Pravo-76.ru

Юридический журнал
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Какую систему налогообложения выбрать для ООО в 2021 году?

Отмена ЕНВД

В России с начала следующего года прекращается действие единого налога на вмененный доход.

Организации-плательщики ЕНВД должны выбрать в другие режимы налогообложения: спецрежимы (УСН, ПСН), общая система налогообложения (ОСН).

Наиболее близкой с ЕНВД — это УСН.

Для применения упрощенки нужно сделать выбор в сторону одного из двух объектов налогообложения: «выручка 6%» или «выручка минус расходы».

Организации представляют налоговую отчетность по УСН в ИФНС не позже 31 марта, также предусмотрена уплата авансовых платежей.

По причине того, что переносятся сроки введения обязательной маркировки обуви, появилась возможность налогоплательщикам, применяющим ЕНВД, продать этот товар до 1 сентября 2020 года.

Не направление уведомления о применении УСН такими плательщиками, грозит отказом налоговой инспекцией в применении упрощенки и переводом на ОСН. А на общую систему налогообложения плательщик ЕНВД попадет с начала периода, когда реализован обувь, подлежащая обязательной маркировке.

На портале ФНС имеется информация, о подборе системы налогообложения. Надо выбрать свою категорию налогоплательщика, указать размер выручки и численность работающих сотрудников. По этим данным будут предложены варианты налоговых режимов. Кроме этого, для каждой системы налогообложения имеется информация о порядке перехода на нее.

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Налогообложение ООО в 2021 году можно организовать по различным системам. Перечислим существующие в нашем законодательстве системы налогообложения:

  • общая (ОСН);
  • упрощенная (УСН);
  • единый сельхозналог (ЕСХН);
  • патентная (ПСН).

ВНИМАНИЕ! ЕНВД с 2021 года отменен на территории всей России. Подробности см. здесь.

Из представленного перечня можно сразу убрать патентую систему — ее могут применять только ИП в отношении определенных видов деятельности, поэтому для ООО она не подойдет.

ВНИМАНИЕ! Законодатели рассматривают возможность применения ПСН субъектами МСП. На момент написания статьи законопроект еще находится на стадии рассмотрения. Подробности см. здесь.

В отношении ЕСХН необходимо сделать оговорку: ООО может воспользоваться этой системой только в том случае, если является сельхозтоваропроизводителем, т. е. производит и перерабатывает сельхозпродукцию. Если компания с сельским хозяйством не связана, применить ЕСХН она не сможет.

Поэтому наиболее широко юрлицами используются ОСН и УСН.

Единственной системой, возможной для применения всеми без исключения российскими налогоплательщиками (АО, ООО, ИП и др.) является традиционная система налогообложения (ОСНО). Какие-либо ограничения для ее применения отсутствуют, но и особых выгод она не имеет — придется нести налоговое бремя в полном объеме, уплачивая все предусмотренные законодательством налоги (в т. ч. обязательные для ОСНО НДС, налог на прибыль, налог на имущество).

УСН имеет ряд ограничений для применения, связанных как с масштабами бизнеса, так и с видами осуществляемой деятельности.

Таким образом, самая доступная система для ООО — ОСНО, а допустимые системы налогообложения для ООО в 2021 году ОСНО, УСН, ЕСХН. При этом применение упрощенки или сельхозналога возможно только при определенных условиях.

С 2021 года изменились условия применения УСН. Как именно, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Налоги, уплачиваемые на любой системе

Есть налоги, которые придется платить независимо от выбранной системы налогообложения (при наличии объектов налогообложения):

  • страховые взносы и НДФЛ с выплат работникам;
  • транспортный налог;
  • земельный налог;
  • водный налог;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов;
  • торговый сбор (кроме ЕСХН).

Обязанность применять онлайн-кассу также не зависит от системы налогообложения. Не применять ККТ можно только при осуществлении отдельных видов деятельности.

Читать еще:  Транспортный налог в Челябинской области в 20212019 г

Налоги, которые оплачиваются на любом налоговом режиме

Кроме налогов, которые оплачиваются в рамках выбранной системы, предприятие в зависимости от особенностей своей деятельности может уплачивать также:

  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • водный налог;
  • акцизный сбор;
  • сбор за пользование биологическими ресурсами;
  • транспортный налог;
  • торговый сбор и другие отраслевые отчисления в бюджет.

Суммы этих взносов должны рассчитываться ФНС самостоятельно, для этого используются данные из разных государственных реестров. Предпринимателю приходит уведомление с размером налога и реквизитами для оплаты.

Налог на добавленную стоимость должны уплачивать компании и ИП, которые выставляют счета с выделением данного вида сбора. В общем случае ИП на любом из спецрежимов освобождены от уплаты НДС.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Если вы фермер, смело выбирайте ЕСХН. Этот налоговый режим разработан специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей и сотрудничающих с ними организаций. Его могут использовать переработчики и реализаторы товаров растительного и животного происхождения. Налог начисляется с «чистого» дохода и составляет 6%.

На ЕСХН не придется уплачивать налог на прибыль организаций, имущество (кроме случаев, когда их налоговая база рассчитывается как кадастровая стоимость). Налоговый режим подходит организациям, имеющим доход от сельскохозяйственной деятельности выше 70%, и количество сотрудников менее 300 человек.

Для расчета налога определяют разницу между прибылью и расходами. Сумму «чистого» дохода умножают на 6%. Полученный результат и есть сумма налога, которую придется заплатить в ФНС.

Не имеют права использовать ЕСХН:

    организации, переставшие работать с сельскохозяйственными товарами; компании, занятые в сфере азартных игр или производства подакцизной продукции.

Если организации перестали отвечать заявленным требованиям, они автоматически переводятся на ОСНО. Но могут подать заявление и выбрать спецрежим.

Для того, чтобы выбрать наиболее подходящий налог, необходимо изучить каждый из них, выделить преимущества и минусы. Рассмотрим подробнее каждую разновидность налоговой базы.

Налог УСН

Для перехода на УСН налогообложения необходимо еще на этапе регистрации юр.лица уведомить ИФНС по месту нахождения или УФНС для того, чтобы общество было поставлено на учет. Для этого необходимо подать заявление в установленной форме на переход к УСН.

Организации могут перейти на УСН только в том случае, если численность сотрудников не превышает ста человек, а доход от деятельности не превышает 20 млн. руб.

При регистрации УСН ООО не платит налог на прибыль, налог на имущество, налог на добавленную стоимость (НДС). Но при УСН необходимо уплатить: страховые взносы, НДФЛ и др. При этом УСН доходы не должны превышать 150 млн. рублей.

Процентная ставка по УСН системе налогов составляет обычно 6 и 15% в зависимости от базы. Но некоторые региональные власти могут изменить ставку налога по УСН и снизить ее ставку до 1%.

В УСН системе есть такое понятие, как «минимальный налог». Для его расчета необходимо ставку 1% умножить на доходы. В 2019 году «минимальный налог» по УСН составлял 380000 рублей.

Таблица налогов ООО для УСН в 2020 году

Организации, желающие уплачивать налог на доходы с учетом вычета расходов (УСН), могут столкнуться с трудностями. Законодательство не всегда предусматривает эти самые расходы по отношению к налоговой базе (например, не учитываются затраты на ремонт автомобиля с использованием средств фирмы).

Общества, реализующие свою деятельность на основании упрощенной системы налогов (УСН), обязаны сдавать налоговую декларацию один раз в год. В соответствии со статьей 346.23 Налоговый Кодекс РФ отчетность по налогу УСН должна быть сдана не позднее 1 апреля. При этом авансовые платежи должны быть уплачены не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п.7 ст.346.21 Налоговый Кодекс РФ).

Читать еще:  Налоговая амнистия не освободит граждан от погашения большинства долгов

Также существует такая система по налогам, как УСН (упрощённая система налогообложения) Доходы минус расходы. УСН более выгодный вариант налоговой базы для организаций, так как налоговая база формируется с учетов расходов, в которые по большей части включены страховые взносы за исполнителей.

Общая система налогообложения

Общая или традиционная система налогообложения считается самой сложной, как и бухгалтерский учет. Для работы с таким типом налогов руководители организации должны иметь определенные навыки и знания в налоговом праве и системе начисления налоговых взносов. Кроме того, важно иметь в распоряжении специальную бухгалтерскую программу – 1С Бухгалтерия или другое.

ООО с таким типом налогообложения обязаны уплачивать налог в соответствии с Налоговым Кодексом:

  • НДС – ставка 20%;
  • налог на прибыль – ставка 20%;
  • налог на имущество – ставка 2,2%.

Для этого типа налогообложения декларация сдается отдельно по каждому виду налога:

  • для НДС – не позднее 25 дней с даты окончания квартала в электронном виде;
  • для налога на прибыль – не позднее 28 дней с даты окончания периода, годовая – 28 марта;
  • для налога на имущество организаций – до 30 марта года, следующего за отчетным (авансовые платежи отменены);
  • для налога на имущество физ. лиц – декларацию предоставлять не нужно.

Передать сведения по налогу можно лично при обращении в налоговый орган, через сайт ФНС, через операторов или заказным письмом.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)– это специальный режим, установленный Налоговым Кодексом. Фирма выплачивает при ЕВНД один налог, который не зависит от прибыли организации. ЕНВД налог рассчитывается исходя из условного дивиденда для конкретного вида деятельности (продажа товаров в розницу, места общественного питания).

ЕНВД — система налогообложения подойдет только для обществ с числом сотрудников до 100 человек, при доле сторонних не более 24%. При этом ЕНВД тип налогообложения не распространяется на территорию Москвы. ЕНВД можно совмещать с другими системами без проблем, но при ведении учета всех расходов и выручки.

ЕНВД налог начисляется не с фактического дохода, который был получен организацией, а с вмененного. В этом случае сотрудники ФНС производят расчет предполагаемой суммы налога, которую могут получать организации. То есть это относительно фиксированная величина.

ЕНВД система не очень востребована, так как доходы и расходы могут меняться, а сумма налога постоянна. Поэтому большинство предпочитает использовать традиционный тип налога, если нет возможности применить упрощенный налог. Кроме того, с 2021 года ЕНВД будет полностью отменен.

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог – это особый режим налогообложения, который применяется для организаций, занимающихся производством товаров сельскохозяйственного значения. ЕСХН заменяет НДС, налог на прибыль, имущество организаций.

Налоговая ставка составляет 6%, распространяющаяся на полученные доходы и расходы, считающиеся обоснованными. Оплачивается налог раз в календарный год, но каждые полгода необходимо платить авансовый платеж.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Наиболее распространенным и удобным режимом налогообложения является УСН, однако, у него есть некоторые ограничения, поэтому не все компании могут его использовать. «Упрощенка» считается наиболее выгодным решением для молодых компаний, еще не успевших развиться до значительного уровня.

На нем не нужно платить налог на имущество организации и её прибыль, НДС так же не взимается, с ИП не взимается НДФЛ. Все остальные налоги схожи с общей системой налогообложения.

Читать еще:  Особенности расчета авансовых платежей по транспортному налогу

Объект налогообложения при выборе упрощенной системы определяет ставки и бывает двух видов — «УСН Доходы» и «УСН Доходы-Расходы».

Налоговая ставка на доходы обычно составляет 6%, но региональные власти могут снизить её вплоть до 1%.

Когда выбирают УСН доходы минус расходы, — налоговая ставка составляет 15%, однако региональные власти имеют права снизить её до 5% для некоторых категорий налогоплательщиков.

Кому нельзя использовать упрощенку

  • Организациям, которые занимаются финансовой деятельностью, таких как банки, страховые и брокерские компании, пенсионные и инвестиционные фонды, ломбарды и микрофинансовые организации.
  • Производителям товаров, облагаемых акцизами, таких как сигареты и спиртные напитки.
  • Компаниям, добывающим полезные ископаемые, которые не внесены в список общераспространенных.
  • Нотариальным и адвокатским компаниям.
  • Компаниям, оказывающим услуги по аренде персонала.
  • Организаторам различных точек с азартными играми.

Использование упрощенной системы налогообложения в некоторых случаях является крайне выгодным вариантом, а при определенных обстоятельствах может стать серьезной проблемой для дальнейшего развития.

Фирма, выбравшая упрощенную систему налогообложения — лишается возможности открывать филиалы, пока не перейдет на более подходящий режим.

Компания на УСН должна отвечать еще некоторым требованиям.

Cторонние коммерческие структуры не могут иметь долю более 25% в уставном капитале вашей фирмы.

Xисло нанятых в штат компании сотрудников не должно превышать 100 человек.

Выручка компании не должна превышать 150 млн. рублей в год, а стоимость основных активов — 150 млн.

Если ваша компания соответствует всем необходимым условиям для перехода на УСН, — можно перейти на новый режим с начала календарного года.

Для новых компаний существует возможность применять «упрощенку» с момента начала своей деятельности.

Чтобы избавить себя от головной боли с вовремя поданной отчётностью, вы можете заказать в нашей компании бухгалтерское обслуживание в Екатеринбурге.

ЕНВД прекращает своё существование

С 1 января 2021 года прекращает свое существование один из самых неоднозначных спецрежимов — единый налог на временные доходы (ЕНВД). Организациям, использовавшим данный режим налогообложения предлагают перейти на УСН или ОСНО.

Благодаря развитию технологической базы и распространению онлайн-касс — данный спецрежим становится убыточным для государства, поэтому его упразднили на всей территории нашей страны с начала 2021 года.

Стоит ли ИП переходить на ПСН

Для индивидуальных предпринимателей существует патентная система налогообложения (ПСН), которая предусматривает значительные выгоды, но имеет некоторые ограничения по виду деятельности, а также количество сотрудников не должно превышать 15 человек.

Сам режим достаточно оригинален и представляет собой возможность покупки патентов на определенный вид деятельности индивидуальным предпринимателем с определенным потенциальным доходом.

Максимальный размер потенциального дохода, который может определить регион — 1 млн. рублей в год. Причем реальные доходы не имеют значения, пока они не превышают 60 млн. рублей в год.

Таким образом, если у предпринимателя реальный доход будет выше потенциального — покупка патента будет особенно выгодной.

На каждый отдельный вид деятельности индивидуального предпринимателя необходима покупка отдельного патента. Данный спецрежим можно сочетать с УСН и ОСНО.

Большинство компаний и ИП применяют УСН и ОСНО, но в некоторых случаях можно найти более выгодные решения.

Обращайтесь в компанию “АК-Учёт” и наши специалисты подскажут Вам какую систему налогообложения выбрать в 2021 году для Вашего ИП или ООО.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector