь крупнейшим налогоплательщиком, то просьба о справке по ТКС направляется в налоговый орган, работающий с крупнейшими юрлицами. Для остальных получателем запроса является ИФНС по месту учета.

Обычно форма данного документа реализована в программе сдачи отчетности. В электронном запросе указывается такая же информация, как и в бумажном (дата расчетов, реквизиты, способ получения). При этом информация показывается с обязательным добавлением кода инспекции, КПП и электронной подписи (п. 150 приказа Минфина России от 02.07.2012 № 99н (ред. от 26.12.2013)).

Отметим, что в случае наличия у вашей организации обособленных подразделений, состоящих на учете в одной налоговой, справку вы можете получить по всем расчетам. Для этого просто не указывайте КПП при подаче запроса.

Если же вы и ваши обособленные подразделения состоите на учете в нескольких ИФНС, то достаточно будет указать в запросе вместо кода ИФНС нули (0000) И также не указывать КПП (п. 3 приказа ФНС России от 28.12.2016 № ММВ-7-17/[email protected]).

При просьбе, направляемой через личный кабинет налогоплательщика, выбирается лишь «справка о состоянии расчетов» из перечня возможных документов. Заполнения дополнительных форм не требуется.

Налоговая выдает справку в течение пяти рабочих дней с даты получения запроса (подп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ, пп.127, 146 приказа Минфина России от 02.07.2012 № 99н (ред. от 26.12.2013)).

Дата, от которой ведется отсчет зависит от способа подачи просьбы о выдаче документа.

Запрос в налоговую	Дата получения запроса
В ИФНС лично	Указывается сотрудником ИФНС на втором экземпляре запроса, который остается у вас
Ценным письмом с описью вложения по почте	Равна дате получения документа налоговой. Узнать ее можно на сайте Почты России — pochta.ru/tracking
Электронно	Указывается в квитанции о приеме запроса, которая направляется вам не позднее следующего дня после получения документа

В случае несоответствия ваших данных с налоговой необходимо провести сверку расчетов.

Согласно приказа ФНС России от 22.11.2018 № ММВ-7-21/[email protected] управления Федеральной налоговой службы по субъектам РФ должны быть проинформированы вышестоящими госструктурами об установлении, изменении и прекращении действия любых видов региональных и местных налогов.

С 01.01.2019 года этот процесс осуществляется с помощью формы по КНД 1190803, утвержденной вышеупомянутым приказом.

Эти действия направлены на четкое отслеживание любых изменений в налогообложении и, в том числе, способствуют корректности сверки расчетов. На основании этих изменений меняется и структура представляемых данных в форме 1160080 при наличии у налогоплательщика облагаемой базы по тем или иным обязательствам исходя из изменений в региональных и местных налогах.

Сэкономьте 5 000 рублей при подписке на “Упрощенку”. Оплатите счет со скидкой 30%. Или оплатите картой у нас на сайте

Пошаговая инструкция по оформлению

Порядок оформления справки четко прописан в приложении к письму ФНС № ШС-6-3/[email protected] от 19.05.2008. Приложение состоит из 5 разделов, в которых расписано:

• процедура приема и регистрации документов
• порядок рассмотрения вопроса сотрудниками налоговой
• оформление результатов

Рассмотрим пошаговый алгоритм действий.

Шаг 1

Собрать документы. Необходимая документация указана в письме (раздел 2):

• копия паспорта
• копия договора (страховой полис)
• платежные квитанции об уплате взносов по договору

Если страховка оформлялась на родственника, то необходимо представить дополнительные документы (копии паспорта или свидетельства о рождении). А также подтверждения родства с ним.

Шаг 2

Написать заявление. Указываются следующие сведения (прописано там же):

• реквизиты договора
• данные налогового агента (кому будет предоставлена справка)
• предоставлялся или нет налоговый вычет
• список прилагаемых документов

Образец заявления представлен ниже.

Данное заявление заполняется самостоятельно или с помощью сотрудника налогового органа.

Шаг 3

Представить документы в налоговый орган. Согласно п.2.2, раздела 2 письма ФНС это можно сделать:

• посетив налоговую лично
• передать пакет документов через доверенное лицо
• переслать документацию заказным письмом

Отделение ФНС должно быть по месту жительства.

Если все документы предъявляются персонально гражданином или через представителя, то регистрация заявления датируется не позднее следующего дня. В случае почтового отправления – датой приема письма.

Шаг 4

Дождаться результатов. Срок рассмотрения – 1 месяц. Если в процессе изучения представленных документов сотрудник выявит неточности, то гражданин будет письменно проинформирован. Получив при этом отказ в выдаче самой справки. Это прописано в разделе 4, п.4.3 письма ФНС.

Положительным исходом станет получение налогоплательщиком справки заказным письмом (п.4.4, раздел 4).

С письмом и всеми рекомендациями можно ознакомиться на сайте консультант: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_77470/

Как выглядит уведомление налогового органа на вычет?

Для каждого вычета предусмотрена отдельная форма уведомления.

Форма уведомления налогового органа о подтверждении имущественного вычета утверждена приказом Минфина и ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@.

Форма подтверждающего право на социальный налоговый вычет уведомления, рекомендованная налоговиками, размещена в письме ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/500@.

О разных видах неналоговых уведомлений для различных ситуаций расскажут материалы:

Как получить ответ

В форме КНД 1111048 указывается и способ, как получить сертификат налогового резидентства РФ для юридических лиц, — в бумажном виде или электронно.

При выборе варианта ответа в бумажном виде — ФНС направит справку на адрес, указанный в заявлении.

Частый вопрос: если компания является налоговым резидентом в РФ, как получить на сайте ФНС справку о статусе и в какие сроки выдается этот документ? Порядок действий такой:

1. Авторизация на сайте nalog.ru.
2. Заполнить заявление на выдачу справки о статусе резидента в электронном виде.
3. Отправить заполненный документ в налоговый орган.

Информация о состоянии обработки вашего запроса доступна на сайте. Срок получения справки — 40 дней.