Pravo-76.ru

Юридический журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как налоговики нарушают ваши права на выездных проверках

Как инициировать налоговую проверку?

Иногда организации или частные предприниматели могут работать не совсем честно, скрывая свои истинные доходы от государства, выплачивая зарплату «в конвертах» и т.д. Как инициировать налоговую проверку ИП? Налоговая инспекция осуществляет проверки всех организаций и индивидуальных предпринимателей по составленному графику не чаще, чем раз в три года.

Но если поступает заявление от органов власти, СМИ или просто рядовых граждан, то может быть произведена внеплановая проверка. Если работодатель постоянно нарушает ваши права, то вместо того, чтобы постоянно задаваться вопросом «как организовать проверку налоговой», съездите в налоговую инспекцию и напишите жалобу на организацию или ИП.

Содержание статьи:

Необоснованная налоговая выгода

Чтобы получить вычет по НДС, Вы учитываете затраты по налогу на прибыль и обращаетесь в ИФНС за зачётом или за возвратом налогов. Это значит, что у Вас возникла налоговая выгода. Некоторые до сих пор полагают, что реальности сделки, то есть фактически произведённой оплаты и поставленного товара, всегда достаточно, чтобы учесть эту сделку в числе затрат. Но если налоговики сочтут налоговую выгоду необоснованной, они откажутся признавать эти затраты, а с ними и право на льготу или на сниженную ставку. В результате вместо вычета или возмещения НДС Вам назначат штраф в лучшем случае на 20%. В худшем, если заподозрят умышленный уход от налогов, штраф составит 40%.

Налоговые проверки

#1 Тиукова_Наталья

  • Members
  • 2 сообщений
    • Наверх

    #2 Тиукова_Наталья

  • Members
  • 2 сообщений
    • Наверх

    #3 mnvpressa

  • Редакторы сайтов УФНС России
  • 130 сообщений
    • Пол: Женщина

    Что делать, если случайно узнала о предстоящей выездной налоговой проверке?

    • Наверх

    #4 mnvpressa

  • Редакторы сайтов УФНС России
  • 130 сообщений
    • Пол: Женщина

    Буду признательна за ответ. Стоит ли подавать уточненную декларацию во время проверки. Или она не изменит ситуацию, штрафов не избежать?

    • Наверх

    #5 Respect

  • Members
  • 11 сообщений
  • Что делать, если случайно узнала о предстоящей выездной налоговой проверке?

    Выездная налоговая проверка начинается с вручения Решения о проведении выездной налоговой проверки, в котором указан перечень проверяемых налогов, проверяемый период, должность и ФИО проверяющего инспектора.
    Вы, как проверяемое лицо, ознакомившись со служебным удостоверением налогового инспектора и решением на проверку, обязаны обеспечить ему возможность ознакомиться с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов. В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором проводится проверка.
    При этом, надо быть готовым к тому, что в ходе проверки могут быть истребованы документы в порядке, установленном статьей 93 и статьей 93.1 Налогового Кодекса.
    Выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев. Указанный срок может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях — до шести. В последний день проведения выездной налоговой проверки проверяющий составит справку о проведенной проверке, в которой будет зафиксирован предмет проверки и сроки ее проведения, и вручит ее Вам, как проверяемому лицу или Вашему представителю. После этого инспектор покидает территорию проверяемого лица и в стенах налоговой инспекции в течение 2-х месяцев оформляет Акт проверки, вручает его проверяемому лицу. С Актом проверки Вы можете знакомиться в течение 15 рабочих дней, представлять письменные возражения. После этого срока начальник инспекции (либо его заместитель) в течение 10 рабочих дней, со следующего дня после, как Вам вручили Акт проверки, рассматривает материалы проверки принимает Решение по результатам их рассмотрения.
    Обратите особое внимание на то, что Вас обязаны своевременно уведомить о времени и месте рассмотрения материалов проверки и Вы, в свою очередь, имеете полное право участвовать в процессе рассмотрения материалов проверки лично либо через своего представителя.

    Читать еще:  Документы для налогового вычета на квартиру список образцы
    • Наверх

    #6 Nadegda_V

  • Members
  • 7 сообщений
  • Буду признательна за ответ. Стоит ли подавать уточненную декларацию во время проверки. Или она не изменит ситуацию, штрафов не избежать?

    • Наверх

    #7 mnvpressa

  • Редакторы сайтов УФНС России
  • 130 сообщений
    • Пол: Женщина

    Буду признательна за ответ. Стоит ли подавать уточненную декларацию во время проверки. Или она не изменит ситуацию, штрафов не избежать?

    А все-таки непонятно осталось: сдавать-исправлять самостоятельно или не сдавать? И почему?

    • Наверх

    #8 tatynna

  • Members
  • 3 сообщений
    • Наверх

    #9 mnvpressa

  • Редакторы сайтов УФНС России
  • 130 сообщений
    • Пол: Женщина

    здравствуйте!Может не совсем в тему, но подскажите, куда обратиться, что бы по организации провели проверку?просто на моей прошлой работе очень хитрят, чтобы платить меньше налогов. но там можно обнаружить и несостыковки если покопаться. хотя это может и не существенно. но хотя бы телефон доверия какой-нибудь должен же быть?)

    Можно ли отменить решение по выездной проверке только из-за того, что налоговая нарушила сроки

    То, что инспекция часто срывает сроки — не новость. Это может произойти на любом этапе, но чаще всего налоговая «тянет» с составлением акта проверки и вынесением решения.

    Компании ждут результатов проверки месяцами, а то и годами. И это отражается на её деятельности. Как? Например, контрагент может отказываться от сотрудничества только потому, что компанию еще проверяют. Никто не хочет работать с компанией, которая «под прицелом» инспекции и, возможно, станет банкротом из-за доначислений.

    А если по результатам проверки (которые пришли с опозданием) еще и доначисления немаленькие, то «вдвойне обидно». Компании обращаются в суд, чтобы отменить решение и ссылаются на нарушение сроков.

    Однако суды ссылаются на позицию Конституционного Суда РФ: нарушение инспекцией сроков рассмотрения материалов проверки не мешает ей выявить неуплату налогов и не влияет на правомерность решения. Поэтому нельзя отменить это решение только из-за несоблюдения сроков проверки.

    Так, например, в деле № А40-222695/2018 налоговая нарушила срок вынесения решения по проверке. Компания попыталась отменить решение через суд, но не вышло. Три инстанции были едины во мнении: налоговики нарушили сроки, потому что устанавливали все обстоятельства по нарушениям.

    Удобно для налоговиков, не правда ли?

    Читать еще:  Налоговая декларация по УСН расчет показателей и образец заполнения

    Но ведь если бы соблюдение процессуальных сроков не было важно для защиты прав налогоплательщиков, закон их не устанавливал бы. Да и в Письме от 10.01.2019 № ЕД-4-2/55 инспекция сама утверждает: затягивание сроков проверки приводит к неэффективному использованию ресурсов налоговой, увеличению жалоб и вредит репутации налоговиков.

    Но воз и ныне там… Выводы судебной практики неутешительны: суд, как правило, не отменяет решение налоговой только из-за несоблюдения сроков.

    Что проверяют контролеры

    Объяснив, какие действия могут совершать налоговики при проверке, и обозначив временной отрезок, в течение которого они могут эту проверку проводить, рассмотрим, что проверяют при выездной налоговой проверке.

    Напомним обязательные реквизиты решения о проведении налоговой проверки:

    • Область проверки. Указаны налоги, которые подлежат проверке (может быть указан как один налог, так и все налоги, уплачиваемые компанией).
    • Срок проверки. Указан временной отрезок, за который проверяются указанные налоги (не более 3 лет, предшествующих году проверки).

    Как правило, налоговики обращают внимание на следующие моменты:

    Учитываются разные ошибки — как глобальные (сокрытие доходов), так и мелкие (отсутствие одной из двух необходимых подписей на документе). Наиболее распространенные ошибки:

    • отсутствие первичного документа;
    • некорректное заполнение первичного документа;
    • арифметические ошибки при расчетах;
    • неправомерное включение или невключение в налоговую базу расходов или доходов;
    • некорректное отражение в декларациях необходимых данных вследствие опечатки, ошибки исчисления и пр.

    Ошибки при налоговых проверках

    Поскольку на проведение камеральных налоговых проверок предприниматель практически никак повлиять не может, здесь мы рассмотрим правила поведения во время выездной проверки ФНС. Нужно понимать, что любая выездная проверка налоговой – это сюрприз для компании. О ней никто не предупреждает.

    О выездных проверках налоговая не предупреждает. В отличие от тех проверок, которые есть на сайтах Генпрокуратуры и других ведомств, выездные проверки – это тайна. Поэтому подготовиться к ним заранее мы не можем. Соответственно, мы можем лишь вести правильный учёт, заранее нанять аудиторов, которые будут проверять наш учёт на постоянной основе или раз в какой-то период, либо мы можем иметь внутреннюю службу контроля. Если мы выявляем свои ошибки, то мы сдаём уточнённую декларацию. Нам лишь нужно доплатить сумму налога и пени. Тогда в случае выездной проверки к нам не применят штраф.

    Эксперты советуют проводить внутренние аудиторские проверки как минимум раз в год, чтобы самим вовремя выявлять ошибки и успевать исправлять их (то есть доплачивать налоги) до визита инспектора.

    Таким образом, общее правило: всегда быть готовым к проверке. А чтобы минимизировать риск быть включёнными в план выездных проверок, нужно помнить о 12 критериях, по которым налоговая включает организации в этот план. Критерии находятся в свободном доступе и описаны в документе под названием «Концепция системы планирования выездных налоговых проверок». Итак, ваша компания может попасть в план выездных проверок, если она соответствует одному или нескольким параметрам из нижеперечисленных:

    1. Налоговая нагрузка у налогоплательщика ниже её среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли.
    2. Отражение в бухгалтерской или налоговой отчётности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов.
    3. Отражение в налоговой отчётности значительных сумм налоговых вычетов за определённый период.
    4. Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг).
    5. Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации.
    6. Неоднократное приближение к предельному значению установленных Налоговым кодексом Российской Федерации величин показателей, предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы.
    7. Отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближённой к сумме его дохода, полученного за календарный год.
    8. Построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками («цепочки контрагентов») без наличия разумных экономических или иных причин.
    9. Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности, и (или) непредставление налоговому органу запрашиваемых документов, и (или) наличие информации об их уничтожении и порче.
    10. Неоднократное снятие с учёта и постановка на учёт в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения («миграция» между налоговыми органами).
    11. Значительное отклонение уровня рентабельности, по данным бухгалтерского учёта от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики.
    12. Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.
    Читать еще:  Возражения на акт налоговой проверки что должна знать компания

    Как видим, список критериев настолько широк, что не стоит тешить себя иллюзиями, будто ваша компания не соответствует хотя бы одному из них. Был бы бизнес, а повод для проверки найдётся.

    В теории «хороших» налогоплательщиков в план выездных проверок включать не должны. Но и из этого правила могут быть исключения. Например, компания сама ничего не нарушала, но в цепочке её контрагентов оказалась организация, которая вызвала интерес налоговиков.

    Что еще нужно знать о налоговых проверках?

    Предприниматель или юрлицо могут оспорить результаты проверки – для этого достаточно подать жалобу в вышестоящую налоговую службу.

    Срок проведения налоговых проверок тоже регламентирован законом:

    • для камеральных проверок – не более 3 месяцев с момента подачи документов;
    • для камеральных проверок по НДС – не более 2 месяцев с момента подачи декларации;
    • для выездных проверок – не более 2 месяцев с момента вынесения решения о проведении выездного мероприятия.

    Срок выездной проверки могут продлить до 6 месяцев, если юрлицо или ИП не успевают предоставить документы из-за объективных причин: например, пожара или потопа в офисе, на складе, в магазине.

    Кроме этого, выездную проверку могут приостановить на срок до полугода, если требуется:

    • провести независимую экспертизу;
    • перевести документы с иностранного языка;
    • запросить документы из другого региона или страны.

    Если в результате проверки выявлены нарушения, ФНС может привлечь налогоплательщика к налоговой, административной или уголовной ответственности.

    голоса
    Рейтинг статьи
    Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector