Pravo-76.ru

Юридический журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Что такое вахтовый метод работы по ТК РФ? nalognalogru

Вахтовый метод работы: образцы основных документов

Вахтовый метод работы ТК РФ (ст. 297) определяет как специальную форму реализации труда вне постоянного места жительства рабочих, если их каждодневный возврат к этому месту невозможен. Приведем образцы приказа о вводе вахты на предприятии, графика работы по вахтовому методу и соответствующего трудового договора.

  • Как написать заявление об оскорблении
  • Дают ли больничный в платной клинике
  • Повышение зарплаты медработникам
  • Что такое справка уклониста и нужно ли ее получать
  • Коды 10 и 21 в больничном листе

Что делает вахтовый режим особым?

Труд в режиме вахты применяют при значительном удалении друг от друга мест работы и постоянного проживания работников. Это обстоятельство приводит к:

  • необходимости обустройства временного жилья по месту работы (ст. 297 ТК РФ);
  • ограничению круга лиц, привлекаемых к такой работе (ст. 298 ТК РФ);
  • перераспределению времени труда и отдыха в течение периода, выбранного в качестве учетного (ст. 300 ТК РФ);
  • выделению отдельных временных промежутков, отводимых на доставку до и от места работы (ст. 300, 302 ТК РФ);
  • высокой вероятности возникновения переработок (ст. 301 ТК РФ);
  • наличию для работника не совсем комфортных условий, требующих дополнительной материальной компенсации (ст. 302 ТК РФ).

Действовать вахтовый режим может в самых разных отраслях — добывающей, строительной, лесной, геологоразведочной, железнодорожного сообщения. Каждая из них в силу своей специфики предъявляет свои особые требования к организации работ вахтовым методом.

Определить их перечень можно на отраслевом уровне. Но конкретные правила, действующие у каждого конкретного работодателя, устанавливает сам этот работодатель, разрабатывая соответствующий документ, посвященный этим правилам. Называют его обычно положением о вахтовом методе труда.

Необходимость разработки для него отдельного документа обусловливают 2 обстоятельства:

  • режим вахты распространяется не на весь трудовой коллектив;
  • круг вопросов, требующих специальных оговорок при этом режиме, достаточно широк.

Действует такой документ наряду с иными внутренними документами, устанавливающими требования к организации труда и порядку его оплаты:

  • правилами внутреннего трудового распорядка;
  • положением об оплате труда;
  • положением о премировании;
  • коллективным договором.

Как и все иные внутренние документы, положение о вахтовом методе труда нужно разработать и утвердить до начала применения этого метода. Каждого работника, который будет привлечен к работе в режиме вахты, предварительно следует ознакомить с этим документом под роспись.

Особенности налогообложения вахтовиков

Особенности вахтового метода

На основании ч. 2 ст. 297 ТК РФ вахтовый метод применяется «при значительном удалении места работы от места постоянного проживания работников или места нахождения работодателя в целях сокращения сроков строительства, ремонта или реконструкции объектов производственного, социального и иного назначения в необжитых, отдаленных районах или районах с особыми природными условиями, а также в целях осуществления иной производственной деятельности».

В силу ч. 3 и 4 ст. 297 ТК РФ работники, привлекаемые к работам этим методом, в период нахождения на объекте проживают в специально создаваемых работодателем вахтовых поселках, которые представляют собой «комплекс зданий и сооружений, предназначенных для обеспечения жизнедеятельности указанных работников во время выполнения ими работ и междусменного отдыха, либо в приспособленных для этих целей и оплачиваемых за счет работодателя общежитиях, иных жилых помещениях». Порядок применения вахтового метода утверждается работодателем с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации в порядке, установленном ст. 372 ТК РФ для принятия локальных нормативных актов.

Очевидно, что вахтовый метод для работника связан с определенными издержками: необходимостью проживать в определенном месте и т. п. Для их компенсации в рамках трудового законодательства предусмотрены определенные надбавки, они регламентированы ч. 1 ст. 302 ТК РФ: «Лицам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно выплачивается взамен суточных надбавка за вахтовый метод работы».

Для определения размера и порядка выплаты надбавок работникам за вахтовый метод работы необходимо руководствоваться положениями Постановления Правительства РФ от 03.02.2005 № 51 «О размерах и порядке выплаты надбавки за вахтовый метод работы работникам федеральных государственных органов и федеральных государственных учреждений» (далее – Постановление № 51). Соответственно, на практике у работодателя, как у налогового агента, может возникнуть вопрос, подлежат ли налогообложению НДФЛ выплаты работнику за вахтовый метод.

Напомним, что согласно ч. 2 ст. 135 ТК РФ системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

В соответствии с ч. 1 ст. 135 ТК РФ заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда.

То есть из анализа вышеприведенных норм трудового законодательства Российской Федерации можно сделать вывод, что надбавка работнику за вахтовый метод работы носит компенсационный характер и является составной частью его системы оплаты труда.

Читать еще:  Как провести больничный лист сотруднику работающему на полставки?

Налогообложение НДФЛ

На основании ст. 209 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) объектом налогообложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками:

• во-первых, от источников в Российской Федерации и (или) источников за пределами Российской Федерации – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ;

• во-вторых, от источников в Российской Федерации – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

В силу п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Пунктом 1 ст. 207 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

В соответствии с абзацем одиннадцатым п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), в частности связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.

Необходимо учитывать, что в российском законодательстве о налогах и сборах отсутствуют разъяснения о том, подлежат ли налогообложению НДФЛ надбавки за вахтовый метод работы, установленные коллективным или трудовым договором либо локальным нормативным актом организации, не относящейся к бюджетной сфере.

Обращаем внимание, что Министерство финансов выразило свою правовую позицию по вопросу налогообложения НДФЛ надбавок работникам за вахтовый метод работы. Так, в Письме Минфина России от 13.11.2019 № 03-04-05/87520 отмечено, что надбавки за вахтовый метод работы, производимые в соответствии с положениями Трудового кодекса РФ лицам, выполняющим работы вахтовым методом, в размере, установленном коллективным договором, локальным нормативным актом организации, трудовым договором, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании абзаца одиннадцатого п. 3 ст. 217 НК РФ.

Аналогичная позиция также получила выражение и в судебной практике (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 18.09.2017 № Ф04-3429/2017 по делу № А70-12945/2016). В Постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 18.09.2015 № Ф09-4782/15 по делу № А47-5091/2014 указывается, что надбавка за вахтовый метод работы не облагается страховыми взносами и не включается в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.

Страховые взносы

Подпунктом 1 п. 1 ст. 420 НК РФ определено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), в частности, в рамках трудовых отношений.

В соответствии с п. 1 ст. 421 НК РФ база для исчисления страховых взносов для организаций определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. 1 ст. 420 НК РФ, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в ст. 422 НК РФ.

В соответствии с абзацем десятым подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков-организаций все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.

По данному вопросу также имеется позиция финансового ведомства. Так, в Письме Минфина России от 09.02.2018 № 03-04-05/7999 разъяснено, что понятие компенсации, а также случаи предоставления компенсаций, связанных с выполнением работником своих трудовых обязанностей, установлены Трудовым кодексом РФ. По мнению Минфина России, упомянутые выплаты надбавки за вахтовый метод работы, производимые в соответствии с положениями Трудового кодекса РФ лицам, выполняющим работы вахтовым методом, не подлежат обложению страховыми взносами на основании абзаца десятого подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ в размере, установленном коллективным договором, локальным нормативным актом организации, трудовым договором.

Схема уклонения от уплаты страховых взносов

Иногда на практике встречаются случаи, когда ПФР видит в действиях работодателя по выплатам компенсационного характера схему ухода от обложении страховыми взносами.

Рассмотрим конкретный пример из судебной практики арбитражных судов.

Общество обратилось в суд с иском к Государственному учреждению – Управлению Пенсионного фонда Российской Федерации о признании недействительным его решения. ПФР пришел к выводу, что общество начисляло надбавку своим работникам в нарушение требований ст. 297 ТК РФ. По мнению ПФР, заявитель имел возможность ежемесячно комплектовать объекты «местными жителями» без привлечения иногородних сотрудников, то есть необходимость применения вахтового метода не имеет экономически разумного обоснования. О направленности его действий на получение исключительно налоговой выгоды указывал тот факт, что надбавка за вахтовый метод работы не облагается страховыми взносами и не включается в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.

Читать еще:  Как оформить доплату за совмещение должностей на время отпуска

Управление ПФР считало, что истцом создана схема уклонения от уплаты страховых взносов в полном объеме, когда плательщик, используя формально допустимые внутренние документы, получает право на исключение из базы для начисления страховых взносов сумм, неправомерно квалифицируемых им как «надбавка за вахтовый метод». Надбавка за вахтовый метод работы устанавливается организацией-работодателем, в том время как работники участвуют в осуществлении производственных задач сторонних организаций-заказчиков.

Однако суд признал ошибочным вывод ПФР. Постановлением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.03.2018 № 11АП-1113/2018 по делу № А65-28472/2017 требование общества было удовлетворено полностью. Постановлением Арбитражного суда Поволжского округа от 13.06.2018 № Ф06-32824/2018 данное постановление оставлено без изменения.

Из материалов дела следует и не оспаривается Пенсионным фондом, что физические лица – работники общества проживали в одном населенном пункте, а трудовые обязанности исполняли в другом населенном пункте. В связи с невозможностью каждодневного возвращения к месту жительства им были арендованы и оплачены квартиры. Доказательств обратного Пенсионным фондом в материалы дела не представлено.

Он не представил и доказательства возможности каждодневного возвращения работников к месту своего проживания. Суды всех инстанций в рассмотренной ситуации учитывали отсутствие у работников личного транспорта и регулярного автобусного сообщения между населенными пунктами в удобное и подходящее время, поскольку работа идет посменно, в том числе и в ночное время, отсутствие возможности ежедневно оплачивать проезд из личных средств работников.

Таким образом, надбавки работникам за вахтовый метод работы носят компенсационный характер и являются составной частью системы оплаты труда. При этом законодатель освободил их от налогообложения НДФЛ, а также от обложения страховыми взносами.

Начисление зарплаты

Главным фактором, почему выбирается вахтовая работа, является заработная плата. Таким способом многим людям получается заработать намного больше, чем в своем городе. Часто на вахту едут люди с небольших городов или сельских поселений, где сложно найти подходящую деятельность с приемлемым доходом. Распространена работа вахтовым методом для женщин с проживанием. Оплата труда выполняется разными методами:

  • Сдельная. Перечисляется за конкретный объем работ с обозначением расценок за каждую деятельность.
  • Повременная. Рассчитывается за отработанный период.
  • Для работников инженерно-технических и обслуживающих сфер действует система оплаты за отработанное время на основе оклада.

Вахтовикам, помимо основной зарплаты положены премии и поощрения, суммы которых утверждаются договором. В основных положениях документа определены надбавки, компенсации, доплаты, относящиеся к условиям работы. Система оплаты обозначается в трудовом договоре. При работе вахтой учитываются районные коэффициенты: северные, пустынные, безводные. Их прибавляют к заработку.

Отличия вахты и командировки

Для решения производственных задач, выполнения заданий руководства на иных территориях законодательством предусмотрены служебные поездки – командировки, компенсируемые работодателем.

Работа вахтовым методом, что это такое, как не командировка? Отличия между поездками представлены в таблице:

ПоказателиКомандировкаВахта
Цель поездкиВыполнение конкретно поставленной задачи руководствомИсполнение прямых служебных обязанностей согласно трудовому договору
ХарактерРазовый по направлению работодателя или приглашению принимающей стороныСистематический на весь период внедрения вахтового метода работы
Отношение к месту действияРаботник командируется из территории исполнения должностных обязанностейСотрудник направляется на место исполнения прямых служебных обязанностей
Определения времени между поездкамиТруд в режиме обычного графика, установленного руководствомМеждувахтовый отдых
ОплатаВозмещение затрат, связанных с поездкой и суточных, предусмотренных в организации размерахКомпенсационные выплаты в размерах, не ниже установленных законодательством для конкретного региона
Трудовые гарантииСохранение и выплата средней заработной платы за весь период поездкиНачисление зарплаты согласно объёму выполненных работ, оплата в соответствии с тарифной ставкой времени в пути в оба конца
Предоставляемая отчётностьАвансовый отчёт с приложением подтверждающих расходы документов (проезд, наём помещения), оплачиваемый в полном объёме при утверждении руководителемНе предусмотрена, оплата проезда и жилья не требует документального подтверждения со стороны работника

Переход на вахтовый метод работы: инструкция для работодателя

В ходе ведения деятельности у работодателя, ранее использовавшего стандартный график 40-часовой рабочей недели, может возникнуть необходимость перехода на вахтовый метод работы.

Перевод сотрудников на вахтовый метод необходимо производить в соответствие со ст. 74 ТК РФ, то есть путем внесения изменений в трудовой договор при наличии следующих оснований:

  • изменение технологии производства;
  • перенос производственных мощностей на другой объект;
  • структурная реорганизация производства.

Ниже представлена пошаговая инструкция, которая поможет работодателю разобраться в особенностях оформления перевода сотрудников на вахтовый метод.

Этап №1. Разработка локальных актов, регулирующих вахтовый метод работы

Прежде чем переводить сотрудников на вахтовый метод работы, работодателю необходимо разработать локальные нормативные акты, на основании которых будут утверждаться:

  • график (посменный, почасовый);
  • порядок учета рабочего времени;
  • рабочие смены (количество, периодичность);
  • длительность вахты;
  • тарифные ставки;
  • порядок доплат и надбавок;
  • условия доставки сотрудников к месту вахты и обратно;
  • место проживания сотрудников в период вахты.

Условия работы вахтовым методом рекомендуется оформить в виде отдельного документа (например, Положение о вахтовом методе работы). График смен «вахтовиков» может быть утвержден в виде приложения к Положению, либо оформлен отдельным приказом (образец можно скачать здесь ⇒ График работы на вахте).

Читать еще:  Электронная очередь в детский сад начала работу в Екатеринбурге

Выдержку из Положения о вахтовом методе работы можно скачать здесь ⇒ Выдержка из Положения о вахтовом методе работы.

Этап №2. Оформление приказа о переходе на вахтовый метод работы

На следующем этапе работодателю необходимо оформить приказ, который будет служить обоснованием перевода сотрудников на вахтовый метод.

Приказ можно составить в свободной форме, но с указанием обязательных реквизитов:

  • наименование документа;
  • дата, место составления;
  • наименование организации;
  • ФИО должность руководителя, уполномоченного к подписанию подобных документов.

В тексте приказа необходимо указать об изменениях, вносимых в правила трудового распорядка, а именно:

  • суть вносимых изменений (отмена действующего графика работы, введение вахтового метода);
  • основания для перевода сотрудников на вахтовый метод работы (открытие новых производственных объектов, перенос производственных мощностей, необходимость обеспечения непрерывного производства, т.п.);
  • подразделения и должности, в отношении которых будет применен новый метод работы;
  • описание вахтового метода (период вахты, количество и длительность рабочих смен);
  • дата вступления изменений в силу.

Приказ подписывается руководителем (в общем порядке – директор), после чего передается на ознакомление ответственным лицам (начальнику отдела кадров, руководителю подразделения, сотрудники которого переводятся на вахтовый метод).

Образец приказа о переходе на вахтовый метод работы можно скачать здесь ⇒ Приказ о переходе на вахтовый метод работы.

Этап №3. Уведомление работников

Трудовой кодекс обязывает работодателя известить работника о переходе на вахтовый метод не менее чем за 2 месяца до вступления в силу соответствующих изменений.

Сообщить работникам о предстоящих изменениях необходимо письменно, в виде уведомления. Текст уведомления может быть составлен в свободной форме, но должен содержать следующую информацию:

  • наименование документа (Уведомление о переходе на вахтовый метод работы);
  • дата и место составления документа;
  • сообщение о переходе на вахтовый метод работы с описанием нового графика;
  • дата перехода на вахтовый метод;
  • предложение вакантных должностей при отказе от перевода на вахтовый метод;
  • основание для увольнения при отказе от перевода на вахтовый метод и от вакантных должностей (п. 6 ст. 77 ТК РФ).

Уведомление составляет и подписывает лицо, назначенное ответственным за ознакомлением сотрудников с вносимыми изменениями (как правило – начальник отдела кадов).

Текст уведомления должен содержать графу «С уведомлением ознакомлен», подпись в которой подтверждает, что в установленный срок сотрудник уведомлен о переходе на вахтовый метод работы.

Этап №4. Заключение дополнительных соглашений к трудовым договорам

С сотрудниками, которые дали согласие на работу по вахтовому методу, работодатель заключает дополнительные соглашения к трудовым договорам. В тексте соглашения необходимо зафиксировать вносимые изменения:

  • дата перехода на вахтовый метод работы;
  • график работы;
  • порядок оплаты труда;
  • условия доставки до места вахты и обратно.

Внесенные изменения вступают в силу сразу после подписания документа сторонами, если иное не предусмотрено текстом соглашения (например, дополнительное соглашение вступает в силу с 01.01.2021 года).

Сотрудники, которые не захотели переходить на вахтовый метод работы и отказались от предложенных вакансий (о чем имеется письменное подтверждение), увольняются по ст. 77 ТК РФ. В день увольнения работникам выплачивается зарплата за отработанные дни и компенсация неиспользованного отпуска. Также в день увольнения сотрудникам может быть выплачено выходное пособие в случае, если это предусмотрено внутренними нормативными документами предприятия.

Сверхурочные

ТК РФ допускает, что вахтовики могут обеспечивать переработку не только в аспекте собственной инициативы (и в этом случае претендовать на межвахтовый отдых), но также и в силу распоряжения руководства. В этом случае их деятельность приобретет форму сверхурочной работы. Причины, которые могут обусловить соответствующую инициативу руководства вахты, могут быть разными. Распространен вариант, при котором необходимость выполнения сверхурочных работ возникла в связи с тем, что вовремя не прибыл коллектив, заменяющий тот, что работает в данный момент. Если человек привлекался к сверхурочным работам, то оплата труда исчисляется в полуторном или двойном размере в зависимости от конкретных условий выполнения сотрудником трудовых функций.

Отметим, что в отношении организации рабочего времени и отдыха для сотрудников медицинского и фармацевтического профиля, которые осуществляют свои трудовые функции, обслуживая вахтовиков, действуют, исходя из специфики производства и конкретных его условий. Вместе с тем ключевые положения 47-й статьи, которые нормируют труд для наемных сотрудников, применяются также и в отношении специалистов указанного профиля.

Выше мы изложили тезис, по которому вахтовый метод работы в России стал особенно популярным в силу лояльности национального трудового законодательства. Исходя из регулирующих норм ТК мы можем предположить, что во многом это действительно так. Несмотря на то, что, например, закон позволяет компаниям-работодателям устанавливать 12-часовой рабочий день, в то же время, предписывается предоставление вахтовикам выходных, а также возможностей для реализации права на межвахтовый отдых и обычный отпуск. Кроме того, сверхурочные переработки оплачиваются в полуторном или даже двойном размере. Россияне, которые знают, что такое работа вахтовым методом, отзывы оставляют положительные, часто особо подчеркивают тот факт, что Трудовой Кодекс — источник права, который делает людей, решившихся на непростое путешествие с целью заработка, в достаточной мере защищенными.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector