Особенности расчета авансовых платежей по транспортному налогу

Платить транспортный налог должны те лица (юридические или физические), на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом обложения ТН (ст. 357 НК РФ). При этом порядок расчета и уплаты налога для организаций и граждан ранее был различен: организации исчисляли налог самостоятельно, а за физлиц сумму налога рассчитывал налоговый орган на основании сведений из ГИБДД (п. 1 ст. 362 НК РФ). С отчетной кампании за 2020 год транспортный налог для организаций, так же как и для физиков, рассчитывает ФНС. С налогового периода 2020 года декларирование транспортного налога для юрлиц отменено. Однако это не означает, что им больше не потребуется рассчитывать налог. Эта обязанность сохранится за организациями и далее. Ведь они должны знать сумму, чтобы в течение года вносить авансовые платежи (если таковые установлены в регионе). А сообщение от налоговой носит скорее информационный характер, чтобы компания могла сверить свои начисления с теми, что сделаны по данным налоговиков. И получит она его уже после сроков уплаты авансов (см., например, письмо Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672).

Об основных правилах расчета ТН для юрлиц читайте в материале.

Важно! Рекомендация от КонсультантПлюс
Сравните сумму налога, исчисленного инспекцией, с суммой, которую вы рассчитали и уплатили сами.
Если они равны, значит, налог был рассчитан и уплачен правильно.
Если суммы различаются, проверьте…
Если, по вашему мнению, инспекция исчислила налог в большей сумме, чем следует…
Посмотреть рекомендацию полностью можно в К+, получив бесплатный пробный доступ.

Обязанность уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу может вводиться только для организаций (пп. 1, 2 ст. 362 НК РФ). Граждане уплачивают налог единовременно на основании полученного из налоговой уведомления (п. 3 ст. 363 НК РФ).

ВНИМАНИЕ! С 2021 года изменился и срок уплаты транспортного налога. Теперь он един на всей территории РФ — 01 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом . Власти региона могут не вводить авансовые платежи. Но если отчетные периоды установлены региональным НПА, то авансовые платежи по итогам I, II и III кварталов необходимо внести не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (ст. 360, п. 2.1 ст. 362, п. п. 1, 2 ст. 363 НК РФ). Подробнее о нововведениях см. в материале «С 2021 года – новые правила исчисления и уплаты транспортного налога».

Какие компании обязаны платить транспортный налог?

Налоговое законодательство устанавливает, что налог обязаны уплачивать все юридические лица, в собственности которых есть транспортные средства.

Прекращение обязанности возможно только в том случае, если ТС снято с регистрационного учёта или уничтожено. Но оба эти факта нужно подтвердить документально, иначе ФНС не возьмёт их во внимание.

То есть сбор всё равно придётся платить, даже если организация давно не пользуется техникой, передала её в аренду или внесла в уставной капитал другой компании.

Но есть одно исключение – фирма освобождается от уплаты транспортного налога, если техника была реализована по причине исполнительного производства.

Сбор взимается с большинства судоходных, водных и воздушных транспортных средств. Но у некоторых юрлиц есть возможность сэкономить. К примеру, закон освобождает от уплаты владельцев морских платформ, специальной техники для с/х деятельности, промысловых судов.

От чего зависит размер?

Величина налогового платежа за владение транспортом зависит от нескольких факторов, главные из которых – характеристики самого средства передвижения, которое выступает в качестве объекта налогообложения.

В разных субъектах РФ в порядке исчисления и уплаты транспортного налога для физических и юридических лиц, а также при установлении поправочных коэффициентов используются различные комбинации следующих критериев средств передвижения:

1. Мощность двигателя (чем больше лошадиных сил (л.с.), тем выше ставки и вся сумма налога).
2. Год выпуска машины (скидки положены при возрасте авто старше 10-25 лет).
3. Тип транспортного средств (легковые, грузовые авто, мототехника, водный и воздушный транспорт).
4. Страна происхождения (иномарки и отечественные машины).
5. Статус самого автовладельца (разные категории льготников).
6. И даже стоимость автомобиля (налог на дорогие авто рассчитывается иначе, повышающие коэффициенты начинают действовать с 3 млн. рублей).
7. Экологические параметры авто (класс загрязнения окружающей среды).

Чтобы самостоятельно определить (вычислить) размер транспортного налога, нужно учесть все коэффициенты. Только так удастся точно узнать, сколько стоит ТН на вашу машину.

Как происходит учет авансовых платежей?

На 68-м счете отражается ТН и авансы по нему, также открывается субсчет.

При использовании автомобиля в деятельности фирмы, авансовые платежи относят к затратам на производственную деятельность фирмы. В остальных случаях авансы относятся к прочим доходам, расходам.

Налоговой была отменена подача расчетов по авансам, чтобы отнести эти суммы на прочие расходы для налогообложения прибыли. Авансы должен документально оформляться.

Учет авансов проводится в зависимости от системы налогообложения на фирме. Учет ведется за тот период в течение года, за который авансы были уплачены.

Декларация по налогу

Декларация по транспортному налогу представляет собой отчетный документ, который должны формировать и подавать в налоговую инспекцию юрлица и частные бизнесмены, имеющие в своей собственности транспортные объекты, признаваемые объектами обложения налогом. Физлицам самостоятельно формировать декларацию нет необходимости, за них это делают налоговики.

С текущего года форма декларации была несколько изменена:

1. Было добавлено поле для проставления фирменной печати.
2. Были добавлены следующие строки:

• 070 – дата постановки на учет ТС в ГИБДД;
• 080 – дата снятия с учета транспортного объекта в ГИБДД;
• 130 – год выпуска транспортного средства;
• 280 – кодовое значение вычета по системе «Платон»;
• 290 – размер вычета по системе «Платон».

Более подробно декларацию мы рассматривали в статье Декларация по транспортному налогу. Также, в этой статье вы сможете найти актуальный бланк декларации по транспортному налогу, правила и образец его заполнения.

Способы создания

Порядок уплаты налога задается вручную пользователем для каждой организации и налогового органа отдельно в разделе:

• Главное — Настройки — Налоги и отчеты — вкладка Транспортный налог — ссылка Порядок уплаты налогов на местах ;
• Справочники — Налоги — Транспортный налог — ссылка Порядок уплаты .

Если в базе ведется учет по нескольким организациям, то порядок и сроки уплаты налога необходимо задать для каждой организации отдельно.

Для создания новой записи по регистру Порядок уплаты нажмите на кнопку Создать и укажите в поле Год начала действия тот год, с которого начинают действовать новые правила порядка уплаты.

Уплата

Чтобы произвести уплату, оформляют платежное поручение на авансовый платеж по транспортному налогу. Его заполнение не имеет принципиальных особенностей.

Чтобы деньги дошли, важно правильно указать КБК авансового платежа по транспортному налогу. В 2017 году его значения таковы:

• 182 1 06 040 11 02 1000 110 – перечисление юрлицом аванса;
• 182 1 06 040 11 02 2100 110 – для пеней;
• 182 1 06 040 11 02 3000 110 – для штрафа.

Отдельная декларация по авансовым платежам по транспортному налогу законом не предусмотрена. По итогам года компания просто указывает суммы сделанных промежуточных платежей в Разделе 1 этого отчёта: