Pravo-76.ru

Юридический журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Возможна ли безвозмездная передача товаров другой организации?

Какими бывают безвозмездные договоры между юридическими лицами?

  • Вправе ли юрлица заключать безвозмездные гражданско-правовые договоры?
  • Заключение договоров дарения и безвозмездного пользования: нюансы
  • Безвозмездное оказание услуг по сохранению имущества
  • Безвозмездный договор представительства (с поверенным)
  • Безвозмездный договор займа
  • Каковы обобщенные признаки безвозмездного договора?
  • Возможен ли безвозмездный договор вне юрисдикции ГК РФ?
  • Итоги

Пользуетесь имуществом безвозмездно

Бывает, что имущество не дарят, а дают попользоваться. Например, дружественная компания даёт вашей попользоваться своим оборудованием на время.

Коммерческие организации могут это делать без ограничений по сумме. Но злоупотреблять всё же не стоит. Например, пользоваться имуществом бесплатно десятки лет. Так прикрывают дарение, которое между коммерческими организациями запрещено.

Какие документы оформить

Оформляют такое пользование договором безвозмездного пользования или как его ещё называют «договором ссуды».

Факт получения и возврата имущества оформите актом приёма-передачи или разработайте свою форму. Главное, чтобы там были все обязательные реквизиты из 402-ФЗ.

Как учесть в УСН

Бесплатное пользование имуществом — это тоже ваш доход, только натуральный. Поэтому в УСН нужно учесть рыночную стоимость аренды похожего имущества. С этим поможет оценщик или обзор цен в вашем регионе. Если рассчитываете сами, зафиксируйте это документом в свободной форме.

Безвозмездная аренда от учредителя тоже учитывается в доходах УСН. Даже если его доля в компании больше 50%. Исключение для учредителей действует только на дарение имущества, не на временное пользование.

Доход в УСН можно учесть:

  • Суммой за весь период в день, когда получили имущество. Обычно дата указана в акте приема-передачи. При этом важно, чтобы договор был заключен на определенный срок.
  • По частям ежемесячно или на конец каждого отчетного периода. Срок договора в таких случаях наоборот неизвестен.

Расходы на получение, содержание и использование имущества можно учесть в расходах УСН, если в договоре прописано, что они возложены именно на ссудополучателя. Ну и убедитесь, что они попадают в перечень расходов изст. 346.16 НК РФ. Например, расходы на ремонт автомобиля.

  • ручка с логотипом компании, 150 шт., цена 80 руб., на сумму 12 000 руб. (в т. ч. НДС 20%);
  • флешка Transcend с логотипом компании, 150 шт., цена 320 руб., на сумму 48 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

Сувенирную продукцию раздали неопределенному кругу лиц в ходе рекламной кампании.

Нормативное регулирование

Передача товаров в рекламных целях, если стоимость за 1 единицу товаров Настройка раздельного учета НДС

Выполните предварительные настройки по учету входящего НДС:

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

  • проставьте флажок Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета в разделе Главное — Налоги и отчеты — НДС :
  • выполните настройку учета сумм НДС по приобретенным ценностям По способам учета в разделе Администрирование — Параметры учета — Настройка плана счетов — Учет сумм НДС по приобретенным ценностям :
Читать еще:  Как получить СНИЛС физическому лицу и зачем он нужен

Приобретение сувенирной продукции

Приобретение сувенирной продукции оформите документом Поступление товаров и услуг вида операции Товары ( Покупки – Поступление товаров и услуг ).

  • Укажите:ТМЦ Способ учета НДСУчитывается в стоимости;
  • ТМЦ > 100 руб. — Способ учета НДСПринимается к вычету.

Зарегистрируйте входящий счет-фактуру от поставщика — укажите его номер и дату внизу формы документа Поступление товаров и услуг и нажмите кнопку Зарегистрировать .

Безвозмездная передача товара (сувенирной продукции) — пошаговая инструкция, проводки

Безвозмездная передача товара в 1С 8.3 в рекламных целях оформляется документом Безвозмездная передача (создать на основании документа Поступление товаров и услуг ).

  • Получатель – пустая строка;
  • Код операции1010275 «Передача в рекламных целях товаров (работ, услуг)».

Вкладка Товары :

  • Номенклатура – передаваемые в рекламных целях ТМЦ;
  • Цена – рыночная цена = цена приобретения;
  • % НДС :
    • ТМЦ 100 руб. 20%

Вкладка Счет затрат :

  • Счет затрат – 44.01 (по умолчанию ставится 91.02);
  • Статьи затрат – Расходы на рекламу (нормируемые) / НУ Расходы на рекламу (нормируемые) (абз. 5 п. 4, пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 04.06.2013 N 03-03-06/2/20320 (норматив — 1% от выручки);
  • Счет учета НДС – 91.02;
  • Прочие доходы и расходы :
    • Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно и для собственных нужд;
      • НУ — без флажка Принимается к налоговому учету .

Из формы документа Безвозмездная передача по кнопке Выписать счет-фактуру оформляется документ Счет-фактура выданный на реализацию с КВО 10 «Безвозмездная передача товаров, работ, услуг».

При безвозмездной передаче товара:

  • только ТМЦ стоимостью 100 руб. — СФ выписывается;
  • ТМЦ с разной стоимостью: 100 руб. — СФ на общую сумму, НДС только по ТМЦ > 100 руб.

Распределение НДС

При раздельном учете НДС документ Распределение НДС ( Операции — Регламентные операции НДС — кнопка Создать — Распределение НДС ) создается и проводится, даже если базы для распределения НДС нет.

По кнопке Заполнить автоматически заполняются суммы выручки в документе Распределение НДС :

Принятие НДС к вычету

НДС к вычету в части рекламной продукции свыше 100 руб. примите документом Формирование записей книги покупок.

Отражение необлагаемой операции в Декларации по НДС

Необлагаемую операцию по безвозмездной передаче рекламной продукции необходимо отразить в разделе 7 декларации по НДС по коду 1010275 (Приложение N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по НДС, утв. Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).

Сформируйте документ Формирование записей раздела 7 декларации по НДС ( Операции – Закрытие периода — Регламентные операции НДС ).

Внесите необлагаемую операцию по кнопке Заполнить .

Автоматически заполняется Декларация по НДС ( Отчеты — НДС — Отчетность по НДС ), включая Раздел 7 .

Мы рассмотрели пошаговую инструкцию по оформлению безвозмездной передачи товара в 1С 8.3.

См. также:

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

  1. Безвозмездная передача материалов в рекламных целях.
  2. Документ Безвозмездная передачаДокумент Безвозмездная передача предназначен для отражения безвозмездной передачи материальных ценностей.
  3. Подписант: передача права подписи по доверенностиУ вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.
  4. Передача ОС в безвозмездное пользование.

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика:1С Бухгалтерия 8.3 / Декларация по НДС / Не облагаемые НДС / Поступление / Поступление
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение:04.02.2021

ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )< echo '' . $termin->name . »; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID — понятное дело, ID элемента * $termin->slug — ярлык элемента * $termin->term_group — значение term group * $termin->term_taxonomy_id — ID самой таксономии * $termin->taxonomy — название таксономии * $termin->description — описание элемента * $termin->parent — ID родительского элемента * $termin->count — количество содержащихся в нем постов */ —>

(5 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Товары на благотворительность

Организация Уютный дом оказывает благотворительную помощь детскому дому.

02 марта передан компьютер на сумму 60 000 руб.

Настройка раздельного учета

Так как организация передает товар на благотворительные цели, в ее деятельности появляется операция, не облагаемая НДС (пп. 12 п. 1 ст. 149 НК РФ). Это значит, что в программе необходимо настроить раздельный учет.

Для этого пройдите в меню Главное – Настройки – Налоги и отчеты и в разделе НДС установите флажок В едется раздельный учет входящего НДС по способам учета .

Передача товара на благотворительность

Создайте документ Безвозмездная передача .

Заполнение документа аналогичное описанному ранее примеру, за некоторыми исключениями:

  • в поле Получатель выберите контрагента, которому передается компьютер. В данном случае есть конкретный получатель помощи, ему будут передаваться документы;
  • графа %НДС — выберите вариант Без НДС;
  • Код операции — так как передача в рамках благотворительной деятельности, код укажите 1010288. Для автоматического заполнения Раздела 7 декларации по НДС, проследите, чтобы стояли флажки в карточке справочника Коды операций раздела 7 декларации по НДС :
    • Операция не подлежит налогообложению (ст. 149 НК РФ) ;
    • Включается в реестр подтверждающих документов .

На вкладке Счет затрат настройки оставьте по умолчанию, как в первом примере.

Счет-фактуру не выписывайте.

Проводки по документу

Мы с вами рассмотрели, как отражается безвозмездная передача товара в 1С 8.3.

Можно ли безвозмездно передать ОС другой организации?

Да, безвозмездная передача основного средства не запрещена, но если поступило безвозмездное имущество, сначала стоит удостовериться в том, что этот объект реально может быть оприходован в качестве основного средства.

Обязательно следует проверить, чтобы были соблюдены следующие условия:

  • Длительный срок применения – от 365 дней и более.
  • Извлеченный актив не собираются перепродавать в течение ближайшего года.
  • Использование в сфере, задача которой – извлечь экономическую прибыль.

Начисление НДС

Взимание НДС при безвозмездной передаче вызывает немало споров. Налоговое законодательство предусматриваем безвозмездную передачу как вещей, так и услуг, признавая такую передачу реализацией товара, которая сопровождается переходом права собственности на передаваемые товары. Таким образом трактовать правомерность отнесения безвозмездно передаваемых товаров и услуг к объекту обложения НДС можно по-разному. Обычно считают, что только передача имущественных прав на возмездной основе может стать объектом обложения НДС.

Начисление НДС происходит в момент передачи имущества или услуг:

  1. Дата выписки накладной при передаче товаров;
  2. Дата заключения акта приема-передачи при оказании услуг или выполнении работы.

Любые коммерческие организации, являющиеся получателем, облагаются налогом. Налоговая база должна соответствовать рыночной цене имущества или товаров на тот момент. Ставка НДС будет соответствовать стандартной ставке на данный вид имущества или работы. Их стоимость и сумма НДС отражаются в счете-фактуре, которая, в свою очередь, регистрируется в книге продаж в период передачи.

В случае, если стороны придут к решению о необходимости нотариального удостоверения договора, то они будут нести расходы по нотариальным тарифам на составление и удостоверение договора.

Подводя итог сказанному, можно прийти в выводу, что безвозмездная передача имущества между юрлицами имеет две основные формы: дарение, т.е. вещь передаётся безвозмездно и безвозвратно, и передача во временное безвозмездное пользование (ссуда).

Если же возникает необходимость в безвозмездной передачи имущества между коммерческими организациями, тогда необходимо заключать договор ссуды, в котором указать, что вещь передаётся другой стороне во временное владение и пользование. Ссуда может иметь бессрочный характер. Право собственности на переданную вещь остаётся у передающей стороны.

Во всех остальных случаях стороны самостоятельно вольны в выборе вида договора – дарение или ссуда.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 350-37-25 (Москва)
+7 (812) 309-53-42 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно !

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector