Все ставки акцизов в 2021 году таблица

Бюджет наполняется дымом

Минфин подготовил проект поправок в Налоговый кодекс, предусматривающих увеличение в 2021 году ставки акциза на сигареты, табачную продукцию и электронные сигареты на 20% по сравнению с текущими ставками, сообщили РБК в пресс-службе министерства. Поступивший из Минфина документ (с ним также ознакомился РБК) был одобрен на комиссии по законопроектной деятельности и будет рассмотрен на заседании правительства, уточнили в пресс-службе правительства. Дату заседания собеседник РБК не уточнил.

Текущая версия Налогового кодекса уже предусматривает, что в 2021 году ставки акцизов на сигареты, табачную и никотиносодержащую продукцию, а также электронные сигареты должны вырасти, но всего на 4%. Например, действующая сейчас ставка акциза на сигареты — 1996 руб. за 1 тыс. штук — в следующем году должна была вырасти до 2045 руб., ставка акциза на электронные сигареты и вейпы — с 50 до 52 руб. за штуку. В предложенных Минфином поправках в 2021 году ставка акциза определена уже в 2359 руб. и 60 руб. соответственно.

«Внеплановое повышение акцизов позволит обеспечить выполнение социальных обязательств государства в условиях роста бюджетных расходов из-за сложившейся экономической ситуации, связанной с распространением пандемии», — констатирует представитель Минфина, добавляя, что в последующие годы ставка акциза будет индексироваться стандартно, с учетом уровня прогнозируемой инфляции.

Сколько собирают сейчас

С начала 2020 года по август акцизы на табачную продукцию, которая производилась на территории России, принесли государству, согласно данным системы «Электронный бюджет», 372 млрд руб. Прогноз на весь год — 586,5 млрд руб. Еще 16,7 млрд руб. собрано акцизов на табак для нагревания, производимый в России. Акцизы на табак, электронные системы доставки никотина и никотиносодержащие жидкости, ввезенные из-за рубежа, составили около 2 млрд руб.

Таким образом, по итогам этого года Минфин планирует собрать около 600 млрд руб. «табачных» акцизов.

Акциз на алкогольную продукцию в 2021 году: расчеты, примеры

Акциз на алкогольную продукцию в 2021 году

Для расчета акциза на алкогольную продукцию используются твердые ставки, установленные в рублях:

• на литр готовой продукции (для пива, вин, сидра, пуаре, медовухи);
• на литр безводного этилового спирта, содержащегося в товаре (для прочей алкогольной продукции).

В 2021 году внесены изменения в положения НК РФ, устанавливающие ставки акциза на ряд подакцизных товаров. В частности, со второго полугодия 2021 года повышена твердая ставка акциза на сигареты и папиросы до 1.718 руб. за 1000 единиц продукции (ранее этот показатель составлял 1.562 руб./1000 ед.). Также с 01.07.2021 года повышена максимальная цена на табачную продукцию – до 2.335 руб./1000 шт. Для сравнения, до внесенных изменений данный показатель составлял 2.123 руб./1000 шт.

В отличие от табачных изделий, акциз на спирт и алкогольную продукцию в 2021 году повышен не был. Ниже в таблице представлена актуальная информация по ставкам акциза на алкогольную продукцию в 2021 году:

Формула расчета

Расчет акциза на алкогольную продукцию производится по формуле:

Акциз_{алкогольная продукция} = Ставка * ОбъемПрод,

где Ставка – ставка, установленная НК РФ для каждого вида алкогольной продукции;
ОбъемПрод – объем продукции либо объем содержания этилового спирта, содержащегося в алкогольном товаре.

Рассмотрим пример. ООО «АлкоПром» произвел поставку товара на торговую точку:

• пиво «Аист» (содержание спирта 5%) – 50 ящиков по 20 бутылок (1.000 бут. * 0,5 л);
• пиво «Флагман» (содержание спирта 9%) – 40 ящиков по 20 бутылок (800 бут. * 0,5 л);
• вино «Каберне» (место происхождения не защищено) – 30 ящиков по 12 бутылок (360 бут. * 0,75 л).

Рассчитаем акциз на поставку:

1. Для расчета акциза на пиво «Аист» используем ставку 21 руб./1л:
   1000 бут. * 0,5 л * 21 руб. = 10.500 руб.
2. Акциз на пиво «Флагман» составляет 39 руб./1л:
   800 бут. * 0,5 л * 39 руб. = 15.600 руб.
3. Расчет акцизного сбора на вино «Каберне» производится по ставке 18 руб./1 л:

360 бут. * 0,75 л * 18 руб. = 4.860 руб.

Общая сумма акциза, которую надлежит уплатить «АлкоПрому», равна 30.960 руб. (10.500 руб. + 15.600 руб. + 4.860 руб.).

Порядок уплаты акциза на алкогольную продукцию

Производители алкогольной продукции обязаны перечислять авансовые платежи по акцизу в срок до 15-го числа месяца, в котором планируется закупка этилового спирта для последующего производства.

Расчет суммы акциза для определения аванса осуществляется на основании планируемых показателей готовой продукции, произведенной из закупаемого сырья (этилового спирта). До 18-го числа текущего месяца плательщик акцизного сбора обязан предоставить в ФНС:

• извещение об уплате сбора в электронном виде по форме, установленной приказом ФНС от №ММВ-7-3/405 от 14.06.2012 года (в 4-х экземплярах);
• платежное поручение о перечислении платежа в бюджет (копия);
• банковская выписка о списании средств в счет оплаты акциза (копия).

В срок до 25-числа месяца, следующего за отчетным, производители алкогольной продукции подают налоговую декларацию, в которой указывают сумму акциза, рассчитанную на основании показателей фактически произведенной продукции. Место подачи налоговой декларации по акцизам – территориальный орган ФНС по месту регистрации организации.

Бланк налоговой декларации по акцизному сбору на алкогольную продукцию можно скачать здесь ⇒ Декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачной продукции.

Организации и предприниматели, не производящие алкогольную продукцию, а выступающие реализаторами подакцизного товара, перечислять аванс по акцизному сбору не обязаны. Юрлица и ИП, реализующие алкогольную продукцию, оплачивают акцизный сбор до 25-го числа, следующего за месяцем:

• передачи товара на торговую точку для последующей реализации;
• ввоза товара на таможенную территорию РФ (при реализации импортной алкогольной продукции).

Дата наступления подакцизной операции определяется на основании акта приема-передачи (при передаче товара на торговую точку) или таможенной декларации (при ввозе импортного товара в РФ).

Реализаторы алкогольной продукции подают налоговую декларацию в ФНС в общем порядке – до 25-го числа отчетного месяца.

Освобождение от уплаты авансового платежа по акцизу

На основании п. 2 ст. 184 НК РФ перечислять авансы по акцизу не обязаны:

• производители спиртосодержащей парфюмерной и косметической продукции, бытовой химии в металлических аэрозольных баллонах;
• производители алкогольной продукции при условии предоставления ими банковской гарантии.

Банковская гарантия, дающая производителям алкогольной продукции право на освобождение от уплаты авансовых платежей, оформляется в соответствие с правилами, утвержденными ст. 368 ГК РФ и ст. 74.1 НК РФ.

Документ выдается одним из кредитных учреждений из утвержденного списка ФНС. Согласно ст. 74.1 НК РФ, в случае неуплаты акциза налогоплательщиком в установленный срок, банк, выдавший гарантию, обязан полностью погасить налоговые обязательства должника.

Срок действия банковской гарантии устанавливается в следующем порядке:

• 6 месяцев – для авансового платежа по акцизу;
• 9 месяцев – для акциза при экспорте подакцизных товаров;
• 12 месяцев – для авансового платежа акциза и акциза при экспорте одновременно.

Бланк декларации по акцизу на табачную продукцию можно скачать здесь ⇒ Декларация по акцизам на табачную продукцию 2021.

Акциз на алкоголь: суть понятия и зачем он нужен

Акцизом называют пошлину, которая установлена государством для производителей алкогольных напитков, табачных изделий и ряда других товаров. Но сегодня мы остановимся подробнее только на налоге для производителей алкоголя.
Данный налог называют внутренним, действующим в границах государства.

Кроме того, акцизы в России включены в стоимость товаров, а значит и потребитель оплачивает их. Если же подакцизная продукция реализуется в розницу, сумма акциза не выделяется.

Так для чего же нужны акцизы? Ответ прост: чтобы государство получало прибыль от изготовления продукции, которая популярна у населения. А также, по словам экспертов, повышение акцизов – действенная мера в борьбе с излишним употреблением алкоголя.

Негативные стороны:

• Увеличение объемов незаконно ввозимого алкоголя;
• Риск увеличения продаж заведомо некачественных алкогольных напитков.

Сколько теперь стоит одна пачка?

В среднем – 140 рублей. Но все зависит от конкретной торговой марки. Так, сигареты ценой 100 рублей за пачку скоро будут обходиться в 120 рублей. А цена премиальных марок, которые уже сейчас стоят, к примеру, 180 рублей (а то и больше), перевалит за 200 рублей.

А вот вопрос, в какую копеечку курильщикам влетят изменения, – индивидуальный. Все зависит от того, сколько вы курите и какие сигареты покупаете. Для примера: человек, который выкуривает одну пачку (со средней стоимостью 120 рублей), за два дня, в месяц тратит на свою вредную привычку 1800 рублей. С 1 января его расходы увеличатся на 300 рублей (месячные траты составят 2100 рублей). А заядлые курильщики, у которых пачка уходит за день, будут платить на 600 рублей больше – около 4200 рублей.

Как в 2021 году изменятся цены

Продукты

В 2021 году может вырасти стоимость кофе и чая из-за роста цен на эти товары на мировом рынке, а также слабого рубля, полагают в ИАЦ «Альпари». Возможен рост, хотя и не слишком сильный, цен на молоко и молочную продукцию из-за того, что она будет подлежать обязательной маркировке, отмечает заместитель руководителя организации Наталья Мильчакова.

В целом в информационно-аналитическом центре не ожидают значительного роста цен на продукты питания в 2021 году — говорят только о пищевой инфляции на уровне в 3-4%.

Официальных данных по росту цен на продукты питания в 2020 году пока нет, они выйдут только в январе после новогодних каникул, напоминает Мильчакова. Но за 11 месяцев 2020 года, по данным Росстата, в годовом выражении сильнее всего выросли цены на сахар-песок (+65%), подсолнечное масло (+24%), крупы (+21%), овощи и фрукты (+12%) и макаронные изделия (+11%). В «Альпари» считают, что по итогам года «рейтинг» роста цен на продукты питания останется таким же, так как в декабре правительство сделало попытку, и, скорее всего, не безуспешную, ограничить темпы увеличения цен на сахар, подсолнечное масло и другие основные продукты питания.

Изменение цен на продукты, как правило, зависит от трех факторов, объясняет директор Центра конъюнктурного мониторинга НИУ ВШЭ Георгий Остапкович. Во-первых, на цены могут влиять сельскохозяйственные и сезонные факторы, урожайность той или иной культуры. Так, в этом году сахар стал дороже, потому что было засеяно на 17% меньше сахарной свеклы и сахарные заводы в итоге дали меньше продукции, что привело к дефициту и росту цен на товар, приводит пример эксперт.

«Во-вторых, потребительский спрос — в состоянии ли покупатель будет купить товар. В третьих — это колебания валютных курсов: если рубль будет падать по отношению к доллару, то подорожает импорт, а у нас многие отрасли зависят от импортных комплектующих, сырья, материалов», — указывает Остапкович.

О том, что стоимость продуктов реагирует на рост курса повышением цен, говорит и главный экономист компании «Арикапитал» Сергей Суверов. Он отмечает, что часть продуктов на российских полках — прямой импорт, например, турецкие фрукты и овощи. И даже цены на отечественные продукты ориентируются на импорт. Помимо прочего, опыт 2020 года показал, что пандемия привела к росту мировых цен на продовольственные сырьевые товары (зерновые, рис, сахар, растительные масла), что сказалось на повышении цен на эти товарные группы на нашем внутреннем рынке, добавляет аналитик Института комплексных стратегических исследований Елена Киселева.

Георгий Остапкович подытоживает, что в целом сейчас очень сложно прогнозировать тенденции 2021 года из-за пандемии СOVID-19.

«Никто не знает, как будет вести себя вирус, какими маршрутами он будет распространяться, будет ли он дальше мутировать (как это сейчас уже происходит в Южной Африке, Бразилии, Британии) и смогут ли вакцины «Спутник V» и Pfizer защитить от вируса», — задается вопросами эксперт, добавляя, что поведение вируса может привести к новому витку пандемии — а значит, и новым ограничениям, закрытиям границ.

Алкоголь

По словам Елены Киселевой, алкоголь подорожает уже в начале года. Согласно приказу Минфина, с 1 января 2021 года повышаются минимальные розничные цены на водку на 5,7%, на коньяк и игристое вино — на 3%, что связано с ростом акцизов на алкоголь. Директор «ЦИФРРА» Вадим Дробиз прогнозирует рост стоимости всей алкогольной продукции в следующем году на 5-7%.

«Это произойдет уже в первом квартале 2021 года. Позднее цены, скорее всего, зафиксируются. Хотя могут немного подниматься накануне праздничных дат», — говорит Дробиз.

Он считает, что традиционный ежегодный рост акцизов на алкоголь — только одна из причин грядущего удорожания. Причем в сегменте винодельческой продукции (вино, игристые вина и напитки, бренди и настойки на их основе) акциз не главное. Хотя Минфин настоял на том, чтобы подакцизным товаром, начиная с 2023 года, стал также виноград, используемый для производства вина.

«Вино может подорожать и на 10-15%, поскольку в России не хватает винограда. Площади под виноградники увеличиваются, но их по-прежнему недостаточно»,

Ситуация с недостатком винограда традиционная, но в 2020 году и 2021 она обострилась, поскольку новый закон о вине предписывает его производителям отказаться от закупок недостающего виноматериала на зарубежных рынках. «В 2020-м импортные материалы пока еще закупали. Но уже очевидно, что российским виноделам не хватает порядка 20-30 млн декалитров виноматериала. И судя по тем темпам, какими начали расширять площади под виноградную лозу, не будет хватать своего винограда еще примерно 15 лет», — говорит Дробиз.

Закон о вине был принят Госдумой в декабре 2019. Он вступил в силу через 180 дней — с 1 июля 2020 года. В сентябре Госдума приняла новые акцизы на алкоголь в 2021-2023 годах. Так, ставка на вина и фруктовые вина в 2021 году составит 32 рубля за литр, а к 2023 вырастет до 34 рублей. На игристые вина с 2021 года устанавливается акциз в размере 41 рубль за литр, который в следующие два года увеличится еще на 4 рубля. На сидр, пуаре, медовуху, а также пиво с содержанием менее 8,6% этилового спирта акциз в 2021 году составил 23 рубля за литр, в 2023 он вырастет до 25 рублей за литр. Более крепкое пиво будет облагаться акцизом в 43 рубля за литр в 2021 году, в следующие два года он вырастет еще на 4 рубля. На винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, показатель в этом году составит 41 рубль на литр и увеличится до 45 рублей.

На алкогольную продукцию с долей этилового спирта свыше 9% (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков) акциз составит в 2021-2023 годах соответственно 566, 589 и 613 рублей за литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре. Аналогичная продукция с объемной долей этилового спирта менее 9% будет облагаться акцизом по ставке 452, 471 и 490 рублей за литр.

Дробиз также напомнил, что законом о вине вводится постепенный запрет на импортный виноматериал. По нему виноматериалы из Испании, Болгарии, Молдавии, ЮАР классифицируются как дешевый фальсификат.

На самом деле это не так. И теперь импортный виноматериал замещается отечественным суррогатом. В итоге вино все равно подорожает, но его качество может оказаться хуже прежнего, предупреждает эксперт.

Табак

С 1 января 2021 года в России произошло самое высокое повышение акцизной ставки на сигареты — сразу на 20%, говорит субрегиональный директор «БАТ» по правовым вопросам и внешнекорпоративным связям Яна Гуськова, напоминая, что стоимость сигарет в первую очередь формирует акцизная политика. В «БАТ» ожидают, что розничные цены на табачную продукцию закономерно вырастут, и темпы роста будут различаться в зависимости от категории и сегмента продукции.

«Значительное повышение акциза в 2021 году на 20% может привести к росту стоимости пачки сигарет в среднем на 16-20 рублей. Таким образом, к концу 2021 года можно ожидать увеличения средней цены пачки до 130-140 рублей», — предупреждает вице-президент по корпоративным вопросам аффилированных компаний «Филип Моррис Интернэшнл» в России Сергей Слипченко.

По мнению директора по корпоративным и юридическим вопросам «Империал Тобакко» в России и Центральной Азии Илоны Миртовой,

с повышением ставки акциза стоимость легальной пачки увеличится и вовсе более чем на 20 рублей. Она отмечает, что резкий скачок цен почувствуют потребители недорогого сегмента и что очень вероятен очередной рывок нелегальной продукции, которую можно будет купить в 2,5 раза дешевле: пачка из Белоруссии стоит сегодня 45-50 рублей.

Кроме того, с 1 апреля 2021 года сигареты можно будет продавать только по установленной МРЦ и впервые будет зафиксирована единая минимальная цена на пачку сигарет (ЕМЦ), обращает внимание Яна Гуськова. Минимальную цену будет рассчитывать Минсельхоз по установленной законом формуле на основе минимального значения ставки акциза, налога на добавленную стоимость и повышающего коэффициента. Так, в 2021 году ЕМЦ составит 108 рублей за пачку. В перспективе минимальная цена станет индикатором для определения нелегальной продукции в рознице, которая сейчас стоит 50-60 рублей, отмечают в «БАТ».

Как могут измениться акцизные налоги в 2021 году

Минфин предлагает в 2021 году повысить акциз на бензин Аи-80 на 20%, на Аи-90 и выше — на 10%, водку и прочий алкоголь — на 27,6%, пиво — на 18,8%. Планируется ввести акциз на цемент, на производимые изделия с нагреваемым табаком, снюс и другие. Ожидается отмена акцизного налога на ювелирные изделия, ковры и другие товары.

Министерство финансов Узбекистана прогнозирует 12,3 трлн сумов поступлений по акцизному налогу, что на 8,2% больше по сравнению с ожидаемым поступлением текущего года, следует из проекта «Бюджет для граждан 2021» (PDF).

Источник: Проект «Бюджет для граждан 2021».

Как отмечает Минфин, акцизный налог спрогнозирован с учетом повышения ставок на алкогольную и табачную продукцию и унификации ставок на товары отечественного производства и импортируемые.

Ставки акцизного налога, установленные в абсолютной сумме, подлежат ежегодной индексации не ниже уровня инфляции. В 2021 году ставки акцизного налога будут проиндексированы в 2 этапа (как и в прошлом году)

Для унификации ставок акцизных налогов на товары отечественного производства и импортируемые в 2021 году:

• вводится акциз на производимые изделия с нагреваемым табаком, табак курительный, жевательный, нюхательный, сосательный (снюс) и для кальяна, никотиновый бестабачный снюс, никотиносодержащую жидкость (на импортируемые уже ввели);
• по нефтепродуктам приведены в соответствие ставки акцизного налога на импорт и внутреннее производство;
• отменяется акцизный налог на ювелирные изделия, ковры, столовые приборы из серебра, мононить из ПВХ, пленки из пластмассы, скотчи, емкости из пластмасс, электротехническую и прочую продукцию, тракторы и полуприцепы, пищевую продукцию;
• ставки, установленные в абсолютной величине на импорт, переводятся на национальную валюту.

Так, согласно проекту документа, акциз на бензин Аи-80 планируется повысить на 20%, на Аи-90 и выше — на 10%, этиловый спирт — 25% (в два этапа), водку, коньяк и прочую алкогольную продукцию — на 27,6%, пиво — на 18,8% и другие.

Кроме того, на цемент (клинкер) вводится акциз в размере 10%, а ставка акциза на предоставление услуг мобильной связи снижена с 20% до 15%.

Налоговые ставки на табачную продукцию

Налоговые ставки на алкогольную продукцию

Налоговые ставки на нефтепродукты и другие подакцизные товары и услуги

Источник: Проект закона «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Узбекистан в связи с принятием основных направлений налоговой политики на 2021 год» (PDF).

Источник: Проект «Бюджет для граждан 2021».

Нововведения в 2021 году

В январе текущего года Правительством были существенно повышены акцизы на новые автомобили, моторные масла и бензин (4%), а также на все табачные и никотиносодержащие изделия (20%). Еще в конце сентября 2020 года Государственная дума приняла соответствующие изменения в законодательство, а с началом 2021 года они вступили в силу.

Между тем, в Правительстве обещают сдержать рост цен на топливо в 2021 году на уровне не выше инфляции за счет действия механизма демпфера, а средства, полученные от сбора топливных акцизов, пойдут на дорожное строительство.

Согласно поправкам в Налоговый кодекс, принятым федеральным законом 321-ФЗ, о стимулировании инвестиций в нефтехимию, ставки акцизов на бензины, дизельное топливо и моторные масла в начале 2021 года повысятся на 4% по сравнению с 2020 годом.

Это значит, что стоимость составит до 13 624 рублей за тонну для бензинов ниже 5 класса, до 13 262 рублей за тонну для бензина 5 класса, до 9 188 за тонну для дизельного топлива, до 5 841 рубля за тонну для моторных масел.

Как отмечал вице-премьер-министр Александр Новак на встрече с президентом Владимиром Путиным, власти не допустят роста цен на бензин и дизель выше инфляции.