Pravo-76.ru

Юридический журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Уведомление о переходе на УСН в 2021 году

Хозяйственные субъекты имеют право на самостоятельный выбор режима налогообложения. Переход на другую систему в добровольном порядке совершается 1 раз в год. Если фирма отвечает требованиям, перечисленным в ст. 346.12 НК РФ, и желает перейти на спецрежим со следующего года, она может до 31 декабря текущего года представить в налоговые органы уведомление о переходе на УСН.

Недавно созданным предприятиям следует определиться с выбором упрощенной системы налогообложения не позднее 30 дней с момента регистрации.

О переходе на упрощенку, в т. ч. о сроках подачи уведомления, читайте в этой рубрике.

Преимущества упрощенной системы

У «упрощенки» есть целый ряд преимуществ перед ОСНО. Компании, использующие спецрежим, не платят налог на прибыль. ИП освобождены от НДФЛ «за себя». Также «упрощенцами» не платится НДС (кроме ввозного), а налог на имущество взимается только по кадастровой стоимости. К достоинствам относится и упрощенное ведение налогового учета – для составления годовой декларации данные берутся из книги учета, в которой отражаются полученные доходы и учитываемые расходы (КУДиР).

Промежуточных отчетов по налогу нет, декларация подается раз в год. Налогоплательщик самостоятельно рассчитывает сумму авансовых платежей за отчетные периоды.

Вероятнее всего, что с 2021 года ЕНВД отменят. Поэтому тем, кто применял ЕНВД, нужно будет перейти на другую систему. Для компаний — это общая система или упрощенка, для ИП также можно выбрать патент или спецрежим для самозанятых.

В случае, если действие ЕНВД не продлят, глава 26.3 НК с 1 января 2021 года утратит силу. Изменения внесут и в другие статьи НК, где есть положения, связанные с ЕНВД, в частности, в главу 26.2 НК (п. 4 ст. 346.12, абз. 4 п. 2 ст. 346.13 НК). Эти положения также утратят силу с 1 января 2021 года.

Поэтому плательщикам ЕНВД, которые решили перейти на УСН с 1 января 2021 года, нужно руководствоваться положениями пункта 1 статьи 346.13 НК и уведомить ИФНС не позднее 31 декабря 2020 года, а не в течение 30 календарных дней после прекращения вмененки. Аналогичный вывод – в информации ФНС от 25.06.2020.

2. Заполнение заявления на упрощёнку

Заполнить бланк уведомления вы можете любым удобным способом: например, скачать бланк и внести необходимые данные на компьютере или от руки. Кроме того, можно воспользоваться нашим сервисом, который бесплатно сформирует уведомление о переходе на УСН при регистрации за вас: для ИП или для ООО.

Читать еще:  Оплачивается ли командированному работнику выходной день, проведенный в пути?

Уведомление нужно заполнить печатными заглавными буквами. При заполнении от руки используйте чернила чёрного, синего или фиолетового цвета.

Некоторые поля заполняют все без исключения налогоплательщики. К ним относятся:

  • Код налогового органа. Код нужной территориальной инспекции можно узнать на сайте ФНС или спросить и вписать на месте, если вы заполняли уведомление от руки
  • Признак налогоплательщика. Зависит от основания перехода на упрощённую систему налогообложения
  • Наименование организации или ФИО предпринимателя. Убедитесь, что название компании написано так же, как в ее уставе, а данные предпринимателя соответствуют паспортным
  • Код момента перехода на УСН. Также зависит от основания для начала применения спецрежима
  • Объект налогообложения: «1» для объекта «Доходы», «2» для «Доходы минус расходы»
  • Год подачи уведомления указывайте полностью
  • Код для отображения личной подачи уведомления (1) или через представителя (2). Для ООО она будет считаться личной, если уведомление подает руководитель компании
  • Поле «ФИО руководителя организации/представителя налогоплательщика» заполняют все компании и те предприниматели, за которых уведомление подает предстаитель по нотариальной доверенности
  • Поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» нужно заполнить только при подаче уведомления по доверенности
  • Контактный номер телефона и дату нужно указать и предпринимателю, и организации
  • Подпись ставит тот, кто подает уведомление. Если это представитель, дополнительно подписывать уведомление у руководителя ООО или ИП не нужно

Для каждого основания перехода на УСН есть ряд особенностей заполнения бланка уведомления.

Как считать налог при УСН

Считать налог при УСН можно 2-мя способами:

Какой вид УСН в 2021 году применять ИП – выбор налогоплательщика, который он обозначает в уведомлении о переходе на УСН.

Менять объект налогообложения можно каждый год с начала нового налогового периода путем подачи заявления на смену объекта налогообложения до 31 декабря текущего года.

Скачать бланк заявления на смену объекта налогообложения УСН вы можете в нашей статье «Уведомление об изменении объекта налогообложения (форма № 26.2-6)».

УСН “Доходы”

При УСН “доходы” объект налогообложения – полученные предпринимателем доходы. Учет ведут кассовым методом, то есть по факту поступления денежных средств в кассу или на расчетный счет. Также доходом считается иной способ погашения задолженности (например, взаимозачет или поступление имущества) на дату указанного события.

Читать еще:  Приказ ЦТУ ФТС России от 24082012 512 Таможенные документы

ИП Миронов А.А. занимается торговлей. В 1 квартале 2021 года он:

  • отгрузил партию товара на сумму 100 000 руб. с условием оплаты через 3 месяца;
  • получил аванс в размере 50 000 руб. за товар, который отгрузит во 2 квартале;
  • отгрузил и получил оплату за товар в сумме 200 000 руб.;
  • произвел взаимозачет с контрагентом, который одновременно его поставщик и покупатель – на сумму 10 000 руб.

Налоговая база для расчета налога:

50 000 + 200 000 + 10 000 = 260 000 руб.

260 000 × 6% = 15 600 руб.

Исчисленный налог можно уменьшить на страховые взносы.

Есть важные правила для применения такого уменьшения:

  • налог уменьшают на фактически уплаченные суммы в квартале уплаты. При этом не имеет значения, за какой именно период произведена оплата. Например, взносы уплачены за 2020 год в январе 2021 года. На них уменьшают аванс по УСН за 1 квартал 2021 года, а не налог за 2020 год;
  • налог уменьшают на суммы взносов в пределах исчисленных. То есть, если имеет место переплата по взносам, то на сумму переплаты уменьшить налог нельзя.

УСН “Доходы минус расходы”

В данном случае объект налогообложения – разница между доходами и расходами. Учет тоже ведут кассовым методом. Доходы считаются способом, аналогичным при УСН “доходы”. А вот для расходов есть особые правила:

  • учесть затраты в расходах можно только после их оплаты;
  • не все затраты можно учесть в расходах, а только те, которые перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ;
  • затраты должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены;
  • страховые взносы ИП за себя, за работников, а также суммы выплаченных пособий по временной нетрудоспособности учитывают в расходах.

Кроме того, для некоторых затрат есть особые правила признания их расходами:

Бланк заявления

Уведомление о переходе на УСН при регистрации ИП не обязательно заполнять на бланке, рекомендованном ФНС (форма 26.2-1). Его можно составить в свободной форме на обычном бумажном листе.

Читать еще:  Какая выплата выплачивается людям имеющие звание заслуженных мастеров спорта

Несмотря на возможность сдачи заявления на УСН в произвольной форме, рекомендуем все же воспользоваться официальным бланком (26.2-1) – это исключит вероятность отказа в приеме документа.

Официальный бланк заявления утвержден Приказом ФНС РФ от 2 ноября 2012 № ММВ-7-3/829@ и актуален в 2021 году.

Уведомление универсально и подходит как для УСН 6%, так и для УСН 15%. Бланк формы 26.2-1 можно скачать здесь:

3. Применение УСН с нового года

Если вы не успели подать заявление о переходе на УСН в 30-дневный период после регистрации в 2021 году, то применять спецрежим сможете только с начала следующего года. Для этого, заполните то же уведомление по форме 26.2-1 и подайте его до конца текущего года.

Заявление о переходе ИП на УСН с начала нового года

Пример уведомления о переходе ИП на УСН с начала нового года

  • Скачать форму уведомления о переходе на УСН для заполнения вручную на компьютере XLS, 384 KB
  • Скачать бланк уведомления о переходе на УСН для печати и заполнения от руки PDF, 1,2 МB

Уведомление о переходе ООО на УСН с начала нового года

Пример заявления о переходе на УСН с начала нового года

  • Скачать шаблон заявления о переходе на УСН для заполнения вручную на компьютере XLS, 384 KB
  • Скачать форму уведомления о переходе на УСН для печати и заполнения от руки PDF, 1,2 МB

Заявление заполняется почти аналогично переходу в момент регистрации, со следующими отличиями:

  • Признак налогоплательщика: укажите код “3” и для ИП, и для организаций. Код соответствует подаче заявления позднее 30 дней после регистрации.
  • Код перехода: проставьте код “1”, указывающий на переход со следующего года и укажите этот год в формате четырех цифр.
  • Получено доходов: впишите сумму за последние 9 месяцев до даты подачи заявления. Начинайте заполнять цифры с левого края, оставшиеся клетки не заполняйте.
  • Остаточная стоимость ОС: заполните данные в соответствии со сведениями бухгалтерской отчетности.
голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector