Анализ финансовой отчетности 8 СОСТАВЛЕНИЕ ПРОГНОЗНОГО БАЛАНСА

Отчет «Финансовый анализ» для принятия управленческих решений

Доступ к отчету Финансовый анализ осуществляется по одноименной гиперссылке из раздела Руководителю – Анализ.

В командной строке необходимо выбрать из справочника организацию, для которой выполняется финансовый анализ, и указать дату отчета. Отчет формируется нарастающим итогом с 1 января года, соответствующего указанной дате, по указанную дату.

Если в поле Данные учета на указан не последний день года, то анализ выполняется с использованием прогнозных данных на конец года.

Финансовый анализ, выполненный программой для собственной организации, более подробный и развернутый, чем финансовый анализ стороннего предприятия в рамках Досье контрагента.

Во-первых, это объясняется тем, что отчет Финансовый анализ использует данные учетной системы, а анализ в Досье контрагента – только данные бухгалтерской отчетности, публикуемые Росстатом.

Во-вторых, финансовый анализ предприятия контрагента служит лишь дополнением к оценке его благонадежности наряду с другими критериями, а отчет Финансовый анализ представляет собой уже достаточно серьезный инструмент, предназначенный для принятия важных управленческих решений. Для сравнения: отчет Финансовый анализ выполняется по десяти критериям, в то время как анализ в Досье контрагента – только по четырем.

Отчет Финансовый анализ состоит из следующих разделов:

• Главное;
• Бухгалтерская отчетность;
• Анализ отчетности;
• Коэффициенты;
• Рентабельность;
• Оценки.

Источники данных для анализа

В зависимости от заказчика, выбираются и источники информации. Могут использоваться как все перечисленные документы, так и часть.

• Бухгалтерский баланс (форма №1). В нем отражены активы и пассивы предприятия на начало и конец отчетного периода.
• Отчет о доходах или отчет о финансовых результатах (форма №2). В этом документе отражают как общие финансовые поступления (объем продаж), так и издержки, чистую прибыль и убыток.
• Отчет о движении капитала (форма №3). В структуру этого отчета включаются данные о величине и составляющих собственного капитала, а также динамика изменений (за счет вкладов, изъятий и прочих операций).
• Отчет о движении денежных средств или отчет о денежных потоках (форма №4). Документ отражает поступление и выплаты денежных средств и их эквивалентов за отчетный период. Не выплаченные или не полученные на момент составления отчета суммы в форме №4 не отражаются.
• Дополнительные финансовые документы. Они выбираются, исходя из конкретной ситуации.

Важно понимать, что используемые данные имеют ограничения, на которые надо делать поправку при анализе:

• коэффициенты, рассчитанные на основе бухгалтерской отчетности, являются общими, их целесообразно применять для принятия узких управленческих решений;
• инфляция — фактор, способный исказить результаты анализа;
• прибыль — недостаточно информативный показатель, чтобы только на его основе оценивать эффективность управленческих решений.

Есть программные продукты, которые позволяют получить нужные данные быстро и при минимальном влиянии человеческого фактора. Например, БИТ.ФИНАНС.Управленческий учет — Комплексное решение на базе 1С:Предприятие 8 для организации управленческого учета предприятия любого масштаба!

Прогнозные балансы на госпредприятиях

Порядок формирования соответствующего баланса может определяться законодательно, если фирма является государственным или муниципальным предприятием. В некоторых случаях за его составление отвечает компетентный государственный орган. Так, например, по хозяйствующим субъектам, которые имеют отношение к Единой энергетической системе России, прогнозный баланс составляет в предусмотренных законом случаях Федеральная служба по тарифам. Основными задачами ФТС при формировании данного документа могут быть:

• обеспечение снабжения потребителей электроэнергии необходимым объемом данного ресурса;
• снижение издержек, связанных с производством и поставками энергии;
• обеспечение стабильности поставок электричества на рынок.

Прогнозные балансы, сформированные ФТС, в дальнейшем могут использоваться для:

• подписания организациями оптовых контрактов на поставку электроэнергии;
• определения внутренних балансов электроэнергии в различных субъектах РФ;
• подписания контрактов на поставку электроэнергии на розничном рынке.

Изучив специфику прогнозных балансов в сфере поставок электроэнергии, вернемся к рассмотрению порядка составления соответствующего документа в частных фирмах. Полезно будет изучить некоторые общие нюансы данной процедуры.

Модель бюджетирования в 1С ERP

Вся система бюджетов и сам бюджетный процесс строятся в рамках определенной Модели бюджетирования.

На уровне модели задаются основные параметры использования бюджетных аналитик, организаций и подразделений, определяется порядок действий по формированию бюджетов (правила бюджетного процесса). В дальнейшем все бюджетные отчеты, формы, правила, позволяющие прогнозировать финансовые результаты деятельности, задаются в разрезе ранее созданной модели бюджетирования.

Возможность бюджетного контроля порядка расходования денежных средств также определяется в бюджетной модели: на закладке «Лимиты расходы ДС» можно определить виды бюджетов, по которым будет осуществляться контроль.

Прогнозирование финансовых результатов и бухгалтерского баланса онлайн

Эта страница содержит сервис, позволяющий выполнить прогнозирование финансовых результатов и бухгалтерского баланса онлайн на основе данных из баланса и отчёта о финансовых результатах за 2 или 3 прошедших года.

Данный онлайн-калькулятор предназначен, для того чтобы оперативно определить тенденции, существующие в финансовых результатах, активах и пассивах коммерческого предприятия.

Это может быть полезным, например, при обосновании актуальности каких-то управленческих мер. Ну или просто для того чтобы составить план баланса и отчёта о финансовых результатах — для общей оценки перспектив предприятия.

Если в результате прогноза финансовых результатов и баланса получается, что в прогнозном году возникнет, например, чистый убыток, это является обоснованием, для того чтобы предлагать мероприятия.

Данный вид прогноза отвечает на вопрос «что будет с предприятием, его имуществом, финансовыми источниками и финансовыми результатами, если тенденции и деятельность останутся такими же, что и в прошлых годах»

Выводы по анализу строятся на основе выявленных проблем: примеры проблем, выявляемых при анализе.

Примеры мероприятий для устранения выявленных проблем: примеры мероприятий для ВКР.

Хочется уточнить, что это пока первая пробная версия данного прогноза, поэтому полученные результаты прогнозирования нужно рассматривать критически.

Например, прогнозные значения итого по активам и пассивам могут не совпадать в этом прогнозе, но они обязательно должны совпадать в реальности. По этой причине если вы видите расхождение в значениях строк 1 600 и 1 700 — значит, нужно будет в прогнозной отчётности подгонять цифры.

К примеру, уставный капитал предприятия по прогнозу может меняться, а в реальности его изменение почти никогда не происходит. И если у вас в начале базового периода он равен 10 тыс. руб., а в конце 50 тыс. руб., то прогнозное значение будет увеличено. В реальности же почти стопроцентно этого не произойдёт.

Аналогично нужно быть осмотрительным при оценке финансовых результатов.

Многие строки, которые идут после строки 2 200 «Прибыль (убыток) от продаж» зависят от значений балансовых статей, поэтому на них тоже нужно смотреть как на справочные строки.

Тем не менее, данный калькулятор позволяет определить основные тенденции изменения как имущества, так и финансовых результатов, понять, что можно ожидать в отношении выручки, себестоимости продаж, валовой прибыли, разных разделов баланса.

Прогноз может осуществляться как по трём колонкам данных, так и по двум последним. По трём колонкам он будет гораздо точней, поэтому есть смысл всегда использовать его. Также крайне желательно, чтобы данные были для каждого года и сильно друг от друга не отличались — чтобы не было ситуации когда в первом году выручка составляет несколько тысяч, а в последнем — несколько десятков тысяч.

Кстати говоря, исходные данные для прогноза — баланс и отчёт о финансовых результатах — можно взять вот на этой странице: бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках.

В первой версии для расчёта прогнозных показателей используется линейная аппроксимация по методу наименьших квадратов. Например, так будет рассчитана выручка и себестоимость продаж.

А вот валовая прибыль (или убыток) будут определены уже не этим способом. Поскольку валовая прибыль (убыток) — это разница между выручкой и себестоимостью продаж, то сначала определяются прогнозные значения выручки и себестоимости продаж, а потом из выручки вычитается себестоимость продаж и получается валовая прибыль (убыток).

Выводы по финансовому анализу вы можете сделать самостоятельно, либо заказать их на любой бирже для студентов.

Для оценки стоимости вы можете оставить заявку на бирже. Если никто не подойдёт — просто удалите заявку и всё.

Ссылка на самую популярную биржу (автор24): https://avtor24.ru/.

 Your browser does not support iframes.

Финансовый анализ:

• Анализ финансового состояния и результатов работы банка онлайн бесплатно Здравствуйте, уважаемый посетитель. Данный сервис — очередное обновление сервиса анализа финансовых показателей банка для 2020 года и позже — пока не появятся новые изменения. На…
• Финансовый анализ бюджетных организаций онлайн бесплатно: государственных (муниципальных) учреждений и… Это новый бесплатный сервис анализа с учётом изменений в отчётности за 2019 год и далее. Для более ранней отчётности анализ здесь: анализ данных бюджетной организации…
• Горизонтальный и вертикальный анализ баланса и отчёта о финансовых результатах (о прибылях и убытках) Доброго дня, мой дорогой читатель. В этой статье рассмотрим такую тему как горизонтальный и вертикальный анализ баланса и отчёта о финансовых результатах (о прибылях и…
• Абсолютные экономические показатели деятельности предприятия Абсолютные экономические показатели деятельности предприятия — это показатели, позволяющие судить о нескольких вещах: О размере предприятия и масштабах его деятельности Об уровне доходов и расходов…
• Актив бухгалтерского баланса Актив ба­лан­са – это часть бух­гал­тер­ско­го ба­лан­са, содержащая данные об ак­ти­вах пред­при­я­тия, то есть об его имуществе. Ак­ти­в ба­лан­са от­ра­жа­ет иму­ще­ство, иму­ще­ствен­ные права и де­неж­ные сред­ства,…
• Основные показатели деятельности предприятия Основные показатели деятельности предприятия — это показатели, позволяющие судить о нескольких вещах: О размере предприятия и масштабах его деятельности Об уровне доходов и расходов Об…
• Пассив бухгалтерского баланса Пассив бухгалтерского баланса — это вторая часть бухгалтерского баланса. Она содержит список тех финансовых ресурсов, которые были использованы для приобретения имущества, то есть активов, которые…
• IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Раздел IV. Долгосрочные обязательства — это четвёртый раздел баланса. При этом он же — второй раздел пассива баланса, в котором показывают источники финансирования имущества. И…
• Относительные экономические показатели деятельности предприятия Относительные показатели деятельности предприятия — это показатели, позволяющие судить об эффективности работы Исходные данные для подготовки таких показателей можно взять из баланса и отчёта о…
• III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Раздел III «Капитал и резервы» — это третий раздел баланса. Но что важней — это первый раздел финансовых источников, то есть пассива баланса. Этим он…

Александр Крылов

8 комментариев на «“Прогнозирование финансовых результатов и бухгалтерского баланса онлайн”»

Здравствуйте, у меня тема дипломной работы «Финансовое состояние предприятия: анализ и прогнозирование». Не понимаю как сделать 4 раздел «Прогнозирование финансового состояния предприятия», эти расчеты подходят для этого раздела или их нужно делать после мероприятий? Руководитель по диплому сказала сделать прогноз предприятия на следующие три года.

Здравствуйте, Юлия. На сайт сыпался спам, среди них ваш комментарий потерялся.
Расчёты — в целом подходят под вашу тему.
Они отвечают на вопрос: «что может случиться, если ничего не менять», то есть при текущих тенденциях.
В этом случае их делают до мер.
После мер обычно делают по-другому: делают плановую отчётность с учётом мероприятий.
Например, можно сделать прогнозную отчётность, а затем к ней применить меры и посмотреть разницу.
Однако есть оговорка: делать прогноз такого типа можно на треть анализируемого периода.
То есть если анализировали 3 года, то прогноз на 1 год,
если 6 лет — прогноз на 2 года,
если 9 лет — прогноз на 3 года.
Иначе точность будет никакая.

А каким образом рассчитывается это прогноз?? Чтобы объяснить когда спросят, каким образом подсчитано ?

Обычный линейный тренд. Формула y = ax + b.
x — это номер года, y — соответствующее ему значение экономического показателя.

То есть у нас есть, например, 3 года (x1, x2, x3) с номерами 1, 2 и 3.
Для каждого из них есть значение показателя (в каждой строке своё — y1, y2, y3).
Нужно рассчитать y4 для x4 = 4.
Вот это значение и используется.

Сам расчёт осуществляется методом наименьших квадратов. Вот эти две строки данных (одна строка из иксов, вторая строка из игреков) и аппроксимируются прямой линией.

В Excel есть аналог такого расчёта. Функция, которая для этого используется, называется Тенденция.

Читаю то, что написал и думаю, что скорее запутал, чем ответил.

Напишу одним предложением:

Прогноз считается с помощью аппроксимации строк данных прямой линией по методу наименьших квадратов.

У меня тоже вопрос про расчет.
Если формула y = ax + b., в которой у нас известен у, откуда мы берем х?
а — это номер года, верно?
а коэффициент b, который должен изменять положение функции на оси?
у нас, получается есть два показателя: а и у.
Не могу разобраться, как в ручника пересчитать, хотя уже просмотрела способы расчета по методу наименьших квадратов.

Номер года — это X (мы его знаем), Y — это значение в этом году (и его знаем).

А показатели a и b — это как раз те показатели, которые определяются методом наименьших квадратов.

Поэтому, возможно, у вас и не получается разобраться, поскольку не те значения пытаетесь определить. )

Почему то неправильно рассчитывает последнюю строку 2400 (чистая прибыль). До строки 2300 идет все правильно, но 2400 неправильно автоматически рассчитывается. Мои данные: строка 2300- 352977 тыс. руб., 2410 — 71678, 2421 — 4504, 2430 — 2759, 2450 -(-661), 2460 — 163. В итоге 2400- должно получится 277716 тыс. руб. а тут больше рассчитывается.

Скорее всего, вы вводите изменения отложенных налоговых активов или обязательств не с теми знаками. Изменения вносятся с минусом, если в отчётности их значения в скобках.

Построение прогнозного баланса

Кварталы отчетного периода

1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг)

2. Себестоимость, управленческие и коммерческие расходы

3. Прибыль от реализации

4. Прибыль отчетного периода

5. Платежи в бюджет

6. Прибыль, остающаяся в распоряжении организации

Относительный показатель прибыли, остающейся в распоряжении организации, изменяется от 17,3 до 13,5%, Предположим, что в прогнозном квартале он будет на уровне 15%, Тогда ожидаемая величина прибыли:

П_{n +1} = [прогнозируемая выручка от продажи продукции] Ч

П_{n +1}= 48582 Ч 0,15 = 7288 тыс. руб.

Согласно отчетному балансу за 2010 год, величина собственного капитала на конец года составляла 31628 тыс. руб. Можно предположить, что он увеличится на величину прогнозируемой прибыли, т.е. на 7288 тыс. руб., и составит 38916 тыс. руб. Следовательно, средняя величина собственного капитала в следующем за отчетным периодом составит:

СК_{n +1} = [31628 + 38916]: 2 = 35272 руб.

Внеоборотные активы по данным отчетного баланса составляли на конец года 19187 тыс. руб. Допустим, что в прогнозируемом периоде ожидаются инвестиции в основные средства в объеме 4000 тыс. руб. Тогда средняя величина внеоборотных активов в прогнозируемом периоде составит:

Им_n+1= [19187 +19187 + 4000]: 2 = 21187 тыс. руб.

Исходя из этого, можно определить величину максимально возможной кредиторской задолженности:

где КЗп+1 — кредиторская задолженность в прогнозном периоде

СОСп+1 — прогноз собственных оборотных средств

d _Расч — срок оборачиваемости средств в расчетах

d_КЗ — срок оборачиваемости кредиторской задолженности

по наблюдениям, d_Расч = 350 дней

При полученном объеме собственных оборотных активов и сложившейся оборачиваемости кредиторская задолженность организации в прогнозном периоде может составить 32055,6 тыс. руб.

Следовательно, организация может формировать оборотные активы при помощи кредитов.

Совокупная потребность в финансировании (собственный капитал + банковский кредит) может быть определена следующим образом:

где ПФп + 1 — потребность в финансировании;

ТАп + 1 — ожидаемая величина текущих активов в прогнозном периоде.

Показатель ТАп + 1 определяется средним сроком обращения капитала, вложенного в оборотные средства (запасы, денежные средства, дебиторская задолженность и пр.).

Для установления величины текущих активов необходимо иметь таблицу динамических рядов оборачиваемости денежных средств, дебиторской задолженности, запасов, а также ожидаемую величину остатков по каждой статье оборотных активов.

Предположим, что ожидаемая величина текущих активов (ТАп +1) в прогнозном периоде составит 61439,9 тыс. руб. (т.е.53426 Ч 1,15), тогда:

ПФп+1 = 61439,9 х

Следовательно, потребность в совокупных источниках финансирования текущих активов не превышает максимально возможную величину собственного оборотного капитала.

В этих условиях осуществление текущих расчетов с кредиторами возможно при условии привлечения кредитов банка. Это отразится на длительности производственно-коммерческого цикла. Замедлится оборачиваемость средств из-за роста себестоимости (+% за кредит). Это приведет к увеличению разрыва между сроком оборота текущих активов и периодом погашения кредиторской задолженности. Следовательно, увеличится потребность в совокупном капитале и сумма текущих обязательств.

В результате расчетов общий прогнозный баланс будет иметь следующую структуру (табл.2)

Таблица 2 — Прогнозный баланс на 2011 год (тыс. руб.)

Капитал и резервы

Кредиты и займы

Кредиторская задолженность и прочие пассивы

Мы получили прогнозный баланс с укрупненной структурой. Далее, если необходимо, можно расшифровать группы актива и пассива, т.е. продолжить прогнозирование. Для этого необходимо располагать многими сведениями: о выручке от реализации в целом и по основным видам производимой продукции; о производственных запасах и запасах готовой продукции (средний срок хранения, их доля в активах и др.); об инвестициях; о политике продажных цен; о покупателях и условиях расчетов с ними; о поставщиках и условиях расчетов с ними и т.д. Полученная величина кредитов и займов не является руководством к действию для предприятия, но является подтверждением того, что организация может взять кредит, который был запланирован в бизнес-плане.

Прогнозирование основано на тщательном анализе как, можно большего количества отдельных элементов доходов, расходов, активов, пассивов и обдуманной оценке их будущей величины с учетом взаимосвязи между элементами, а также вероятных будущих условий. При составлении прогнозного баланса также необходимо учитывать влияние инфляции, кумулятивный эффект от которой значителен и может вызвать искажения в учете, в котором активы оценены по первоначальной стоимости. Это ведет к регистрации «фиктивной» суммы прибыли, скрывает уменьшение стоимости капитала и делает недействительными многие аналитические показатели.

прогнозный баланс выручка величина

Финансовые коэффициенты при анализе бух. баланса

Существует несколько экономических коэффициентов, при помощи которых определяется ликвидность бух. баланса, платежеспособность, устойчивость предприятия. Расчеты, в которых они участвуют, являются составной частью фин. анализа.

Ликвидность бух. баланса исследуют для того, чтобы выяснить, может ли предприятие покрыть имеющиеся обязательства при помощи своих активов либо нет. Этот экономический показатель позволяет охарактеризовать платежеспособность, уровень стабильности предприятия. При оценке уровня фин. состоятельности предприятия калькулируют и оценивают как минимум коэффициенты:

1. Текущей ликвидности, КТЛ=(А1+А2+А3)/(П1+П2).
2. Абсолютной ликвидности, КАЛ=А1/(П1+П2).
3. Быстрой (либо срочной) ликвидности, КБЛ=(А1+А2)/(П1+П2).

КТЛ указывает на способность (не способность) предприятия загашать кратковременные долги посредством оборотных средств. КАЛ показывает часть кратковременных обязательств, которую предприятие сможет покрыть в скором времени. КБЛ позволяет выяснить возможности предприятия по части загашения текущих долгов в сложной ситуации и посредством высоко (быстро) ликвидных активов.

Каждое значение коэффициента, полученное при калькуляции, по-своему характеризует финансовую ситуацию, сложившуюся на предприятии. Нормативами признаются: КТЛ =1,5–2, КАЛ = 0,2, КБЛ= минимум 0,7, а оптимально – от 0,8 до 1,2. Следует заметить, что полноценный финн. анализ включает расчеты и иных показателей, таких, как коэффициент маневренности, автономии, и даже общей ликвидности бух. баланса. Во многом направление и состав анализа определяют цели, задачи, которые ставит перед собой предприятие.

Калькуляция, исследование экономических коэффициентов – это только один из этапов фин. анализа. Для целей определения ликвидности бух. баланса помимо этого проводят сопоставление групп активов и пассивов, а именно: А1 и П1, А2 и П2, А3 и П3, А4 и П4. Бух. баланс признается абсолютно ликвидным при соблюдении трех соотношений: А1=>П1, А2=>П2, А3=>П3. Тогда автоматически подразумевается наличие четвертого соответствия: А4 Самая обсуждаемая >10 000 просмотров >100 лайков С примером Видео-урок