Pravo-76.ru

Юридический журнал
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

1СПредприятие 8 формирование промежуточной бухотчетности при ликвидации компании

Промежуточный баланс при ликвидации ООО

Больше материалов по теме «Банкротство» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

  1. Что такое промежуточный баланс
  2. Кому нужен промежуточный баланс
  3. Сколько раз нужно составлять промежуточный баланс
  4. Кто должен заниматься составлением промежуточного баланса
  5. Как составлять промежуточный баланс: основные моменты
  6. Передача промежуточного баланса в налоговую инстанцию

Закрытие организации – процедура сложная и включает в себя сразу несколько обязательных этапов. Одним из них является составление промежуточного ликвидационного баланса. Без него закрыть предприятия в установленном законом порядке не получится.

Информация, отражаемая в промежуточном балансе

В документе фиксируются все данные, которые требуют проверки перед ликвидацией ООО:

  • активы;
  • должники фирмы;
  • задолженности перед кредиторами;
  • открытые сделки.

Промежуточный баланс отражает положение дел на момент принятия учредителем решения о ликвидации компании и показывает состояние дел на этот момент. Стоит отметить, что в документе могут отражаться разные объекты, в зависимости от особенностей компании. Например, если на балансе предприятия находится специальная техника, транспорт, оборудование, недвижимость, следует указать место расположения объектов, дату их ввода в эксплуатацию и оценочную остаточную стоимость. Указание оценочной стоимости необходимо и в тех случаях, когда за компанией числятся недостроенные здания, которые не достроили или не ввели в эксплуатацию. Если компания осуществляла краткосрочные вложения, их также следует обозначить в балансе. Сведения о задолженностях расписываются максимально подробно с указанием сроков займа, данных кредитора и сумм, которые уже выплачены.

Декларация по налогу на прибыль

В форме Регламентированные отчеты раздела Отчеты нажимаем Создать:

На следующей форме выбираем период и организацию:

Открывшуюся форму заполняем:

Данный отчет также можем проверить штатными средствами:

В правой части формы можем настроить состав разделов:

При необходимости в отчете также можно использовать расшифровки.

Другие уроки по теме «Финансовые результаты»

Как формируются книги покупок и книги продаж в программе, как проверить их, как исправлять ошибки в их заполнении.

Самоучитель по составлению налоговой декларации по НДС, от начала и до конца.

Типовые возможности по проверке правильности ведения бухгалтерского и налогового учета.

Вас может заинтересовать

В данном видео показано, как настраивать т.н. условное оформление в списках документов и справочников в 1С 8.3

Типовые возможности по проверке правильности ведения бухгалтерского и налогового учета.

Заполнение артикула при записи номенклатурной карточки согласно произведенным настройкам, в т.ч. в зависимости от вида номенклатуры или группы номенклатурного справочника. Добавление префикса в артикул.

Читать еще:  Какие нужны документы для оформления пенсии по инвалидности?

Налоговая отчётность при ликвидации предприятия

Ликвидация ООО также сопровождается сдачей отчётных форм по налогам, которые компания сдавала в период своей деятельности. При этом некоторые поля в декларации заполняются иначе. Отчётный период и срок сдачи налоговой отчётности при ликвидации фирмы тоже другие.

Последний день для сдачи деклараций — это день, который предшествует внесению в госреестр записи о прекращении деятельности юридического лица. Налоговый период зависит от периодичности сдачи декларации. Например, если ООО применяет УСН, то декларацию по УСН необходимо составлять за период с 1 января до даты ликвидации. Если запись о ликвидации была добавлена в госреестр 28 июля 2021 года, то отчётным будет период с 1 января по 27 июля 2021 года.

Ежемесячные и квартальные отчёты определяются аналогичным образом — отчётным будет считаться период с начала месяца (квартала) до даты ликвидации.

Если предприятие завершает процедуру ликвидации в начале года, некоторые отчётные документы за текущий год нужно будет представить вместе с отчётами за предыдущий год.

Последствия составления нулевого и ненулевого балансов

Недостатком первой позиции может являться наличие среди активов ликвидируемой организации дебиторской задолженности, взыскание которой может растянуться на довольно длительное время, и соответственно составление ликвидационного баланса будет перенесено на неопределенный срок (пока не будет погашена вся дебиторская задолженность). Вторым недостатком данной позиции является неопределенность в порядке разрешения возможного спора между участниками относительно того, кому из них должно быть передано оставшееся имущество. Согласно п. 8 ст. 63 ГК в случае возникновения спора относительно того, кому из участников нужно передать вещь, ликвидационная комиссия должна продать эту вещь с торгов, но представляется, что с этим вопросом могут возникнуть определенные сложности, ведь эта вещь по решению ликвидационной комиссии уже передана одному из участников. Очевидно, что в этом случае нулевой ликвидационный баланс может быть утвержден только после разрешения спора между участниками.

Недостатком второй позиции может явиться наличие среди активов ликвидируемой организации имущества, облагаемого транспортным налогом и (или) налогом на имущество. В этом случае ликвидируемая организация продолжает оставаться плательщиком указанных налогов, и у нее до распределения или продажи данного имущества продолжает формироваться кредиторская задолженность по этим налогам. А, следовательно, в этом случае ликвидационный баланс не может быть утвержден, поскольку будет иметь место кредиторская задолженность по налогам.

Обоснование

Имущество ликвидируемой организации должно быть распределено между участниками. При наличии денежных средств они могут быть выплачены в счет действительной стоимости долей (доли) ликвидируемой организации. Поскольку при ликвидации вначале составляется промежуточный ликвидационный баланс (ПЛБ), а затем окончательный, то после утверждения ПЛБ вполне допустимо движение средств по расчетному счету, если договор банковского счета не расторгнут. Законодательно это не запрещено.

Читать еще:  Наследование выморочного имущества порядок учет статья 1151 ГК РФ

Представляется, что расчеты с участниками должны быть завершены в период между составлением ПЛБ и окончательного ЛБ. Утверждать ОЛБ с остатками денежных средств на расчетном счете нелогично.

Если же организации, которая находится в процессе ликвидации, поступили денежные средства, например, от какого-то должника, то они в обязательном порядке должны быть отражены в бухгалтерском учете и включены в налогооблагаемые доходы, поскольку дебиторская задолженность к этому времени уже списана. Следовательно, изменятся и показатели баланса.

Нужно учитывать, что между уполномоченными банками и налоговыми органами установлен обмен информацией по движению средств на счетах налогоплательщиков по ЭКЦ.

ПЛБ составляется после окончания срока предъявления требований кредиторами (п. 2 ст. 63 ГК РФ) и в налоговый орган не представляется (Письмо Минфина России от 04.03.2015 N 03-02-07/1/11378).

Окончание срока предъявления требований кредиторами составляется ЛБ, который в обычном порядке может содержать сведения об уставном капитале, который невозможно возвратить учредителям (участнику) из-за отсутствия денежных средств и невозмещаемых убытках общества. Денежные средства и другие активы направляются на расчеты с учредителями, то есть ЛБ максимально приближен к «нулевому».

Ликвидационный баланс в налоговый орган по месту учета организации не представляется (Письмо Минфина России N 03-02-07/1/11378).

В ст. 17 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 402-ФЗ) говорится об обязанности составления последней бухгалтерской отчетности. Она заполняется на основе утвержденного ликвидационного баланса и данных о фактах хозяйственной жизни, имевших место в период с даты утверждения ликвидационного баланса до даты внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации юридического лица. При этом на последнюю бухгалтерскую (финансовую) отчетность ликвидируемого юридического лица не распространяются требования по формированию государственного информационного ресурса.

Организация, находящаяся в процессе добровольной ликвидации, вправе вести хозяйственную деятельность, направленную на завершение текущих дел, осуществление расчетов с кредиторами. Нахождение юридического лица в процедуре добровольной ликвидации не является основанием для неисполнения обязательств.

В соответствии с п. 3 ст. 49 ГК РФ правоспособность юридического лица возникает с момента внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о его создании и прекращается в момент внесения в указанный реестр сведений о его прекращении.

Читать еще:  Надо ли платить ндфл с подарков?

Таким образом, до момента внесения в ЕГРЮЛ сведений о прекращении деятельности юридического лица оно не лишено своей правоспособности и вправе осуществлять права и обязанности.

Л. М. Золина
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

Пенсионная отчетность при ликвидации ООО

Компания должна представить сведения об уволенных работниках при ликвидации компании:

-индивидуальные сведения по всем уволенным застрахованным людям (СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, СЗВ-ИСХ);

-сведения по форме СЗВ-М.

Отчетность в ПФР при ликвидации ООО должна быть подана в течение одного месяца с момента утверждения промежуточного баланса ликвидации.

«Пенсионные» формы (СЗВ-СТАЖ, CЗВ-М) можно сдать и до даты ликвидации, если день увольнения работников наступил раньше.

Какие отчетные периоды нужно указывать в «пенсионных» формах? Так, в форме СЗВ-СТАЖ указывается календарный год (т.е. год, в котором эта форма представляется), а в форме СЗВ-М — указывается месяц представления формы в ПФР РФ.

Общее собрание участников ООО 12 марта 2020 года приняло решение о ликвидации компании. Когда подать в ПФР индивидуальные сведения по форме СЗВ-СТАЖ в связи с ликвидацией?

16 марта 2020 г. ликвидационная комиссия уведомила о решении общего собрания налоговую инспекцию (в течение 3-х рабочих дней) и опубликовала сообщение в «Вестнике государственной регистрации».

13 мая 2020 г. комиссия утвердила промежуточный ликвидационный баланс (2 месяца с момента уведомления). Форму СЗВ-СТАЖ сдали в ПФР 13 июня 2020 г. (1 месяц с момента утверждения промежуточного ликвидационного баланса).

Подведем итоги

Отчетность ликвидирующейся организации отличается от обычной по срокам представления. Все декларации, расчеты, прочие формы необходимо подать до того, как юридическое лицо будет исключено из ЕГРЮЛ. В документах нужно указать, что они связаны с ликвидацией, поэтому предоставляются в сроки, отличные от обычных.

В заключение добавим, что за несвоевременную подачу отчетов, в том числе и в процессе ликвидации, на компанию могут наложить штрафы. Так, за декларации или форму РСВ штраф составит 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 тыс. рублей. Подобных нарушений лучше не допускать, ведь все штрафы, наложенные в период ликвидации, добавятся к налоговым обязательствам, исполнить которые нужно до закрытия.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector