Pravo-76.ru

Юридический журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как вернуть излишне удержанный работодателем ндфл?

Если агент переплатил НДФЛ: ответы на популярные вопросы

Выполняя роль налогового агента, работодатель порой может удержать с работника излишний НДФЛ. Это может стать следствием ошибки либо изменившихся обстоятельств. В любом случае средства плательщику должны быть возвращены. В материале рассмотрим несколько связанных с этим вопросов и расскажем, как действовать.

Технология возврата

Итак, правильно оформленное заявление получено. Теперь надо перечислить работнику деньги. На это Налоговый кодекс РФ отводит работодателю целых три месяца, указывая при этом, что деньги можно взять из текущих платежей по НДФЛ. Причем необязательно у этого конкретного сотрудника – средства для возврата можно взять из общей суммы НДФЛ, удержанного данным налоговым агентом. Это позволяет произвести возврат как в ситуациях, когда работнику выплат в ближайшие месяцы не будет, так и в случаях, когда сумма НДФЛ, подлежащая удержанию у работника, меньше возвращаемой.

При таком варианте возврата налога уведомлять о произведенной операции налоговую инспекцию не нужно (письмо Минфина России от 18.10.2013 № 03-04-06/43608; «Налоговые агенты не обязаны сообщать налоговикам о возврате физлицам излишне удержанного НДФЛ»). Таким образом, алгоритм возврата прост: излишне удержанная сумма налога изымается из очередного платежа в бюджет и перечисляется на счет, указанный в заявлении работника. Понятно, что всю документацию по этой операции нужно подшить и хранить на случай возникновения претензий у налоговиков.

НДФЛ всегда возвращается только путем безналичного перечисления, даже если заработную плату (иной доход, с которого был излишне удержан налог) сотрудник получает наличными в кассе.

Этот вариант подходит к большинству случаев. Однако у небольших компаний может быть ситуация, когда налога к уплате в бюджет нет. В таком случае Налоговый кодекс РФ предусматривает механизм возврата НДФЛ из бюджета на счет налогового агента для выплаты его сотруднику. Такой возврат проводится так же, как и возврат любого другого налога – по заявлению налогового агента (ст. 78 НК РФ). К заявлению требуется приложить выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджет. Кстати, в описанном случае допускается возможность компенсации излишне удержанной суммы за счет средств агента и уже последующего получения агентом этой суммы из бюджета. То есть, несмотря на то, что НК РФ отводит на возврат денег работнику три месяца (и возврат НДФЛ из бюджета в порядке ст. 78 НК РФ в эти сроки должен уложиться), работодатель может пойти навстречу сотруднику и выплатить ему деньги раньше, не дожидаясь возврата НДФЛ из бюджета.

Отражение возврата

Возврат подоходного налога показывают в том отчетном периоде, когда излишне удержанные денежные средства фактически перечислили сотруднику. Сумма показывается по строке 090 Расчета. На практике возможны три ситуации в 6-НДФЛ:

сумма удержанного налога больше исчисленного налоговым агентом;

сумма излишне удержанного НДФЛ меньше исчисленного;

суммы начисленного и удержанного налога равны.

Читать еще:  О мерах социальной поддержки населения в Московской области

2-й и 3-й варианты не вызовут затруднений у компании, а вот в первом случае налоговому агенту придется обращаться в ИФНС, чтобы переплаченные денежные средства вернулись на расчетный счет организации. Порядок отражения налога в 6-НДФЛ не зависит от имеющейся ситуации.

Пример

Компания ошибочно удержала из зарплаты сотрудника налог в большей сумме, чем должна была. Разница составила 400 рублей. По всем работникам было начислено облагаемых доходов за 1 квартал 120000 рублей и удержано налога, в том числе излишнего, 16000 рублей. Возврат произошел в том же квартале, что и удержание.

Как заполняется 6-НДФЛ за 1 квартал:

строка 020 – 120 000,00

строка 040 – 15 600

строка 070 – 16 000

ИФНС сверяет фактически уплаченные в бюджет средства с разницей строк 070 и 090. Если организация заплатила меньше – возникает недоимка. Поэтому важно не забывать показывать возврат в отчете, иначе не избежать объяснений с налоговиками.

Всем известно, что при выплате заработной платы работодатель удерживает из нее и перечисляет в федеральный бюджет налог. В результате работник получает на руки денежную сумму уже за минусом подоходного налога, размер которого составляет 13% заработка.

На практике же иногда случается, что налог с работника удерживается в большем размере, чем положено. Это может произойти как вследствие ошибки бухгалтера, так и в результате действий самого налогоплательщика (например, работник, имеющий ребенка, не представил свидетельство о его рождении, в связи с чем ему не был предоставлен стандартный налоговый вычет на ребенка). Так как вернуть излишне удержанный НДФЛ?

То, как вернуть излишне удержанный НДФЛ в таком случае, подробно описывается в Налоговом кодексе. Процедура возврата подоходного налога включает ряд этапов:

  1. Работодатель в срок не более 10 рабочих дней с момента выявления излишнего удержания НДФЛ сообщает об этом работнику.
  2. Сотрудник подает по месту работы письменное заявлениеКак вернуть НДФЛ, излишне уплаченный по декларации о возврате НДФЛ. Такой документ составляется в произвольной форме с указанием величины налога и реквизитов счета в банке, на который должны быть возвращены деньги.
  3. В трехмесячный срок со дня получения заявления от сотрудника работодатель должен вернуть ему налог. Возврат осуществляется за счет сумм подоходного налога, которые организация должна перечислить в бюджет.

Рассмотрим пример. Работодатель в апреле излишне удержал с работника Иванова и уплатил в бюджет 500 руб. Сотрудник написал заявление о возврате. В мае в целом за всех работников организация должна перечислить государству налог в размере 10000 руб. Но поскольку 500 руб. уже было излишне перечислено в апреле, то в мае в бюджет направляется только 9500 руб., а 500 руб. перечисляется на счет Иванова.

Как вернуть НДФЛ, излишне уплаченный по декларации?

Однако не всегда уплата в бюджет подоходного налога осуществляется работодателем. В некоторых случаях (например, при получении выручки от продажи недвижимости) гражданин должен самостоятельно рассчитать сумму налога, указать ее в декларации и уплатить государству. При этом может случиться так, что налог поступит в бюджет в завышенном размере.

Читать еще:  Земля многодетным семьям в Челябинской области последние новости

Рассмотрим ситуации, при которых чаще всего происходит излишняя уплата НДФЛ:

1. Гражданин в поданной декларации завысил налог, который следует уплатить государству. Если налогоплательщик обнаружил ошибку самостоятельно, ему в первую очередь следует представить в ИФНС уточненную декларацию с указанием правильной суммы налога. После того как налоговая служба проверит уточненную декларацию (на это отводится не более 3 месяцев), гражданину нужно подать в ИФНС заявление о возврате переплаты. В течение месяца инспекция должна вернуть деньги на банковский счет налогоплательщика.

Если завышенное исчисление налога в декларации обнаружит налоговый орган, то уточненную декларацию подавать не нужно. В этом случае инспекция выносит решение, в котором отражает факт излишнего исчисления и уплаты налога. После этого налогоплательщику надо подать в ИФНС заявление о возврате налога.

2. Налогоплательщик правильно рассчитывает налог в декларации, но фактически уплачивает завышенную сумму. В такой ситуации следует подать в ИФНС заявление о возврате излишне уплаченного.
3. Гражданин подает декларацию для возврата НДФЛ в связи с его правом на налоговый вычет. В этом случае возврат налога также происходит на основании заявления налогоплательщика.

Какой следует указать КБК для возврата НДФЛ за 2014 год?

При заполнении декларации, в которой отражена сумма налога к возврату из бюджета, необходимо в разделе 6 правильно указать КБК. В частности, при подаче декларации за 2014 год следует указать КБК 18210102010011000110.

Если недоплату нашли в следующем году

Компании не повезло, если она заметила недоплату в следующем году. Например, ошибка была в 2017 году, а нашли ее после 1 апреля 2018 года. В этом случае компании придется платить штраф — 20% от суммы недоплаты — а налог будет платить сам сотрудник.

В июне 2017 года бухгалтер уволился, и владелец компании сам платил зарплату. Он забыл удержать НДФЛ из зарплаты Анатолия.

Зарплата — 50 000 рублей, значит, в бюджет не доплатили 6500. Это 13% от пятидесяти тысяч рублей.

После 1 апреля 2018 года налоговая прислала штраф 1300 рублей. Но налог за себя будет платить сам Анатолий.

Порядок действий такой:

  • убедиться, что штраф правильный;
  • оплатить штрафы и пени;
  • подать справку 2-НДФЛ.

Рекомендованная форма запроса акта сверки

  • в налоговой по месту регистрации бизнеса;
  • через личный кабинет на сайте налоговой. Там нужно найти раздел «Сверки с бюджетом» → «Направить заявление об инициировании процедуры…».

Заплатить штрафы и пени. Если правда не оплатили НДФЛ и пришел штраф, его нужно оплатить.

Налоговая может попросить оплатить не только штраф, но и пени. Но тут всё неоднозначно. По письму налоговой пени по НДФЛ начисляют, если компания удержала, но не перечислила налог. То есть она вычла налог из зарплаты, но не отправила налоговой, а оставила себе. Арбитражный суд считает: пени нужно начислять в любом случае.

Если налоговая начислит пени, а компания не захочет их платить, придется идти в суд и доказывать правоту там. Но сложно предсказать точный исход дела.

Читать еще:  Мне нужно зарегистрировать авторские права Что делать?

Подать в налоговую справку 2-НДФЛ. В справке нужно указать признак «2» по сотрудникам, у которых была ошибка с налогом.

Стандартный

Регулируется ст. 218 НК РФ. Оформляется на работника (налогоплательщика) или на ребенка.

500₽ или 3 000₽ — вычет на налогоплательщика, в зависимости от категории (см. полный перечень лиц в п.1 ст. 218 НК РФ).

  • 1 400₽ — за первого ребенка
  • 1 400₽ — за второго ребенка
  • 3 000₽ — за третьего и каждого из последующих

Если ребенок инвалид, то дополнительно платится:

  • 6 000₽ — опекунам или попечителям
  • 12 000₽ — родителям или усыновителям

Деньги можно получать до совершеннолетия детей или до 24 лет, если они проходят обучение по очной форме.

Данный вычет проще оформить через работодателя – вы пишите заявление, и ваш налогооблагаемый доход уменьшают.

Пример:
У Захарова трое несовершеннолетних детей. Второй по счету из них инвалид. Захаров может оформить вычет в общей сумме 17 800₽ (1 400₽+1 400₽+12 000₽+3 000₽). Зарплата у Захарова 25 000 руб., то есть с 25 тыс.руб. он платит подоходный налог (НДФЛ). Но после оформления вычета он будет платить подоходный налог НДФЛ) с остатка: 25 000₽ — 17 800₽ = 7 200₽. То есть вместо обычного НДФЛ в размере 3 250₽ (25 000*13%), он будет платить подоходный налог 936₽ (7 200*13%).

✨ Итоги

Резюмируем:

  1. Работодатель обязан удерживать НДФЛ из зарплаты работника и переводить налог в бюджет.
  2. Помимо НДФЛ, работодатель уплачивает взносы во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС и ФОМС), от которых зависят пенсионные права работников, право на получение декретных и больничных выплат, а также право на медицинское обслуживание.
  3. Чтобы удостовериться, что работодатель уплачивает НДФЛ, можно использовать возможности личного кабинета налогоплательщика ФНС, портала Госуслуги или лично обратиться в налоговую инспекцию или МФЦ для получения выписки об удержанных налогах.
  4. Узнать, что работодатель производит отчисления в ПФР, можно в личном кабинете страхователя на сайте ПФР, на портале Госуслуги или лично в отделении фонда.
  5. Если работник выяснит, что работодатель не платит предусмотренные законом налоги, то он может пожаловаться на него в ФНС, ПФР, прокуратуру или трудовую инспекцию.
  6. За неуплату обязательных налогов и сборов работодателю грозит налоговая ответственность в виде пени и штрафов, а виновным лицам – уголовная ответственность.
  7. Если работодатель не платил за работника НДФЛ, то сотруднику необходимо самостоятельно передать сведения о заработке в ФНС в декларации по форме 3-НДФЛ и заплатить налог. Если работник этого не сделает, ему грозят пени и штрафы.
  8. Работник не может стать должником по страховым взносам: делать такие отчисления обязан работодатель.
голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector