Pravo-76.ru

Юридический журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

С ЕНВД на упрощёнку разбираем часто задаваемые вопросы

С ЕНВД на упрощёнку: разбираем часто задаваемые вопросы

С 2021 года переход на иной режим налогообложения в обязательном порядке требуется от всех вмененщиков в связи с отменой ЕНВД. Один из вариантов — перейти на УСН. Порядок этого вынужденного перехода несколько отличается от ранее действоваших общих правил. Ознакомиться с его нюансами вы можете в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.
Куда еще можно перейти из-за отмены вмененки, смотрите в нашей статье.

А в период действия режима ЕНВД можно выделить следующих налогоплательщиков, переходящих с вмененки на упрощенку:

  • Организации и индивидуальные предприниматели, которые вели деятельность на режиме ЕНВД, но прекратили ее в текущем году и начали вести другой вид деятельности с применением УСН (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
  • Юридическое лицо или ИП, обязанности которого по уплате ЕНВД прекращаются в связи с тем, что в региональное законодательство вносятся поправки относительно перечня налогоплательщиков, которые утрачивают право на применение «вмененной» деятельности.
  • Организации и индивидуальные предприниматели, которые вышли за рамки условий при применении ЕНВД (п. 2 ст. 346.26 НК РФ), но соответствуют требованиям УСН. В качестве примера можно привести вариант, когда организация, занимающаяся транспортными перевозками, увеличила количество единиц транспорта с 20 на большее (подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
  • Налогоплательщики, которые по собственному желанию решили сменить систему налогообложения.

Подробнее о прекращении деятельности на режиме ЕНВД читайте в материале «Каков порядок снятия с учета плательщика ЕНВД, прекратившего деятельность?».

Что надо сделать до перехода на УСН

  1. Определить, какой объект налогообложения будете применять: «доходы» «или доходы минус расходы». Для этого надо просчитать свои текущие доходы и расходы, сделать примерный расчет налога при УСН исходя из данных текущего года или по плановым показателям на следующий год.
  2. Представить в налоговую уведомление о переходе на УСН по форме по 26.2-1, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Срок — до 31 декабря 2020 года. Если уведомление не предоставить, то автоматически будет считаться, что с 01.01.2021 года применяете ОСНО.
  3. Оповестить своих контрагентов о переходе на УСН. Несмотря на то что законодательство не обязывает это делать, такая предусмотрительность облегчит вам и контрагентам документальное оформление операций: например, не выставлять счет-фактуру, не выделять в первичных документах НДС.
  4. Сделать инвентаризацию расчетов, а также остатков сырья, материалов, готовой продукции и т.д. на момент перехода на УСН. Это необходимо для того, чтобы правильно учитывать переходные операции при УСН.
  5. Сдать декларацию по ЕНВД и уплатить налог за IV квартал 2020 года. Срок представления декларации — 20 января 2021 года, а срок уплаты ЕНВД — 25 января 2021 года.

Обратите внимание: не требуется подавать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Налоговая это сделает автоматически (Письмо ФНС России от 21.08.2020 № СД-4-3/13544@).

Этот вариант наиболее подходящий, но предпринимателю нужно знать, что если товары куплены в 2019 году, то в 2020 на них нельзя будет уменьшить налоговые отчисления. Поэтому до 1 января лучше по максимуму распродать запасы. И закупать новую партию лучше после после нового года.

Читать еще:  Штатная единица — это что такое в штатном расписании?

Чтобы включить товары в расходы бизнеса нужно выполнить 3 условия:

  • Принять товар у поставщика (должны быть акты приемки);
  • Оплатить поставку;
  • Продать товар.

Сравним ЕНВД и УСН по части отчетности и периодичности уплаты налогов:

ОбязанностьУСНЕНВД
Сдача декларации1 раз в год (по итогам года)4 раза в год (по итогам каждого квартала)
Уплата налога и авансов4 раза в год
Дополнительная отчетностьКнига доходов и расходовНет

Наряду с уменьшением количества подаваемых деклараций упрощенка требует ведения нового регистра — книги учета доходов и расходов, утв. Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н. Дополнительно для организаций устанавливается обязанность ведения бухгалтерского учета и сдачи бухгалтерской отчетности.

Смена налогового режима с ЕНВД на УСН

Следует отметить, что заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД организация или коммерсант должны подать в ту налоговую инспекцию, где они состоят на учете в качестве плательщиков ЕНВД (по месту ведения «вмененной» деятельности, а в некоторых случаях по месту нахождения организации или по месту жительства предпринимателя). На основании п. 3 ст. 346.28 НК РФ сделать это нужно в течение пяти рабочих дней со дня прекращения «вмененной» деятельности.

По общему правилу датой снятия с учета плательщика ЕНВД будет считаться дата, указанная в заявлении налогоплательщика. Получив это заявление, налоговый орган в течение пяти рабочих дней снимет налогоплательщика с учета и выдаст бывшему «вмененщику» соответствующее уведомление.

С даты, указанной в заявлении о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД, у организации или предпринимателя есть 30 календарных дней для подачи в налоговый орган уведомления о переходе на УСН.

Если организация или предприниматель отказываются от применения «вмененки» в добровольном порядке, то уведомить налоговый орган необходимо не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году перехода. Согласно п. 1 ст. 346.13 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.

Читать еще:  Особенности заполнения форм КС2 и КС3 образец

Для перехода на УСН с 2017 г. уведомить налоговый орган об этом следовало не позднее 9 января 2017 г.

Сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД нужно не позднее пяти рабочих дней с момента перехода на УСН. С учетом выходных и праздничных дней в 2017 г. заявление о снятии с учета необходимо было подать не позднее 16.01.17 г. Соответствующие разъяснения Минфина России приведены в письме от 11.10.12 г. № 03-11-06/3/70.

В иных случаях уведомить налоговый орган о смене налогового режима бывший «вмененщик» должен не позднее 30 календарных дней с даты снятия с соответствующего учета.

Рассмотрим пример, где налоговая служба выявила нарушения, по итогам которых предприниматель теряет возможность использовать ЕНВД в дальнейшем. Допустим, выявлены факты получения предпринимателем прибыли, на которую ЕНВД не распространяется. В такой ситуации через 5 дней после факта нарушения условий следует составить заявление и в течение следующего месяца — уведомить ФНС о переходе на УСН. Новый налог будет начислен в месяце подачи уведомления.

Рассмотрим реальный пример. 01.01.2020 отменяется ЕНВД для продавцов меховой одежды. До 31 декабря нужно подать заявление и уведомление в ФНС. В этом случае переход на упрощенку произойдет с первого января 2020 года. Также возможно перейти на УСН в сроки, указанные в предыдущем примере, подав заявление в течение 5 дней после отмены ЕНВД.

Поможем перейти с ЕНВД на УСН «под ключ»

  1. Вы оставляете заявку.
  2. Наш менеджер звонит, согласовывает детали.
  3. Мы отправим нужные заявления в ФНС, перенастроим кассу, ответим на ваши вопросы.

Заказать переход на УСН «под ключ»

ИП забыл, подавал ли заявление на упрощенную систему. Как проверить на «упрощенке» ли я?

Читать еще:  Каковы особенности перевозки детей железнодорожным транспортом по территории рф?

ИП не увидит сведения о системе налогообложения ни в выписке ЕГРИП, ни в сервисе налоговой «Прозрачный бизнес».

Ищите в своих документах:

  • Ваше Уведомление о переходе по форме 26.2-1. На нем должен стоять штамп налоговой или приложена почтовая квитанция об отправке в налоговую.
  • Информационное письмо из налоговой по форме 26.2-7. Оно, как и уведомление, подтвердит применение упрощенной системы.

Или подайте в налоговую по месту регистрации:

  • Запрос о системе налогообложения. Скачать бланк запроса о применении УСН. Налоговая пришлет информационное письмо.
  • Еще одно уведомление на УСН (главное успеть до 31 декабря 2020).

Отправляйте их в СБИС, из кабинета nalog.ru или заказным письмом.

Подал заявление на УСН Доходы и передумал. Могу изменить?

ФНС разрешает изменить объект налогообложения или отказаться от «упрощенки», но до 31 декабря.

До конца года подайте в налоговую по месту регистрации фирмы или ИП:

  • обращение в свободной форме об отказе от упрощенной системы,
  • или новое уведомление с другим объектом налогообложения.

У нас сейчас 130 сотрудников. Можем перейти на УСН и не «слетим» ли в первый квартал?

Перейти сможете. Численность сотрудников

А вот чтобы работать на «упрощенке», численность не должна превышать лимиты. Считаем не просто сотрудников, а их «среднюю численность за налоговый период». Суммируем принятых по трудовым договорам, подряда, услуг, занятых видами деятельности на патенте и делим на число месяцев.

Например, в январе останется 130 сотрудников, в феврале 100, в марте 70. Средняя численность за 1 квартал 100 человек (130+100+70). Сможете применять УСН по обычным ставкам 6% или 15%, пользоваться льготными ставками, если они есть в вашем регионе.

Другой пример: в апреле 70, в мае 130, в июне 130. Средняя численность за полугодие — 105 (130+100+70+70+130+130). Все еще можете применять УСН, но со 2-го квартала по повышенным ставкам 8% и 20%.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector