Pravo-76.ru

Юридический журнал
5 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Возврат товаров Обратная реализация или исправительные проводки?

Обратная реализация товара поставщику

Похожие публикации

Иногда у покупателя возникает необходимость в возврате товара поставщику. Причины возврата могут быть разными, главное, чтобы они были предусмотрены законодательством или договором. От этих причин зависит порядок возврата – путем обратной реализации или обычного возврата – а также перечень документов, которые придется оформить. О том, как происходит обратная реализация в 2021 году, и чем она отличается от обычного возврата товара, читайте в нашей статье.

«Обратная реализация»: что это такое и как избежать негативных последствий

Ответ на последний вопрос — необходимо правильно сформулировать условие перехода права собственности (не только на поставку, но и на случай возврата товара, — Прим. «Про бизнес.»), права и обязанности сторон уже на этапе составления договора. Однако многие компании не уделяют этому особого внимания или и вовсе упускают из вида.

В чем кроется проблема? Безусловно, товар все-таки может быть возвращен продавцу. Но! Продажа (поставка) товара — это, во-первых, передача товара и, во-вторых, переход права собственности на товар. В случаях возврата товара происходит та же передача товара и снова — переход права собственности, но уже от покупателя к продавцу.

Именно поэтому контролирующие органы расценивают возврат, осуществляющийся по основаниям, прямо не предусмотренным законодательством (например, возврат качественного товара), как еще один договор купли-продажи товара. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями.

Это и есть так называемая «обратная реализация» товара. В этом случае продавец становится покупателем, а покупатель соответственно продавцом.

Фото с сайта ssi-schaefer.in

Оформление товарного возврата в 1С:УНФ

Возврат товара, проданного в розницу, делается в «Рабочем месте кассира». Оно находится в «Продажах». Последующие шаги определяются исходя из того, в нынешнюю или уже прошедшую смену приходится оформлять возврат товаров в рознице по кассе.

Возврат по незакрытой кассе

Заходим в «Возврат». Найдём и выберем здесь чек для принятия возвратного товара от покупателя в системе. Для получения документа в режиме онлайн нажмём на «Создание чека ККМ на возврат».

В табличке электронной формы документа перейдём в «Товары и услуги». Здесь нужно оставить интересующие товары из списка. Дальше через «Пробить чек» оформить приход возвращённого на склад товара с начислением финансов клиенту. После этого останется только закрыть документ.

Возврат по закрытой кассе

Возвращая проданное в прошедшей и уже закрытой смене, действуем иным образом. Сначала настроим вариацию оформления возврата товаров по нужной кассовой смене. Для этого зайдём в «Продажи». Перейдём в «Настройки» — «Ещё больше возможностей». Здесь выберем «Розничные продажи».

В разделе «Рабочее место кассира» нужно выбрать период для поиска чека, чтобы совершить возврат товаров от клиента. Чек предстоит найти по номеру. Дальше сделать документ через опцию создания чека ККМ на возврат. Все последующие действия аналогичны ситуации по проводке операции и документа возврата товаров в незакрытой смене.

Документ Возврат товаров от покупателя :

  • только для отражения возврата;
  • количество – сколько единиц возвращают;
  • не требуется документ Формирование записей книги покупок .
Читать еще:  Статья 313 КАС РФ Обжалование определений суда первой инстанции

Документ Корректировка реализации :

  • для отражения различных корректировок в т.ч. возврата;
  • количество – сколько единиц стало после возврата;
  • требуется документ Формирование записей книги покупок ;
  • сложный документ, если корректировку делает не бухгалтер.

Организация заключила договор поставки с покупателем на ОСНО.

08 апреля отгружены товары Блок питания 800W (50 шт.) на общую сумму 100 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

22 апреля в партии были выявлены и возвращены поставщику некачественные товары – 10 шт. на сумму 20 000 руб.

Организация заключила договор поставки с покупателем на ОСНО.

10 декабря 2018 отгружены товары Блок питания 800W (20 шт.) на общую сумму 40 000 руб. (в т. ч. НДС 18%).

06 июня 2019 в партии были выявлены и возвращены поставщику некачественные товары – 5 шт. на сумму 10 000 руб.

С релиза 3.0.71.75

Новая статья в справочнике Прочие доходы и расходы .

Если перепровести документы за более ранние периоды 2019, то проводки обновятся:

Если по возвращаемым покупателем товарам, ранее принятым им на учет, отсутствуют корректировочные счета-фактуры, то у продавца суммы налога на добавленную стоимость по таким товарам к вычету не принимаются.

Если товары, ранее приобретенные и принятые на учет покупателем, в дальнейшем реализуются на основании договора купли-продажи (договора поставки), по которому покупатель выступает продавцом товаров, а бывший продавец – покупателем, то в отношении таких товаров выставляются счета-фактуры в обычном порядке, предусмотренном п. 3 ст. 168 НК РФ (= реализация) (Письмо Минфина РФ от 10.04.2019 N 03-07-09/25208).

При возврате товара от покупателя в 2019 мы оформили документ Корректировка реализации . Правильно ли, что налоговая база в Декларации по НДС, указанная в стр. 010 гр. 3 Раздела 3 больше на сумму возврата (без НДС) суммы выручки от реализации, указанной в Декларации по налогу на прибыль в стр. 010 Приложения N 1 к Листу 02? Или я неверно оформила корректировку и указанные значения должны быть равны?

Показатели не равны, потому что в Декларации по НДС сумма налога к вычету отражена в Разделе 3, стр. 120 (блок налоговые вычеты, а не как «реализация» с минусом). КСФ зарегистрирован в Книге покупок (абз. 3 п. 1 ст. 169 НК РФ).

А в Декларации по налогу на прибыль в стр. 010 Приложения N 1 к Листу 02 выручка уменьшена на сумму возврата (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ). Проверка возможна через Карточка счета 90.01.1 – Показать настройки – Показатели – НУ .

См. также:

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

  1. Недопоставка товаров с получением ТОРГ-2 в учете Поставщика (из записи эфира от 21 апреля 2020 г.).
  2. Недопоставка товаров с получением ТОРГ-2 в учете ПоставщикаРассмотрим, где находится ТОРГ-2 в 1С 8.3 Бухгалтерия. Как оформить.
  3. Ошибка в наименовании поставщика при регистрации счета-фактуры в учетеУ вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.
  4. Пробитие чека ККТ с передачей данных. Возврат товара в рознице в день реализацииВ данной публикации рассматривается операция возврата покупателем товара при розничной.
Читать еще:  Акт об обнаружении счетной ошибки Образец 2021 года

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика:Возврат у поставщика / Переход на НДС 20%
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение:30.08.2021

ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )< echo '' . $termin->name . »; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID — понятное дело, ID элемента * $termin->slug — ярлык элемента * $termin->term_group — значение term group * $termin->term_taxonomy_id — ID самой таксономии * $termin->taxonomy — название таксономии * $termin->description — описание элемента * $termin->parent — ID родительского элемента * $termin->count — количество содержащихся в нем постов */ —>

(6 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС

[05.10.2021 запись] Лайфхаки по Зарплатной отчетности в 1С

Отчетность за 9 месяцев 2021 в 1С

[07.10.2021 запись] Учет для ЭТК и подготовка СЗВ-ТД в 1С

[30.09.2021 запись] Поддерживающий семинар по зарплатным изменениям в 1С:Бухгалтерия 3.0

Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

Благодарю Климову Марину Аркадьевну за хороший семинар, как всегда все нужное!

Оформление возврата для покупателя

В первую очередь, ему нужно оформить возврат. Представим, что причина возврата – брак.

Если он выявлен до постановки на приход , оформление возврата товара поставщику делаем через форму ТОРГ № 2 . Это значит, что договор поставки не исполнен, а товары находятся на хранении у покупателя.

Если дефекты обнаружены у уже оприходованных товаров, их нужно зафиксировать. Составляем акт, желательно в присутствии представителя поставщика. Затем передаем ему экземпляр акта + претензионное письмо, в котором требуем забрать бракованный товар обратно + возвратную накладную.

Восстанавливаем НДС

На основании претензии поставщик присылает корректировочный счет. Он станет причиной для восстановления ранее зачтенного НДС в книге продаж. Это необходимо, если товары были поставлены на приход. Если их вернули до этого, ничего исправлять не требуется.

Проводки

Проводки будут зависеть от того, успели ли принять поставку на приход. Если приняли, нужно стонировать и поставку, и ранее учтенный налог. Вот какие проводки нужно сделать.

При постановке на приход:

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60

учет НДС по поступившим товарам;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19

принят к вычету НДС;

Если причины для возврата выявлены впоследствии:

Читать еще:  Как составить заявление на усыновление ребенка образец помощь адвоката

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60

отражен возврат бракованных товаров;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60

стонирован НДС по поступившим товарам;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19

восстановлен ранее зачтенный НДС.

Когда нужно оформить возврат до даты подписания бухгалтерской отчетности за прошлый период, проводки вносятся на 31.12 прошлого года. Если отчетность уже утвердили, отображается вот так:

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 41

списана стоимость, подлежащая возврату;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»

При оформлении возврата до постановки на приход, поставленные изделия отображаются на счете 002 вот такими проводками:

ДЕБЕТ 002

принят на ответственное хранение товар, не отвечающий условиям договора поставки;

Пример

При приемке товаров было обнаружено, что партия, стоимостью 58 000 руб. бракованная. Товар не был оплачен.

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
002Приемка товаров58 000Товарная накладная
002Возврат товаров поставщику58 000

От поставщика приняты товары в количестве 15 шт. по предоплате на сумму 59 800 руб. (НДС 9122). ТМЦ были оприходованы, получен вычет по НДС. В последствии выяснилось, что 3 единицы были бракованные.

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
60.0151Оплачены товары поставщику59 800Платежное поручение
4160.01Товары приняты на учет50 678Товарная накладная
19.0360.01Учтен НДС9122Товарная накладная
68 НДС19.03НДС принят к вычету9122Счет-фактура
76.0241.01Некачественные товары возвращены поставщику10 135,60Претензия поставщику, Товарная накладная
76.0268 НДСВосстановлен НДС1824,40Претензия поставщику, Товарная накладная
Регистрация счета-фактуры на возврат11960Счет-фактура
Акт сверки взаиморасчетов по претензии11960Акт сверки
5176.02Возврат денег за некачественный товар11960Выписка банка

Документооборот

Особенности оформления бумаг должны быть закреплены договором поставки. Следует указать, что покупатель обязан составить претензию (письмо) на возврат товара поставщику и направить ее по электронной почте. Это сэкономит время на оформление документов. Акт составляется в свободной форме, подписывается представителями обеих сторон и является основанием для формирования претензии. В свою очередь продавец должен принять товар на учет, выставить корректировочную фактуру и отправить ее покупателю. Счет переделывается, если меняется цена или количество ценностей. Вот как происходит оформление возврата товара поставщику.

В розничной торговле процедура выглядит иначе. Продавец должен забрать чек, подписать его у завскладом, составить акт по форме КМ-3, выписать расходную накладную и вернуть деньги. Документы сдаются в бухгалтерию. Выплаченные суммы отражаются в журнале кассира. На нее уменьшается выручка. Если возврат осуществлен позже, чем в день покупки, процедура выглядит иначе:

  • покупатель составляет заявление, к которому прикладывает чек;
  • накладная на возврат товара поставщику подписывается в 2 экземплярах: один прилагается к отчету, второй вручается клиенту;
  • продавец выдает деньги и составляет РКО;
  • вносятся изменения в БУ.
голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector