Как получить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность

Как получить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность?

Социальный налоговый вычет на благотворительность позволяет уменьшить доход, который облагается НДФЛ по 13-ти процентной ставке на сумму пожертвований, сделанных гражданином в течение календарного года. Проще говоря, можно уплачивать налог в меньшей сумме.

Но здесь есть исключение: доходы от долевого участия в организациях. Эти моменты зафиксированы в п.3 ст. 210, пп.1 п. 1 ст. 219 НК РФ. Итак, как получить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность мы расскажем пошагово в статье.

Шаг 1. Убедитесь, что у вас есть право на получение социального вычета на благотворительность

В составе вычета учитываются только пожертвования, получателями которых являются следующие организации (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ):

1) благотворительные организации;

2) социально ориентированные некоммерческие организации;

3) некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;

4) религиозные организации;

5) некоммерческие организации в целях формирования или пополнения их целевого капитала.

Что дает право на налоговый вычет по благотворительности

Право на налоговый вычет вы получаете только в том случае, если пожертвовали деньги, имущество или имущественные права следующим организациям, согласно статье 219 НК:

• Благотворительным.
• Социально ориентированным некоммерческим.
• Религиозным.
• Некоммерческим с целью пополнения или наполнения их целевого капитала.
• Некоммерческим организациям, работающим в области защиты прав и свобод человека, образования, культуры, просвещения, спорта (но не профессионального), физкультуры, здравоохранения, защиты природы и животных, науки, защиты граждан, попавших в чрезвычайные ситуации, правовой поддержки граждан.

Размер вычета на благотворительность

Размер налогового вычета на благотворительные цели не может превышать 25% годового дохода.

Предельный размер вычета может быть увеличен до 30% годового дохода.

В этом случае получателем средств будут являться:

• Государственные и муниципальные учреждения, осуществляющие деятельность в области культуры;
• Некоммерческие организации (фонды) в случае перечисления им пожертвований на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных учреждений.

Вы можете вернуть 13% от суммы благотворительного взноса.

В 2019 году Ольга пожертвовала деньги в благотворительную организацию в размере 400000 рублей. Ее доход за данный год составил 500000 рублей.

Она может оформить налоговый вычет в размере 25% от дохода. 500000*25%=125000 рублей – сумма налогового вычета на благотворительность. 125000*13%=16250 рублей – сумма, которая подлежит возврату.

Налоговый вычет можно получать каждый год. При этом вы не можете переносить остаток вычета на следующий год.

В нашем примере Ольга сделала пожертвование больше 25% от дохода. Остальная часть вычета сгорает.

Ирина в 2019 году потратила на благотворительность 300000 рублей. Доход за год составил 3000000 рублей.

Она может оформить налоговый вычет в размере 25% от дохода. 3000000*25%=750000 рублей – сумма налогового вычета на благотворительность.

Ирина пожертвовала меньше, чем 25% от дохода. Она может вернуть 13% от всей суммы пожертвования. 300000*13%=39000 рублей – сумма, которая подлежит возврату.

Может быть такое, что благотворительная организация вернет ваше пожертвование. Если вы уже получили налоговый вычет, то его также придется вернуть. Для этого нужно будет заполнить декларацию и уплатить 13% в бюджет (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Как получить налоговый вычет на пожертвование

Годовому отчету фонда «Измени одну жизнь» присвоен Золотой стандарт

Многим сложно, но зато…

Видеоанкеты помогли 19 000 детей найти семьи

«Саша свободна!» 51 033 видеоанкеты детей-сирот создал фонд «Измени одну жизнь»

«Золотой кот» поселился в фонде «Измени одну жизнь»

«Измени одну жизнь» – самый прозрачный фонд в России

Если вы совершали пожертвования, можете оформить и получить налоговый вычет.

Даже в такое нестабильное время в наших с вами силах менять жизни к лучшему. Как это сделать?

Многие знают, что вместе с фондом «Измени одну жизнь» можно помочь детям-сиротам найти семьи и поддержать приемных родителей. Но немногие знают, что совершив пожертвование, можно получить налоговый вычет.

В каких проектах фонда можно принять участие:

съемочные группы фонда приезжают в детские дома и доме ребенка во все регионы России. Видеоанкеты помогают детям стать видимыми для будущих приемных родителей, как можно быстрее найти семью, чтобы уже никогда ее не терять

юристы и психологи фонда проводят бесплатные онлайн-консультации для кандидатов и замещающих семей; бебиситтеры занимаются с детьми и, чтобы приемные родители сделали «Передышку»; приемные дети получают бесплатные онлайн-уроки по программе «Фоксфорд»

редакция фонда готовит и публикует истории семей и сирот, блоги приемных родителей и детей, выпускников детдомов, взрослых усыновленных

Если вы совершаете пожертвования, то можете оформить и получить налоговый вычет.

«Процедура получения налогового вычета работает нормально в части процедуры оформления, сбора документов. В качестве дополнительного к ним я взяла также в Сбербанке подтверждение о переводе средств на счет фонда, — рассказывает друг фонда Екатерина Усова. Она регулярно переводит пожертвования на благотворительность. — Документы мне помогла заполнить бухгалтер. Я получала налоговый вычет два раза, за 2017 и 2018 гг., все транзакции прошли успешно».

Кроме того, «Измени одну жизнь» — самый прозрачный фонд, он входит в ТОП российских НКО, занимая первое место в группе показателей «Прозрачность деятельности».

1. Кто может получить налоговый вычет?

Социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность предоставляется в сумме, направленной физическим лицом в течение года на благотворительные цели в виде денежной помощи:

• благотворительным организациям;
• социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими предусмотренной законодательством деятельности;
• некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
• религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;
• некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в установленном порядке.

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на благотворительность установлен п. 1 ст. 219 Налогового кодекса.

Сумма социального вычета на благотворительные цели не может превышать 25% полученного физическим лицом за год дохода.

Вычет по расходам на благотворительность не предоставляется в случаях:

• перечисление денежных средств было произведено не напрямую в организации, перечень которых определен Налоговым кодексом, а в адрес учрежденных ими фондов;
• расходы на благотворительность предполагали получение физическим лицом какой-либо выгоды (передача имущества, услуги, реклама и др.), а не оказание бескорыстной помощи;
• денежная помощь была оказана в адрес другого физического лица.

2. Как получить вычет?

Для получения социального налогового вычета по расходам на благотворительность налогоплательщику необходимо выполнить следующие действия:

• Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором производилось перечисление денежных средств на благотворительность.
• Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
• Подготовить копии документов, подтверждающих перечисление налогоплательщиком денежных средств на благотворительность, в частности: платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.); договоры (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т.п., или же справку от благотворительной организации, подтверждающую получение пожертвований. Жертвователи фонда «Измени одну жизнь» могут оформить справку самостоятельно через Личный кабинет, раздел «Пожертвования», где есть также вся информация о пожертвованиях и отчеты по каждому из них.
• Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих перечисление денежных средств на благотворительные цели. Вместе с декларацией нужно представить заявление о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ. Документы можно представить лично или через представителя непосредственно в налоговый орган, направить почтовым отправлением с описью вложения, а также в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 80 НК РФ).
• Дождаться решения налогового органа и возврата денежных средств. Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления декларации проводит камеральную проверку. О принятом решении должны известить в течение пяти дней со дня его принятия (п. 9 ст. 78, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

При подтверждении права на вычет по НДФЛ и факта излишней уплаты налога соответствующую сумму переплаты должны вернуть в течение месяца со дня (п. 6 ст. 78 НК РФ; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/18162@):

— окончания камеральной проверки — если заявление было представлено вместе с декларацией;

— получения вашего заявления о возврате налога — если вы представили его после окончания камеральной проверки декларации и подтверждения вашего права на вычет.

ВАЖНО!

— При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

— Вычеты по расходам на благотворительность не могут быть получены до окончания года при обращении с соответствующим заявлением и комплектом документов непосредственно к работодателю

— Право на возврат НДФЛ в связи с получением вычета сохраняется за налогоплательщиком в течение 3 лет с момента уплаты НДФЛ по итогам года, в котором были произведены расходы на благотворительность.

— По общему правилу, декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет. Но если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов, то подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, по доходам за который вы намерены получить вычет.

Порядок оформления вычета

Возмещение по затратам на благотворительные цели производится только за период, когда совершалась поддержка организаций. Оформляют декларацию в год, идущий за тем, когда осуществлялась помощь: например, при пожертвованиях, произведенных в 2018 году, льготу назначают в 2020. Возможно более позднее оформление, но не больше чем за 3 прошлых года. Например, безвозмездные платежи вносились в 2014-2018 годах, но о льготе было заявлено только в 2019 — возмещение налога возможно за 2016-2018 года. За 2014 и 2015 вычет не назначают. Если пожертвование производилось в 2012, 2014, 2018 годах, а о намерении воспользоваться льготой сообщили только в 2019 году, ее доступно взять только за 2018 год. За остальные года вычет не оформляется, поскольку минуло более 3 лет.

ВНИМАНИЕ! Если сумма возмещения по благотворительным затратам в настоящем году полностью не израсходована, на будущий период остаток не переносится.

Например, гражданин перевел на благотворительные цели 30 тыс. рублей. Его доход за год — 100 тыс. рублей. Поскольку величина помощи больше 25% от поступлений за год (100 тыс.*25%=25 тыс.), вычет составит 25 тыс.*13%=3250 рублей. Остаток 30 тыс.-25 тыс=5 тыс. перенести на будущий период не допускается.

Процедура оформления обычно занимает около 4 месяцев, большую часть из которых занимает проверка данных, предоставленных гражданином. В случае одобрения денежные средства поступают на счет, указанный получателем.

Куда обращаться?

Вычет оформляют через налоговую инспекцию по месту регистрации гражданина. Назначение возмещения через работодателя не производится (п.2 ст. 219 НК).

В ИФНС нужно направить правильно оформленную документацию, в том числе налоговую декларацию. Разрешено это сделать почтой (заказным письмом с описью), лично или через Интернет (посредством кабинета налогоплательщика на ресурсе ФНС). Заявление не требуется.

Перечень документов

Для назначения вычета в ИФНС нужно направить пакет документации, в который входят:

• декларация 3-НДФЛ;
• паспорт (копия). Возможно предоставление иного удостоверения личности;
• данные о доходах и отчислениях в госбюджет. Информация предоставляется работодателем по специальной форме. Если за период гражданин трудился в нескольких местах, данные предоставляются со всех предприятий.

Справка о доходах 2-НДФЛ

• копии подтверждений произведенных пожертвований. Это платежки, квитанции, выписки из банка и так далее.
• копии договора, соглашения на осуществление благотворительной поддержки.

ВНИМАНИЕ! Если гражданин оказывал помощь в неденежной форме, важно отразить это в документации с отметкой о стоимости (согласно рынку) переданного имущества или услуг, оказываемых третьей стороной. При этом к договору требуется приложить акт приема-передачи помощи.

• копии документации, обозначающие статус получателя и цель совершенной помощи (учредительных бумаг, сметы, лицензии на деятельность). Официальных обязательных требований к предоставлению в ИФНС подобной информации нет, но на практике это позволяет ускорить процедуру назначения льготы и избежать вопросов от инспекторов.

Все бумаги оформляются на заявителя, их цель — показать, что затраты на благотворительность понес именно он. Налоговые органы с целью контроля вправе затребовать дополнительную документацию.

Если пожертвования от имени заявителя совершало третье лицо, важно доказать, что оно действовало по поручению. Для этого предоставляют нотариально заверенную доверенность, которую оформляют ранее, чем отправляют платеж или оказывают другую благотворительную помощь (ст.185 ГК РФ).

Супруги вправе получать льготу друг за друга, вне зависимости от того, кто сделал пожертвование и на кого оформлены бумаги, подтверждающие затраты. При этом никакие дополнительные доказательства или доверенности не требуются (письмо ФНС РФ от 01.10.15 № БС-4-11/17171).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ по расходам на благотворительность

Правильное оформление документов способствует ускорению процесса назначения льготы. Декларацию заполняют самостоятельно или прибегают к услугам профессионалов (бухгалтеров, юристов). Бланк можно взять в ИФНС, но удобнее скачать с их официального сайта. При личном визите в ИФНС для подачи бумаг на вычет рекомендуется, чтобы декларация была уже заполнена, это значительно сократит время процедуры оформления. Для самостоятельного заполнения документа целесообразно воспользоваться представленным образцом.

Образец заполнения 3-НДФЛ на благотворительность. Страница 1

Образец заполнения 3-НДФЛ на благотворительность. Страница 2

Образец заполнения 3-НДФЛ на благотворительность. Страница 3

Образец заполнения 3-НДФЛ на благотворительность. Страница 4

Образец заполнения 3-НДФЛ на благотворительность. Страница 5

Образец заполнения 3-НДФЛ на благотворительность. Страница 6

Образец заполнения 3-НДФЛ на благотворительность. Страница 7

Образец заполнения 3-НДФЛ на благотворительность. Страница 8

Государство поощряет и стимулирует благотворительную деятельность с целью поддержки организаций, ведущих работу в различных сферах: культурной, научной, по охране здоровья, природы, животных и так далее. Людям, бескорыстно совершающим добрые поступки, предлагается вознаграждение в виде частичного возврата средств, затраченных ими на помощь нуждающимся.

Видео — Порядок оформления вычета на благотворительность

С. 219 в п.1 НК РФ содержит четкие указания определения суммы возврата подоходного налога. Вычет на благотворительность может быть предоставлен в сумме понесенных расходов, но:

• размер возврата не может быть больше суммы удержанного подоходного налога;
• не больше 25% от общего налогооблагаемого дохода гражданина РФ.

Пример 1

Пример 2

Пример 3

Как получить налоговый вычет за благотворительность?

Процедура получения социального вычета за благотворительность закреплена в п. 1 ст. 219 Налогового Кодекса РФ. Последние изменения, касающиеся данного пункта, были внесены в 2011 г., с тех пор порядок предоставления оставался прежним.

Налогоплательщику для возврата 13% от понесенных расходов на благотворительность, нужно заполнить декларацию 3НДФЛ. Затем приложить:

• заявление на возврат излишне удержанного подоходного налога;
• копию паспорта и ИНН гражданина РФ;
• справку о полученных доходах от работодателя;
• копии документов, свидетельствующие о факте благотворительности (квитанции, выписки из банка, договора об оказании помощи, устав организации, акты приема – передачи имущества).

Пример

Условия предоставления вычета

Работающие граждане имеют право на социальные налоговые вычеты на благотворительность, если ими была произведена безвозмездная передача имущества или денежных средств в:

• организации некоммерческого типа, ведущие деятельность в области здравоохранения, физической культуры и спорта (кроме профессионального спорта), образования и просвещения, защиты животных и окружающей среды, науки;
• благотворительные фонды и организации;
• религиозные организации.