Pravo-76.ru

Юридический журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Каковы сроки уплаты зарплатных налогов в 20212021 годах

С заработной платы в бюджет необходимо уплачивать ряд налогов, одна часть оплачивается за счет самого работника, а другая часть за счет работодателя.

За счет работника

Актуальное законодательство определяет, что в данный период налоги с зарплаты сотрудников представлены одним единственным платежом в бюджет — НДФЛ или его еще называют подоходный налог с зарплаты.

Обязанность осуществлять налогообложение заработной платы возложено на работодателя потому, что он выступает источником возникновения дохода работника. По существующей процедуре организация сначала удерживает налоги с зарплаты, а потом за их исключением производит выплату причитающихся сумм своим работникам.

В определенное время после этого работодатель, выступающий налоговым агентом, должен отправить эти средства в бюджет. Несмотря на то что они перечисляются предприятием, производятся они за счет начислений работника. Фирме запрещается производить перечисление НДФЛ из личных средств.

При исчислении этого налога надо учитывать, что в данной момент используется несколько ставок налога:

  • 13% – этот НДФЛ исчисляется с доходов резидентов, то есть лиц, какие находятся на территории государства больше 183 дней. В эту категорию включаются почти все сотрудники хозяйствующих субъектов.
  • 30% – этот размер налога, нужно удерживать с доходов лиц, которые на территории России были менее 183 дней. Их называют нерезидентами. В эту группу в основном входят работники, являющиеся иностранными гражданами.
  • 35% – данная ставка обязательного платежа действует в организации в отношении доходов работников в виде материальной выгоды, выигрышей и т.д.

Внимание! При этом налоги нужно исчислять, даже если у работника минимальный размер оплаты труда. В этой ситуации он фактически получает на руки суммы меньше МРОТ. Но это не запрещено законом, ведь требование о размере минимальной зарплаты действует в отношении ее начисления.

За счет работодателя

Компания должна на основании нормам закона производить обязательное страхование своих работников из собственных средств. Прежде всего это пенсионное, медицинское, социальные виды страхования. В текущий момент вопросами администрирования исчисления и уплаты этих страховых сумм ведают налоговые органы.

Кроме этого, существует еще один вид страхования — от несчастных случаев, которые находится в юрисдикции ФСС.

Хозяйствующий субъект должен помнить, что взносы на травматизм следует исчислять только с зарплаты. Когда с исполнителями оформляются договора гражданского характера, то эти отчисления производятся фирмой, если в договоре существует подобная обязанность.

Почти все работодатели производят исчисления страховых отчислений в бюджет в размере 30%. Это процентное соотношение предусмотрено общими правилами и действует в отношении большинства работодателей.

На определенных режимах налогообложения и при определенных видах деятельности она может значительно снижаться. К примеру, на упрощенке субъекты, осуществляющие льготные виды деятельности, имеют право применять ставку в отношении ФСС и ФОМС в размере 0%, а по взносам в ПФР — 20%.

Внимание! Кроме данных платежей существуют дополнительные взносы в ПФР за наличие на местах вредных для здоровья факторов воздействия по результатам СОУТ. Их размер составляет от 2 – 8 % от зарплаты соответствующих сотрудников. В отношении этих обязательных платежей не действуют предельные величины баз.

Чего ждать от рынка труда после пандемии

В деле о банкротстве шахты «Заречная» с таким же ходатайством обратился конкурсный управляющий. Он пояснял, что объем отгрузки угля на шахте резко снизился, торги по продаже имущества банкрота не состоялись и средств для погашения всей второй очереди кредиторов не хватает. Долги по зарплате составляли 74,45 млн руб., по страховым взносам и НДФЛ — 1,6 млрд руб. Кроме того, управляющий обратил внимание, что только в июне предполагается увольнение 1650 человек, что повлечет резкий рост обязательных выплат по налогам и страховым взносам.

Читать еще:  Как использовать карманный профсоюз для получения налоговой выгоды

Представитель местной администрации поддерживал просьбу, подчеркивая, что невыплата зарплаты приведет к росту социальной напряженности в городе, «поскольку ситуация с распространением коронавирусной инфекции пока нестабильна». Налоговики настаивали на «невозможности установления приоритета перед требованиями об уплате НДФЛ» и подчеркивали наличие у должника «значительной дебиторской задолженности», которую можно взыскать.

Суд решил, что «социальная значимость, первостепенность зарплатных платежей в условиях пандемии новой коронавирусной инфекции COVID-19 значительно возрастает, что подтверждает приоритетность их удовлетворения».

  • При этом суд разрешил удержать из зарплат суммы на алименты и перечислить их взыскателям.
  • В тот же день суд отклонил ходатайство ФНС, просившей отменить запрет на списание денежных средств должника с банковского счета (наложен по просьбе управляющего), с целью погашения долгов перед бюджетом.
  • Отказывая службе, суд подчеркнул, что очередность выплат уже изменена в пользу работников, а само изменение связано со «сложным финансовым положением должника, внешними факторами, объективно возникшими не по волеизъявлению должника, ситуацией, сложившейся в РФ и за ее пределами в связи с пандемией».

Руководитель проектов юридической группы «Яковлев и партнеры» Андрей Набережный считает, что «с учетом мер поддержки такая позиция суда выглядит логичной». «Это яркий пример, когда суд немного отступает от равенства кредиторов в интересах общества. Но пока хотя бы один судебный акт не пройдет высшую инстанцию в виде Верховного суда, говорить о новой тенденции рано»,— говорит юрист. Партнер юридической группы «Гришин, Павлова и партнеры» Полина Павлова также называет подход справедливым: «Суды обоснованно исходят из социальной значимости платежей по зарплате и алиментам в условиях пандемии COVID-19, указывая, что их роль возрастает».

Взносы в ФСС: когда и сколько платить

Сколько – зависит от вида бизнеса, которым вы занимаетесь. Даже если это на 100% безопасный бизнес, взносы все равно будут, только минимальные – 0,2% от зарплаты. Максимальный тариф для самых опасных видов деятельности – 8,5%.

По какому тарифу работать, вы узнаете из уведомления от Фонда. Тариф зависит от того, какой вид деятельности указан в ЕГРИП или ЕГРЮЛ как основной. Каждому ОКВЭД соответствует определенный класс профессионального риска. Посмотреть классификацию вы можете в Приказе Минтруда России № 851н от 30 декабря 2016 года.

Если вы зарегистрировали фирму, налоговая инспекция пришлет данные в ФСС на вас, и в течение двух недель Фонд направит вам уведомление с присвоенным классом профессионального риска.

Начиная со второго года работы вам нужно будет ежегодно подтверждать в ФСС основной вид деятельности. Каждый год тариф будут устанавливать исходя из того ОКВЭД, по которому фирма получила наибольший доход.

Читать еще:  Что считать добытым полезным ископаемым разобрался суд Налоги доначислили

Индивидуальному предпринимателю, чтобы встать на учет в качестве работодателя, самому придется обратиться в Фонд социального страхования в течение 30 календарных дней после заключения первого трудового договора. После этого также в течение двух недель ФСС пришлет уведомление о присвоенном классе профессионального риска. А вот подтверждать каждый год вид деятельности предпринимателям не нужно.

Срок уплаты – до 15 числа после месяца начисления зарплаты.

Сроки уплаты налогов и платежей по заработной плате (ИПН, СН, СО, ОПВ, ОППВ, ВОСМС, ООСМС)

Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):

Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):

Вашим коллегам были интересны эти материалы в этом году:

В общем случае с заработной платы работника уплачиваются следующие налоги и платежи:

Для каждого вида налога и платежа установлены сроки уплаты, исходя из которых они подлежат перечислению. При этом для некоторых выплат (в основном, которые производятся за счет работника), сроки перечисления находятся в зависимости от периода выплаты начисленных доходов.

В таблице приведена нормативно-правовая база и установленные законодательством сроки перечисления налогов и платежей по заработной плате.

Вид налога и платежа

Зависимость от выплаты дохода

«Налоговый агент осуществляет перечисление ИПН по выплаченным доходам не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода…»

Заработная плата за июнь месяц выплачивается 10 июля.

Срок перечисления ИПН – до 25 августа.

«Уплата СН производится не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом…»

Заработная плата за июнь месяц выплачивается 10 июля.

Срок перечисления СН – до 25 июля.

«Удержанные (начисленные) ОПВ..перечисляются …:

индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами … – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов»

Заработная плата за июнь месяц выплачивается 10 июля.

Срок перечисления ОПВ – до 25 августа.

«Удержанные (начисленные) ОППВ перечисляются …:

индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами …– не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов»

Заработная плата за июнь месяц выплачивается 10 июля.

Срок перечисления ОППВ – до 25 августа.

«СО в фонд уплачиваются плательщиком ежемесячно … не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. »

Заработная плата за июнь месяц выплачивается 10 июля.

Срок перечисления СО – до 25 июля.

«Начисленные (удержанные) ООСМС перечисляются …индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами … – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов»

Заработная плата за июнь месяц выплачивается 10 июля.

Срок перечисления ООСМС – до 25 августа.

«Начисленные (удержанные) ВОСМС перечисляются …индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами … – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов»

Заработная плата за июнь месяц выплачивается 10 июля.

Срок перечисления ВОСМС – до 25 августа.

В конфигурации БК, ред. 3.0, сроки уплаты налогов и платежей с заработной платы устанавливаются в регистре сведений Сроки перечисления налогов, сборов и отчислений. Для каждого вида налога и платежа можно установить срок перечисления в зависимости от месяца налогового периода, либо от месяца выплаты дохода и задать сроки.

Читать еще:  Договор дарения дачи в 2021 году договор документы налоги

Определение размера величины налога или платежа, подлежащего перечислению, зависит от настройки Учетной политики (налоговый учет).

На закладке Налоги, взносы, отчисления настраивает определение суммы к уплате: в зависимости от выплаты дохода, либо исходя из начисленной величины без учета ее выплаты. Настройка распространяется на ИПН, ОПВ и ВОСМС.

  • PRO учетную политику по налоговому учету в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0

Ошибка в КБК приведет к тому, что платеж окажется невыясненным. С 01.01.2019 налоговые инспекторы вправе уточнять такие платежи самостоятельно. Если ИФНС с задачей не справится, она направит плательщику запрос на уточнение реквизитов перечисления.

Организации и ИП вправе опередить инспекцию и, обнаружив неверный КБК, направить ей заявление об уточнении платежа в произвольной форме с указанием:

  • вида платежа и периода, за который он был перечислен;
  • ошибочного КБК и нового, исправленного.

К заявлению прилагается копия документа, по которому средства были перечислены.

Налог на заработную плату в 2021 году: законодательные акты, процентная ставка, максимальный размер

Данные об оплате налога проводятся по КБК, а в определенных ситуациях можно рассчитывать на возвращение налога, согласно ст. 224-231 НК РФ. На данный момент в России предусмотрено пять процентных ставок НДФЛ:

  • 9%;
  • 13%;
  • 15%;
  • 30%;
  • 35%.

Самые распространенные варианты – 13% для резидентов государства и 30% для тех, кто не является резидентом. В некоторых ситуациях нерезиденты государства могут рассчитывать на льготное налогообложение – 13%. К льготной категории относят участников программ переселения соотечественников, иностранных граждан с редкой трудовой квалификацией, граждан-участников ЕАЭС, иностранцев, трудоустроенных по патенту, беженцев и переселенцев.

Доходы, получаемые сотрудниками-нерезидентами иностранных представительств, не облагаются налогом как средства из зарубежных источников. Если нерезидент страны получает доходы в форме дивидендов от компаний РФ, то из их суммы удерживается 15%. Налог 35% изымается из доходов, отмеченных в п. 2 ст. 224 ТК РФ. Что касается доходов, полученных как выигрыш, то в 2021 году он вычитается из суммы более 4 000 руб. Если общая сумма выигрыша от 4 до 15 000 руб., получатель оплачивает налоговую ставку, если сумма более 15 000 руб., то налог взимается с организаторов.

Подоходный налог не распространяется на сумму аванса, а удерживается исходя из суммы зарплаты. Также, согласно статье 217 ТК, НДФЛ не удерживается из стипендий, пенсий, алиментов, материальной помощи, пособий по потере работы, компенсаций обманутым вкладчикам.

Сроки уплаты основных видов налогов для физлиц

Сроки уплаты налогов физлицами представлены в таблице ниже.

НалогДата (не позднее числа следующего года), статьи НК РФПримечание
НДФЛ15 июля (ст. 228)основание — декларация
1 декабря (ст.228)на основании налоговой квитанции
имущественный1 декабря (ст.409)устанавливается муниципалитетом
транспортный1 декабря (ст.363)устанавливается правительством региона
земельный1 декабря (ст.397)устанавливается муниципалитетом

Возможен перенос установленной даты автоматически (ст.6.1 НК РФ). Он производится тогда, когда дата оплаты является выходным днем. Дата отодвигается на следующий трудовой день.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector