Как рассчитать налоги для разных категорий земельных наделов?

Как рассчитать земельный налог за 2020 год в 2021 году (пример)?

• Кто должен платить земельный налог и от чего зависит его сумма?
• Порядок исчисления и уплаты земельного налога на участок (базовая формула)
• Расчет земельного налога по кадастровой стоимости на примере
• Как посчитать земельный налог с учетом льготы?
• Возможно ли исчислить уплачиваемый юрлицами земельный налог онлайн?
• Итоги

Формула расчета

Обратите внимание! С 2015 года физические лица, в том числе предприниматели, не должны рассчитывать налог на землю самостоятельно. Это обязанность возложена на ИФНС. Уплата производится по налоговому уведомлению.

Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,

Кст – кадастровая стоимость земельного участка (ее можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).

Д – размер доли в праве на земельный участок.

Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).

Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Порядок исчисления и уплаты земельного налога на участок (базовая формула)

В Налоговом кодексе РФ есть 31 статья, где указывается, каким образом следует подсчитывать обязательные платежи государству за свои владения. Нужно правильно указать назначение земли. Важны кадастровые данные, так как они используются при калькуляции. Физические лица должны своевременно оплачивать счета, выставляемые местными органами власти. Также должны вносить обязательные выплаты предприниматели. Для юридических лиц предусмотрен свой порядок взносов.

При исчислении суммы налогов следует обратить внимание на деятельность собственника земли, в также кем он является. Местный муниципалитет играет решающую роль в установлении налогообложения.

Существует специальная формула, подходящая для расчета, которой может воспользоваться любой человек. Налоговая база умножается на ставку налога. В итоге получается годовой суммарный показатель налога.

Под базой понимают данные, указанные в кадастровом документе. Значение берется за начало января расчетного года. У Росреестра есть официальный сайт, где каждый сможет осуществить подсчеты самостоятельно.

Согласно Налоговому кодексу РФ используются две ставки применительно к земельному налогу.

• 0,3%. Различают хозяйственное назначение территорий, относящихся к наделам жилого фонда, а также участки для садоводства и животноводства. Отдельно рассматриваются оборонные земли, предназначенные для таможни.
• 1,5%. Остальные участки земли.

Власти муниципалитета имеют право устанавливать налоговые ставки по своему усмотрению. Показатели могут значительно отличаться от показателей НК РФ. Существует сервис ФСН. Он помогает осуществить самостоятельную проверку оплаты налога и его ставки.

По данным Росреестра, уполномоченные органы проводят подсчет налогов на землю для физических и юридических лиц. Человеку направляется специальное извещение о необходимости внесения очередного обязательного платежа. Бумага приходит почтой. Уведомление может быть направлено в электронном виде, тогда его можно увидеть в личном кабинете гражданина.

Компании должны сами подсчитывать налоги на землю, оплата обычно происходит частично. Фирма выплачивает аванс. В конце каждого года необходимо подготавливать налоговую декларацию. Сдавать ее нужно в определенный период. Она подтверждает, что платежи посчитаны правильно, и нужные суммы перечислены в региональный бюджет.

Существуют несколько нюансов, касающихся обязательного платежа за землю.

Если гражданин приобретает участок земли в этом году, то расчет происходит по-особому. Учитывается, сколько месяцев прошло с момента получения права собственности. Также данная система расчетов касается случаев, когда теряется право владения земельным участком.

Чтобы в расчет добавить нужный месяц или убрать, следует принимать во внимание данные условия:

1. Возникновение права владения участком. Период вступления в права собственника подразделяется на первые 15 дней месяца и последние. При расчете за период первой половины месяца до 15 числа появление собственности учитывается. Если берется период после 15 числа искомого месяца, то данный факт учитываться не будет.
2. При потере прав собственника территории не учитывается период первой половины месяца. Последние две недели месяца будут считаться.

Налогообложение земель для ИЖС

Земельные наделы для индивидуального жилищного строительства облагаются имущественным и земельным налогом.

Налоговой базой для наделов под индивидуальное строительство может считаться:

• Кадастровая стоимость земли;
• Нормативная стоимость земли.

Нормативная стоимость определяется органами местной исполнительной власти при отсутствии кадастровой стоимости. И не может превышать ¾ средней рыночной стоимости земельных наделов данной площади в регионе.

Ставка по земельному налогу для наделов под ИЖС равна 1,5 процента, согласно пп. 2 п. 1 ст. 394 НК РФ.

При расчёте налога на жилые строения в границах земли ИЖС налоговая база рассчитывается как разность между кадастровой стоимостью жилого здания и кадастровой стоимости 50 кв. м. данного здания.

Если жилое здание на участке для ИЖС оформлено в единый комплекс недвижимости вместе с дополнительными пристройками или гаражом, то налоговая база для такого комплекса будет рассчитываться как разность между кадастровой стоимостью недвижимого комплекса и одного миллиона рублей.

Налоговая ставка для строений в границах наделов под ИЖС, согласно ст. 406 НК РФ, установлена в размере:

• 0,1 процента – для жилых построек, имеющих площадь более 50 кв. м.;
• 0,5 процента – для хозяйственных построек;
• 2 процента – для объектов, кадастровая стоимость каждого из которых превышает триста миллионов рублей.

Важно знать, что региональным законодательством ставка по налогу на строения земель ИЖС может быть увеличена в три раза или уменьшена до нуля в зависимости от ситуации в регионе.

Налоговую декларацию по имущественному и земельному налогам для наделов под ИЖС необходимо заполнить и представить в налоговую службу до первого ноября года, следующего за отчётным годом.

Как устанавливается плата за сервитут на земельный участок? Мы рассказали об этом здесь.

Образец заявления на предварительное согласование предоставления земельного участка можно скачать здесь.

Расчет земельного налога вручную

Общий порядок расчета земельного налога установлен в п. 1 ст. 396 НК РФ. Для расчета налога за год необходимо кадастровую стоимость участка умножить на ставку налога.

Кадастровую стоимость необходимо брать на 1 января года, за который начисляется налог.

Если в течение года организация перечисляла авансовые платежи, то оставшаяся к уплате по итогам года сумма рассчитывается по правилам п. 5 ст. 396 НК РФ: из величины начисленного за год налога вычитаются перечисленные авансовые платежи за I, II и III кварталы.

Налог рассчитывается отдельно (пп. 1, 2 ст. 391, п. 1 ст. 396 НК РФ):

• по каждому земельному участку;
• по каждой доле в праве общей собственности на участок, в том числе по тем долям, в отношении которых действуют разные ставки.

Если участок расположен на территориях разных муниципальных образований, налог нужно начислять и уплачивать отдельно по каждому муниципальному образованию (п. 1 ст. 391, п. 1 ст. 396 НК РФ).

Специальный порядок расчета земельного налога действует, если:

• у организации есть льготы;
• срок владения участком составлял не весь год;
• участок предназначен для жилищного строительства.

Льготы на земельный налог для граждан

Налоговый кодекс предусматривает льготное налогообложение при расчете земельного налога для отдельных категорий граждан:

• герои СССР и герои РФ, полные кавалеры ордена Славы;
• инвалиды, имеющие 1 или 2 группу инвалидности;
• инвалиды с детства;
• ветераны ВОВ;
• граждане, имеющие право на социальную поддержку в связи с ущербом здоровью, полученному в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС;
• граждане, принимающие участие в испытаниях ядерного оружия, ликвидациях последствий аварий ядерного характера;
• физические лица, получившие инвалидность вследствие перенесенной лучевой болезни либо иного заболевания, связанного с испытанием ядерного оружия.

Сумма налогооблагаемой базы при расчете обязательного платежа за право владения земельным участком для вышеуказанных групп граждан уменьшается на 10 тысяч рублей.

Расчет в этом случае будет построен следующим способом. Предположим, что кадастровая стоимость участка в садовом товариществе будет составлять 70 тысяч рублей. Налогоплательщиком по данному виду имущества в нашем примере будет являться ветеран Великой Отечественной войны.

При расчете налога из показателя стоимости земельного участка (70 тысяч рублей) вычитается показатель, предоставленной государством льготы (10 тысяч рублей). Налоговая база в данном случае составит 60 тысяч рублей. Далее расчет налога производится по следующей схеме: 60000*0,3/100=180 рублей. Таким образом, налогоплательщик в приведенном примере должен перечислить в бюджет обязательный платеж в размере 180 рублей.

Пример расчета налога на землю для физических лиц

Исходные данные: Участок для ведения ЛПХ (личного подсобного хозяйства) находится в границах города Москвы и принадлежит пенсионеру единолично, начиная с 16 августа 2016 года, то есть за 2016 год участок находится в собственности четыре полных месяца (август не учитывается, поскольку в собственность участок попал уже после 15 числа). Кадастровая стоимость участка 1 350 000 рублей. Согласно Закону г. Москвы № 74 от 24 ноября 2004 г. налоговая ставка равна 0,025 процента от кадастровой стоимости земельного участка.

Налог на землю за год будет рассчитан по формуле: 1 350 000 руб. x 0,025% x 4/12 = 113 руб.

Если налогоплательщик желает проверить свои расчеты с расчетами ФНС, у него есть возможность сделать это на сайте ФНС, где действует сервис предварительного расчета налога на землю для физических лиц. Единственное, что требуется ввести в этот калькулятор – это кадастровый номер вашего ЗУ. Остальные данные (площадь земельного участка, кадастровая стоимость и категория земли) вводятся и учитываются сервисом автоматически из данных Росреестра.

Также на сайте ФНС в разделе «Действующие в РФ налоги и сборы» — «Земельный налог» представлена справочная информация, раскрывающая подробности методики расчета земельного налога. Правильность кадастровой стоимости ЗУ можно проверить на сайте Росреестра — раздел «Кадастровая оценка». В Росреестре также нужно уточнять сведения о характеристиках вашего ЗУ и решать вопросы оспаривания кадастровой стоимости, если вы с ней не согласны (см. Информацию ФНС РФ «О расчете суммы земельного налога на сайте ФНМ России» от 04 марта 2016 г.).

В результате всех вышеприведенных действий вы должны получить размер налога на землю. Если он совпал с расчетами налоговой инспекции, вопросы снимаются. Если же есть разница, и вы подозреваете, что эта ошибка допущена на стороне ФНС, рекомендуем вам написать заявление в ФНС с приложением подтверждающих документов. При подаче заявления для фиксации даты приема должностное лицо ФНС должно поставить роспись на втором экземпляре заявления, которое остается у заявителя.