Общий режим налогообложения — возможности и отчётность ИП

ИП на ОСНО какую отчетность сдает без работников и с ними

Не всегда граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью как индивидуальные предприниматели, ведут налоговую отчетность. Сложность общей системы налогообложения отпугивает их и не позволяет выявить преимущества такой налоговой отчетности. В статье будут систематизированы различные виды отчетной документации. Информация поможет тем, кто впервые открывает свое дело и хочет выбрать оптимальный вариант фискальной отчетности.

Плюсы и минусы ОСНО

У каждого режима исчисления налогов есть свои плюсы и минусы. Порассуждаем о положительных моментах. Самый, наверное, главный плюс – ИП на ОСНО относится к плательщикам НДС. Конечно, плюс этот некоторые могут расценить как минус, ведь обязанность уплаты НДС ведет к обязанности вести соответствующий учет и сдавать декларации. Но общий режим позволяет работать ИП с крупными и средними компаниями, которым важен при покупке товаров / услуг входящий НДС. Этот момент действительно важен: часто на практике крупные компании действительно отказываются работать с ИП на упрощенке именно из-за НДС. Для ИП в сотрудничестве с крупными компаниями тоже есть плюс – возможность развивать свой бизнес, выходя на новые рынки сбыта.

Еще одним «ЗА» в пользу ОСНО можно назвать отсутствие ограничений для использования режима. Напомним, что любой из спецрежимов имеет ограничения, среди которых обычно выделяют следующие данные:

• объем выручки;
• численность работников;
• размер основных фондов;
• вид деятельности;
• перечень расходов.

На ОСНО все эти ограничения отсутствуют. Размеры выручки, число работников и величина основных средств никакого значения на применение режима оказать не могут. На виды деятельности ограничения не накладываются (как на ЕНВД или патенте), расходы определяются согласно тому перечню, который разработан для исчисления налога на прибыль юридических лиц.

Что касается минусов, то каждый для себя назовет их сам: уплата всех налогов, сдача нескольких деклараций, ведение бухгалтерии – все это можно объединить в сложность осуществления учета. Действительно, чаще всего ИП на ОСНО вынуждены прибегать к услугам штатного бухгалтера, который будет отвечать за учет и отчетность в налоговую, потому что разобраться во всех тонкостях самому ИП просто не хватит знаний и времени. В большинстве случаев при обширной предпринимательской деятельности нельзя справиться не только без бухгалтера, но и без специальной учетной программы.

Налоги и отчетность ИП

В предыдущей статье мы говорили о том, как зарегистрировать себя в качестве ИП и надеемся, что смогли развеять страхи по поводу ведения бухгалтерии и сдачи отчетности. Начинающие предприниматели часто впадают в ступор, когда им нужно выбрать налоговый режим. А без четкого понимания этого момента двигаться дальше просто невозможно. Мы снова попросили Ирину Шнепстс, финансового директора и владельца аутсорсинговой компании «МИРГОС», объяснить простым языком: какие бывают налоговые режимы, в чем разница между бухгалтерской и налоговой отчетностью ИП, кто может вести бухгалтерию за вас, и какими способами ИП платит налоги и сдает отчетность.

Налоговые режимы для ИП: что выгоднее?

Теперь поговорим о налоговых режимах: какой выгоднее будет выбрать фрилансеру или владельцу небольшого бизнеса.

Налоговый режим — это то, на каких условиях вы будете работать, оформлять документы, какие налоги вы должны будете платить и какую отчетность сдавать в государственные органы.

По умолчанию при регистрации ИП режим назначается основной, то есть с уплатой НДС, налога на прибыль, на имущество. Это довольно сложные налоги, оставаться на общем режиме стоит, только если вам это очень выгодно, например, есть крупные заказчики, которые хотят покупать только с НДС. Остальным рекомендую переходить на упрощенную систему налогообложения (УСН) или патент. А еще на патенте не надо платить торговый сбор. На всех остальных режимах, увы, придется.

В некоторых регионах (но не в Москве) возможно применять и систему ЕНВД (единый налог на вмененный доход), условия применения можно почитать в законе по своему региону. Ищите название вроде «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» + название вашего региона или города.

Есть еще один специальный режим налогообложения — ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), но он подойдет только производителям сельскохозяйственной продукции.

Вообще, ИП может применять несколько спецрежимов для разных видов деятельности или сочетать специальный режим с основным.

У каждого режима есть свои трудности и свои преимущества. Чтобы вы ориентировались в возможных налогах и отчетах в каждом из налоговых режимов, приведу сравнительную таблицу уплачиваемых ИП налогов.

Чтобы увеличить, кликните по картинке

И несколько комментариев.

Самый выгодный для ИП режим — УСН 6% или патент. Патент возможен не для всех видов деятельности, а по закрытому списку (репетиторство, бытовые услуги, частная детективная деятельность, некоторые виды торговли — см. статью 346.43. Налогового кодекса РФ).

На УСН вы сдаете только один раз в год декларацию и платите 4 раза в год авансовые платежи по налогу. Ведете книгу учета доходов. На Патенте платите только стоимость патента (можно не сразу, двумя частями), никаких авансовых платежей или деклараций нет, если ведете книгу учета доходов.

ЕНВД чем-то похож на патент, тоже действует для определенных видов деятельности:

Наиболее распространен среди тех ИП, кто занимается торговлей.

На УСН есть две разновидности: одна, когда вы считаете только свои доходы и платите 6% от них, а вторая — из доходов вычитаете расходы и платите с разницы 15%.

Тем ИП, кто оказывает услуги, больше подойдет первый вариант, 6% (доходы).

Второй вариант (15%) выгодно применять, когда у вас есть большие официальные расходы (больше половины от суммы доходов). Например, вы платите за аренду офиса, зарплаты наемным работникам, закупаете материалы для производства или товары для перепродажи.

И стоит помнить, что каждый ИП должен платить так называемые «фиксированные» взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование (каждый год их размер меняется, это можно уточнять на сайте Пенсионного фонда). А если ИП — женщина и хочет получить от государства, например, пособие по беременности и родам, ей нужно самостоятельно заключить договор с Фондом социального страхования и платить целый год взносы (что приятно, совсем небольшую сумму).

Какие бывают формы отчётности для ИП и в чём между ними разница?

Только не надо сразу пугаться слова «отчетность».

• Бухгалтерская отчетность — это знакомые каждому слова «баланс» и «отчет о прибылях и убытках».
• Налоговая отчетность — это декларации по налогам (НДС, прибыли, УСН, имуществу и так далее).

ИП не делают и не сдают балансы, вообще могут не вести бухгалтерский учет при условии, что ведут Книги учета доходов (и расходов).

Налоговые декларации сдают все, кроме ИП на патенте. По какому именно налогу — зависит от выбранного налогового режима.

Еще есть отдельный вид отчетов — расчеты по страховым взносам в Пенсионный фонд, в Фонд социального страхования — они заполняются только теми ИП, у кого есть наемные работники.

Чтобы не запутаться и не пропустить срок уплаты налога или подачи декларации, совет из практики:

• Почитайте 2-3 источника информации, один из них — обязательно официальный, т. е. Налоговый кодекс или информацию на официальном сайте ФНС.
• Составьте для себя табличку, какие налоги платить, в какой срок, когда сдавать декларацию. Рядом напишите статьи законов, где о них написано. И отмечайте в табличке, какого числа и что вы сделали, когда уплатили налог, когда сдали отчет. И так каждый квартал. Очень дисциплинирует и помогает запомнить свои налоги.

Как сдавать отчетность, в налоговой же очереди?!

Сдавать отчетность индивидуальный предприниматель может тремя способами:

1. Лично (на бумаге и флешке).
2. По почте (на бумаге).
3. По ТКС (проще говоря, по электронке), без бумаги и очередей в налоговой или на почте.

Самый продвинутый способ — электронная сдача отчетности. Это платно, делается через специального оператора связи. При выборе способа отправки отчетности сравните, что будет затратнее:

• отстоять полчаса на почте, оплатить почтовые услуги несколько раз в год (для ИП с сотрудниками) или один раз в год (для ИП без сотрудников);
• оплатить энную сумму денег и не отходя от компьютера отправлять те же отчеты электронно;
• съездить в налоговую, пообщаться с инспектором, отстоять очередь, потратив время на дорогу.

Тут нет какого-то строго положительного способа. Посчитайте, что подойдет именно вам.

На почту или в налоговую можно послать и курьера. Конечно, направляя своего представителя в налоговую, обязательно выпишите ему доверенность на сдачу отчетности.

Как вести бухгалтерию ИП?

Очень часто у предпринимателей возникает вопрос: стоит ли вести бухгалтерию самостоятельно или поручить это специально обученному человеку?

И тут мы с вами понимаем, что если вы спросите об этом бухгалтера, получите соответствующий ответ: конечно, лучше поручить специалисту.

Если спросите мнения своего знакомого ИП, он скажет: да что там поручать, платить кому-то деньги, веди сам.

Если спросите в налоговой, они, предполагаю, скажут, что все равно, лишь бы вы вовремя и правильно платили налоги.

Я отвечу так. Никому не верьте на слово. Каждый свой ход просчитывайте. Встал вопрос о бухгалтере? Прикиньте, сколько времени у вас отнимает подсчет налогов и раскладывание бумаг, чтение законов и поиск ответов на форумах. Посчитайте, сколько стоит час вашего времени и сколько стоит работа бухгалтера. Если есть время, но мало денег — ведите учет сами, это не архисложно. Если есть деньги и мало времени — поручайте бухгалтеру.

Есть и такие инструменты для ведения учета и подготовки отчетности ИП, как программы (1С, БухСофт) и онлайн-сервисы (Мое дело, Контур.Бухгалтерия, БухСофт Онлайн, 1С Онлайн, Мои финансы и другие). Онлайн-сервисы дают возможность контролировать сроки уплаты налогов и сдачи отчетов, помогают отчетность сдать (при условии приобретения электронной цифровой подписи). Стоит понимать, что чем дешевле сервис, тем он более ограничен по набору функций. Разумный подход к выбору автоматизированного помощника для ведения учета — сочетание небольшой цены, наличие необходимых вам функций и собственное чувство ответственности.

По закону отвечает за несдачу отчетов или неуплату налогов только сам индивидуальный предприниматель.

Не онлайн-сервис, не ваш ассистент-бухгалтер, а лично вы. Поэтому, пожалуйста, будьте финансово грамотны и всегда думайте своей головой.

Мой совет: если ведете сами — ведите добросовестно. Вы сами себе бухгалтер. Прочтите законы, проконсультируйтесь с профессиональным бухгалтером (например, мы консультируем ИП по поводу ведения учета на начальном этапе, показываем и рассказываем, что, как и где делается). Если пользуетесь онлайн-сервисом или программой — всё проверяйте, ведь в любых программах возможны ошибки. Не запускайте учет, чтобы потом не пришлось переплачивать стороннему специалисту за устранение бардака в вашей бухгалтерии. Собирайте все документы, подтверждающие получение товаров, работ, услуг у ваших поставщиков, ведите книгу учета доходов и расходов, табличку по срокам сдачи отчетов и налогов. Все бумаги подшивайте в папку, собирайте кассовые и товарные чеки, квитанции, выписки из банка.

Для ИП применяются налоговые режимы: основной (со всеми налогами), УСН (6% с дохода или 15% с разницы между доходами и расходами), патент. Реже ЕНВД и ЕСХН (сельскохозяйственный). Выгоднее всего обычно УСН 6% или патент.

Отчетность бывает бухгалтерская и налоговая. ИП ведут книги доходов и расходов и сдают налоговую отчетность — декларацию — раз в год. Сдавать можно лично, по почте или электронно.

В заключение хочу сказать: у вас все получится!

Глаза боятся — руки делают. Осилить регистрацию ИП, ведение учета ИП, сдачу отчетности — вы все можете. Читайте законы, консультируйтесь (только, пожалуйста, со специалистами, а не с коллегами, которые так же, как вы, пока мало ориентируются в вопросе, знают лишь то, с чем сами сталкивались), подключайте электронную сдачу отчетности, платите налоги и ведите счет своим деньгам.

Удачного вам бизнеса!

Ирина Шнепстс, налоговый консультант, финансовый директор и владелец аутсорсинговой компании «МИРГОС»

Переход на ОСНО

Переход для вновь зарегистрированных субъектов должен осуществляться по правилам и в установленные сроки, в том числе:

1. На УСН возможно перейти в течение 30 дней после регистрации. Для этого требуется предоставить в налоговую службу соответствующее уведомление.
2. Право на использование ЕНВД возникает при регистрации субъекта как плательщика ЕНВД.
3. Выбор режима ЕСХН для вновь созданных организаций и ИП возможен в течение 30 дней с момента регистрации.
4. Выбрать патентную систему допускается одновременно с регистрацией статуса ИП.

Если же субъект уже функционирует какое-то время, раз в год допускается смена действующего режима налогообложения, что актуально для плательщиков УСН и ЕСХН.

Нарушение правил работы на льготных режимах означает автоматический возврат к общей системе налогообложения. Причинам могут служить:

• увеличение уровня доходов;
• рост штата наемных работников;
• изменения в деятельности.

Действие общего режима в случае несоответствия прописанным критериям начинается в том квартале, когда были допущены нарушения. Соответственно, необходимо будет в этом периоде начать начислять и уплачивать налоги в соответствии с правилами работы на ОСНО.

В ситуации, когда плательщик не сразу обнаружил нарушение установленных критериев, допускается зачет уплаченных налогов за этот период. Кроме того, потребуется предоставить в ФНС уведомление об утрате права применения льготного режима.

При прекращении деятельности, попадающей под ЕНВД, необходимо также уведомить об этом инспекцию, сдать соответствующие декларации и уплатить налоги.

Характеристика общей системы.

Возможен и вариант добровольной смены режима. Работа на новых условиях становится возможной с начала нового налогового периода, информацию об этом следует предварительно передать в органы ФНС.

Страховые взносы

Все работодатели обязаны оплачивать взносы за своих сотрудников, если у ИП работников нет, то он оплачивает только за себя.

Страховые взносы ИП за себя

Вне зависимости от того, есть у предпринимателя сотрудники или нет, в 2021 году он обязан вносить в бюджет за себя такие фиксированные суммы:

• 32 448 рублей — на пенсионное страхование в ФНС;
• 8 426 рублей — на медицинское страхование в ФНС.

Если за 2021 год предприниматель получил в сумме больше 300 000 рублей, то он должен дополнительно внести 1% с суммы превышения.

Оплачивать взносы «за себя» нужно ежегодно, даже если ИП не вел деятельности и не имеет никаких доходов за год.

Взносы за работников для ИП и ООО

Если предприниматель или компания выплачивает зарплату своим сотрудникам, то нанимателю необходимо отчислять страховые взносы в бюджет. Если человек оформлен по трудовому договору, то:

• на пенсионное страхование — 22%;
• на медицинское страхование — 5,1%;
• на страхование от несчастных случаев или профессиональных болезней — от 0,2% до 8,5%;
• на страхование от временной нетрудоспособности и материнство — 2,9%.

Для работников, с которыми заключен договор гражданско-правового характера, обязательны только пенсионное и медицинское страхование.

Взносы нужно делать ежемесячно.

Когда лучше выбрать специальный режим

Почему добровольный выбор общего режима налогообложения для ИП – редкое явление?

Предприниматели предпочитают специальные режимы по нескольким причинам:

• выбранная сфера бизнеса входит в список разрешенных для спецрежима;
• предприниматель не располагает значительным капиталом, а ведь для ведения бухучета и отчетности ему потребуется специалист;
• фирма не ведет масштабной деятельности и ее финансовый оборот невелик;
• в организации не заняты наемные работники.

В каждом, из перечисленных случаев, ведения отчетности и учета по ОСНО рискует стать настоящей обузой. Поэтому, владелец фирмы старается выбрать другую систему, если ему позволяет выбранный вид коммерческой деятельности.

Какую отчетность сдает ИП на ОСНО

Обязательные отчеты

При этом налоговом режиме ИП должен вести книги и сдавать декларации.

Декларация по НДС

Данный документ нужно предоставлять контролирующему органу раз в три месяца. В нынешнем квартале сдают документ за прошлый.

Предоставить ее нужно до 25 числа. В случае, если это праздничный день, дата переносится на 26–е.

Сдают ее исключительно в электронном виде. Если она будет оформлена в бумажном, то налоговая инспекция наложит штраф.

Если выручки нет, необходимо предоставить нулевую декларацию, о ней расскажем ниже.

Декларация по НДФЛ

Предоставлять ее необходимо ежегодно по форме 3-НДФЛ до 30.04 будущего года.

В ФНС направляют: данные о среднесписочном числе работников, расчет по страховым взносам.

Подавать ее следует не только тем бизнесменам, которые находятся сейчас на ОСНО, но и тем, кто часть года был на спецрежиме, а после перешел на общую систему.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР)

В этом документе прописывается вся работа ИП: что закупили, продали, точные суммы.

Все данные необходимо подтвердить документально. Книга обязана быть, даже если ИП временно «заморозил» свою работу.

Оформляют ее в электронном виде, но также можно заполнять и от руки или воспользоваться онлайн-сервисами, которых сегодня довольно много.

Электронную книгу по завершении года нужно распечатать, прошить и пронумеровать. Информацию, содержащуюся в документе, никуда высылать не надо – только предоставлять по требованию сотрудников налоговой инспекции.

Если же ИП не будет вести книгу, то ему грозит штраф от 10 тысяч рублей.

Большим помощников в ведении КУДиР станет сервис Класс365. Она автоматически вносит в книгу всю информацию о доходах и расходах из первичных документов, позволяет редактировать записи, удалять и добавлять новые. Также КУДиР можно постранично распечатать прямо из программы. Оценить все возможности сервиса Класс365 для заполнения КУДиР вы можете прямо сейчас>>

Книга покупок и продаж

Эта книга необходима, чтобы учитывать счет-фактуры на приобретение товаров и их продажу. Благодаря ей налоговая может в полной мере проверять, насколько грамотно оформлена декларация по НДС.

Ведут ее в бумажном виде или на компьютере. Если это электронная форма, то в конце года ее также следует распечатать, прошить и проставить нумерацию.

Отчетность ИП на ОСНО с работниками

Теперь разберем, какие отчеты нужно сдавать ИП на ОСНО, который имеет сотрудников.

Отчеты в ФНС

1. О численности сотрудников. Делать это необходимо предпринимателю по итогам каждого года. Но стоит помнить, что подобный отчет имеет ряд нюансов. К примеру, в нем не нужно учитывать совместителей, людей, работающих по договору ГПХ.
2. Справка по форме 2-НДФЛ. Также сдается по итогам года, до 1 марта. В этом документе отражаются все выплаты, которые были сделаны сотруднику, по удержанным суммам. Довольно часто подобную справку заказывают сами работники, ведь она нужна при оформлении кредита, при подаче деклараций и т.д.
3. Расчет по форме 6-НДФЛ. Он составляется не по каждому сотруднику, как в предыдущем варианте, а по компании в целом. Сдается раз в квартал. Оформлять расчет можно как в электронном (если более 25 работников), так и в бумажном варианте (если менее 25).
4. РСВ (выплаты по страховым взносам). Этот отчет состоит из данных обо всех уплаченных работодателем страховых взносах за персонал. Выплачивать их необходимо один раз в год.

Отчеты в ПФР

1. СЗВ-СТАЖ – это относительно новая отчётность, ей всего 4 года. Ее необходимо сдавать за год, не позднее 1 марта, в том числе за работников, которые трудятся по договору.
2. СЗВ-М – отчет о застрахованных лицах. Сдавать его следует не позднее 15-го числа каждого месяца.
3. СЗВ-ТД – эта отчетность необходима только в отношении людей, которые оформлены по трудовому соглашению. Отчет направляют в пенсионный фонд при принятии или увольнении работника, переводе его на другую должность, назначении ему новой квалификации.

Отчет в ФСС

Каждый квартал предприниматель обязан сдавать отчет по форме 4-ФСС. Благодаря этому документу, предпринимателю вернется часть страховых платежей работнику.

С 2017 года в отчет можно включать сведения только по травмам, полученным сотрудником, его профзаболеваниям.

Сдавать его необходимо не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Важно! С начала 2021 года все работодатели должны работать по новой форме 4-ФСС. Изменения будут следующими: регионы переведутся на прямые выплаты подчиненным социальных пособий. Также из документа исчезнут таблицы, которые включали сведения о расходах страхователя. На их место пришли таблицы по самостоятельным классификационным единицам для тех страхователей, у которых они есть.

Ознакомиться с «новинкой» необходимо на Едином портале для размещения проектов НПА.

Вести налоговую и бухгалтерскую отчетность поможет программа от Класс365. Она исключает ошибки при заполнении документации, автоматически заполняет КУДиР и помогает контролировать движение денег в компании. Попробовать в действии полный функционал Класс365 для ИП на ОСНО можно прямо сейчас>>

Отчетность ИП на ОСНО без работников

Итак, разберем, что нужно сдавать предпринимателям, у которых нет сотрудников.

1. 3-НДФЛ. Сдается раз в год, не позже 30 апреля. Можно в электронном или бумажном виде.
2. 4-НДФЛ. Предоставляется в начале работы предпринимателя, в течение пяти дней после получения первой прибыли.
3. Декларация по НДС. Направлять ее в контролирующий орган следует каждый квартал, не позднее 25 числа.

Нулевая отчетность

И как обещали, рассказываем о нулевой отчётности. Нет работы – нет отчетов? Это не так. Даже если работы не было, бизнесмен на ОСНО обязан предоставлять декларации по НДС и 3-НДФЛ. Нулевая отчетность сдается в те же даты, что и обычная. Если она не будет сдана – начислят штраф.

При нулевой отчетности в декларации заполняются только титульный лист и раздел 1, а цифр не будет. Прописать необходимо ИНН, номер корректировки, налоговый и отчетный период, код налогового органа, код ОКТМО, КБК.

При «нулевке» ИП без персонала необходимо сдать только отчеты НДС и 3-НДФЛ. Если же сотрудники имеются, то информацию о численности компании, СЗВ-М и СЗВ-стаж.

Отчетности, налогов для ИП при данном режиме налогообложения не так много, но нужно сдавать все вовремя, чтобы не нарваться на штраф.

Используйте наш материал, и вы точно будете грамотно вести отчетность ИП на ОСНО, не пропустите сроки, а значит, ваш бизнес будет работать как часы.

• Кассовая программа
• Складской учет
• Готовая Система лояльности
• Готовый Интернет-магазин в подарок!

• Покажем как всё работает, ответим на
  любые вопросы!
• Поможем: настроить кассу и заполнить
  остатки за 1 день!
• Подключим готовый интернет-магазин в
  подарок!
• Расскажем о вас всему миру, в разделе
  Кейсы на нашем сайте!

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram
и группы во Вконтакте и Фейсбуке. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.