КПП в счетефактуре при выставлении его обособленному подразделению

Правилами заполнения счетов-фактур, утвержденными постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137, не определено, какой КПП должен быть указан в счете-фактуре, выставленном в адрес обособленного подразделения: головной организации или обособленного подразделения.

В этом случае в строке 6б «ИНН/КПП» Минфин РФ рекомендует указывать КПП обособленного подразделения (см. письма Минфина России от 04.05.2016 № 03-07-09/25719, от 26.02.2016 № 03-07-09/11029, от 05.09.2014 № 03-07-09/44671).

С 01.07.2021 действует новый бланк счета-фактуры, в т.ч. корректировочного, в редакции постановления Правительства РФ от 02.04.2021 № 534. Обновление бланка вызвано внедрением системы прослеживаемости товаров. Использовать новый бланк обязаны все налогоплательщики, даже в случае, если товары не включены в систему прослеживаемости. Подробнее об изменениях в счет-фактуру мы рассказали здесь.

Скачать новый бланк счета-фактуры можно кликнув по картинке ниже:

Эксперты КонсультантПлюс подготовили пошаговую инструкцию по оформлению каждой строки обновленного счета-фактуры. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Обязательный реквизит

ФНС напоминает, что ИНН (КПП) покупателя в счет фактуре – это обязательный реквизит данного документа (п. 5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ). Соответственно, продавец (поставщик) должен исправить выставленный счет-фактуру, где не указан этот элемент.

Согласно указанному письму, продавец поставил товар (оборудование) на территории РФ в адрес обособленного подразделения иностранной инофирмы, вставшей на налоговый учет в здесь по месту нахождения обособки, и выставил счет-фактуру, в котором не указал ИНН и КПП покупателя. Указанный счет-фактуру покупатель в книге покупок не регистрировал.

Правила выставления

1. Регистрация счета-фактуры (далее – С-Ф) в книге продаж.
2. Сам С-Ф выписывается только после:
   • отгрузки товара;
   • принятия заказчиком работы или услуги;
   • после получения аванса.
3. Счет-фактура может быть выставлен как в бумажном, так и в электронном виде, при этом выставление электронного счета происходит через специальную организацию – оператора электронного документооборота (п.1.3 Приказ МинФина РФ от 10.11.2015 N174Н).
4. Документ в бумажном виде печатается в двух экземплярах для покупателя и продавца (бланк стандартного счета-фактуры в формате word и excel для распечатки документа в бумажном виде найдете тут).
5. Срок выставления ограничивается 5 днями с момента отгрузки, получения аванса (о сроках, в течение которых необходимо выставить счет-фактуру покупателю, узнаете в этом материале).

Правила выставления

1. Регистрация счета-фактуры (далее – С-Ф) в книге продаж.
2. Сам С-Ф выписывается только после:
   отгрузки товара;
3. принятия заказчиком работы или услуги;
4. после получения аванса.
5. Счет-фактура может быть выставлен как в бумажном, так и в электронном виде, при этом выставление электронного счета происходит через специальную организацию – оператора электронного документооборота (п.1.3 Приказ МинФина РФ от 10.11.2015 N174Н).
6. Документ в бумажном виде печатается в двух экземплярах для покупателя и продавца (бланк стандартного счета-фактуры в формате word и excel для распечатки документа в бумажном виде найдете тут).
7. Срок выставления ограничивается 5 днями с момента отгрузки, получения аванса (о сроках, в течение которых необходимо выставить счет-фактуру покупателю, узнаете в этом материале).

Грамотно заполнить счет-фактуру вам помогут такие публикации наших экспертов:

• Что такое код документа?
• Как правильно оформить счет-фактуру на аванс, на услуги, а также на возврат товара поставщику?

Заполнение ТОРГ-12 и счета-фактуры обособленным подразделением

Это прописано в письме Минфина России от 26.11.2015 N 03-07-14/68657. То есть если организация реализует товары через свое обособленное подразделение, то в строке 2б «ИНН/КПП продавца» счета-фактуры укажите КПП соответствующего обособленного подразделения, а в строке 3 «Грузоотправитель и его адрес» — наименование и почтовый адрес этой «обособки» (письмо ФНС России от 08.07.2014 N При условии что в ТОРГ-12 вы тоже указали реквизиты обособленного подразделения.

Но если в товарной накладной указано наименование и головной организации-грузоотправителя, и ее структурного подразделения, в строке 3 счета-фактуры компания вправе отразить наименование организации-грузоотправителя и (или) наименование структурного подразделения.

Создание подразделения в 1С 8.3 ЗУП

Обособленное подразделение без особого баланса

Если обособленное подразделение не имеет отдельного баланса, то сначала отправляемся в «Настройки» — «Организации» — «Главное» и проверяем, отмечен ли пункт «У организации есть филиалы (обособленные подразделения)». Далее отправляемся снова в раздел «Настройка» — справочник «Подразделения» — «Создать» — «Главное». Заполняем поля «Наименование» (указывается название обособленного подразделения) и «Организация» (указать головную организацию). Идем в раздел «Обособленное подразделение», отмечаем установите флажок «Это – обособленное подразделение», проверяем и указываем данные в поле «Регистрация в налог. органе» для корректного заполнения отчетности. Вкладка «Бухучет и выплата зарплаты» позволяет указать способы:

• выплаты зарплаты;
• отражения ее в бухгалтерском учете.

Для сохранения информации необходимо воспользоваться кнопкой «Записать и закрыть».

Обособленное подразделение со своим балансом

Создание подразделения в 1С 8.3 ЗУП при наличии у него отдельного баланса сводится к указанию в справочнике «Организации» (в разделе «Настройка»), установке флажка на закладке «Главное» «У организации есть филиалы (обособленные подразделения)», а для обособленного подразделения на закладке «Главное» — флажка «Это – филиал (обособленное подразделение)». Осталось в поле «Головная организация филиала» выбрать головную организацию для подразделения.

Важные коды отделенного подразделения

Внимательное отношение к выбору коммерческого партнера – отсутствие финансовых наказаний со стороны контролирующих органов. Правилом номер один при проверке контрагента служит получение от государственных органов подтверждения о правомочности его действий. Информация о регистрации в Общероссийском классификаторе предприятий и организаций (ОКПО) показывает юридическую действительность поставщика (покупателя) и направление деятельности, которым он имеет право заниматься.

ОКПО обособленного подразделения: как узнать при заключении договоров, проверке полученных первичных документов?

• На официальном сайте ФНС России данная информация открыта, достаточно ввести ИНН;
• Код ОКПО является единым для компании и ее отделений.

При начале работы с новым партнером запрос всех регистрационных документов убережет от неприятностей.