Ст 139 ТК РФ вопросы и ответы nalognalogru

Учредитель компании ежемесячно получает зарплату и дивиденды, его годовой доход в 2021-ом превысил 5 млн руб. Как удерживать НДФЛ: с каждого вида доходов или с общей суммы доходов?

Доходы 5 млн руб. и меньше облагаются по налоговой ставке 13%. По п. 1 ст. 224 НК РФ доходы свыше 5 млн руб. – по ставке 15% + 650 тыс. руб.

В 2021 и 2022 гг. (переходный период) прогрессивная ставка НДФЛ применяется к каждой налоговой базе отдельно , т.е. в этот период заработную плату и дивиденды складывать не нужно, поскольку это разные виды дохода, которые учитываются по разным статьям. По каждой статье следует отдельно отслеживать достижения предельной суммы, чтобы применить ту или иную налоговую ставку.

Аналогично с дивидендами.

От каких выплат зависит средний заработок по ст. 139 ТК РФ (с комментариями 2017 года)?

Вст. 139 Трудового кодекса РФ установлено следующее:

при расчете СРЗ необходимо учесть все выплаты, которые предусмотрены внутрифирменной системой оплаты труда;
источники указанных выплат значения не имеют.

Участвующие в исчислении СРЗ «зарплатные» начисления в разных фирмах имеют свою структуру. К примеру, в ряде компаний для работников установлен только оклад. И помимо него не выплачивается больше ничего.

Другие фирмы (к ним можно отнести компании с расширенной «зарплатной» структурой и сильными профсоюзами) подходят к системе оплаты труда с другой позиции. В их «зарплатные» начисления включаются:

вознаграждение за отработанное время или выполненный объем работы;
премиальные выплаты (за перевыполнение плана, достижение определенных показателей, по результатам работы за год или квартал и т. д.);
разнообразные надбавки к зарплате (за профмастерство, классность, стаж работы, совмещение должностей и др.);
доплаты, связанные с условиями работы (за тяжелый труд, работу под воздействием опасных и вредных производственных факторов, работу по ночам и (или) в праздники и выходные и др.);
иные «зарплатные» начисления.

Вопросы и ответы юристов

Налог на наследство.

Наследство 1/2 квартиры. Хочу продать. 3 года ещё не прошло. Какой налог надо платить. И какие вычеты мне положены?

Ответ юриста
Дополнительные вопросы (0)
Комментарии юристов (0)

Согласно Информации ФНС России, При продаже после 1 января 2019 года подаренного имущества (за исключением ценных бумаг) облагаемый налогом доход может быть уменьшен на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении этого имущества, или на расходы дарителя на его приобретение, которые он ранее не учитывал при налогообложении. По закону налогом не облагаются только подарки от близких родственников. Сейчас при получении в подарок недвижимости (например, дома, квартиры, земельного участка), транспортных средств, акций, долей или паев от физлица, которое не является индивидуальным предпринимателем, а также членом семьи одаряемого или близким родственником, налогоплательщик — одаряемый должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с полной суммы полученного дохода. При последующей продаже (до истечения трехлетнего срока владения) подаренного имущества, с которого уже был уплачен НДФЛ при его получении, необходимо уплатить налог с дохода, полученного от его продажи. До 1 января 2019 года в таких случаях можно было применить лишь имущественный вычет в размере 250 тысяч или 1 млн рублей в зависимости от вида проданного имущества. С 1 января 2019 года можно уменьшить доход от продажи подаренного имущества на сумму, с которой был уплачен НДФЛ при его получении, или на сумму расходов дарителя на приобретение этого имущества, которые ранее он не учитывал при налогообложении. Изменения внесены Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_334304/).

Если у вас возникнут трудности в решении данного вопроса, можете обратится в нашу компанию за консультацией.
Юридическая группа МИП — Москва
№1 в рейтинге адвокатов России — top-advokats.ru
Консультации проводят адвокаты с 20 летним опытом в офисе, по скайпу или телефону
Телефон для записи +7 (499) 938-82-06

Налог Ндфл

Здравствуйте, получила от матери дарственную квартиру в сумме менее 1 млн руб, не прошло и полугода, могу ли продать без уплаты налога?

Ответ юриста
Дополнительные вопросы (0)
Комментарии юристов (0)

Все зависит от кадастровой стоимости квартиры. Правила исчисления налога от продажи такой квартиры указаны в статье 217.1 Налогового кодекса (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/1972d8b95a3702e0403a375737bcee825dcc78fa/) РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества 5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7. В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, положения настоящего пункта не применяются

Читать еще: Банкротство поручителей или еще одна грань закона о банкротстве

Страховые взносы

Доброго времени суток! Я как ИП через личный кабинет оплатила все страховые взносы за себя. Вышел статус переплаты! Обратилась в налоговую с заявлением с зачетом переплаты в текущие платежы, на что мне ответили, что заявление не нужно, что все спишеться и зачтеться когда будет срок! 31 декабря был срок, но на 2.01 ни чего не зачлось! Как быть? Штраф дадут? Или что?

Ответ юриста
Дополнительные вопросы (0)
Комментарии юристов (0)

Возможно информация на сайте налоговой еще необновиласб. Вам стоит еще раз обратиться в налоговую с данным вопросом.

самозанятый

Хотел бы уточнить попадает ли услуга по сборке и доставке букета под закон о самозанятых. Конкретнее, я как самозанятый приобретаю товар(цветы) оптом(в упаковке), далее составляю из них букет и отвожу на указанный адрес,взяв при этом предоплату, чтобы и клиент был уверен что все будет и я на 90% уверен что он не откажется от услуги, в случае отказа каким образом могу вернуть деньги?

Ответ юриста
Дополнительные вопросы (2)
Комментарии юристов (1)

Закон о «самозанятости» не содержит ограничений по виду деятельности. Все варианты при которых ведение деятельности в качестве самозанятого исключается установлены ст. 4 ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)», сборка букетов само собой туда не относится.

По договору цессии с банком получили право требования долговых обязательств с физического лица. После повторных торгов по банкротству оставили недвижимость за собой. Сейчас её реализуем. Вопрос о расчете суммы, с которой необходимо уплатить подоходный налог.

А кто получил право, кто продал — ИП, ООО, физлицо? Если ИП /ООО на какой системе налогообложения находятся? Если физлицо и недвижимость не использовалась для осуществления предпринимательской деятельности налог рассчитывается с учетом ч. 5 ст. 217.1 НК РФ — если цена продажи меньше 70% кадастровой стоимости налоговая база определяется как 70% КС. При этом на основании ст. 220 НК РФ ее можно снизить на фактически понесенные на приобретение недвижимости расходы

должен ли я платить?

Я ИП на УСН 6%, у меня есть 2 офиса и я их сдаю, они оформлены на меня как на физ лицо. Прочитал, что на УСН 6% я не должен платить налог на имущество по офисам на первых этажах жилых зданий. Чтобы не платить налог на имущество, должен ли я переоформить их на ИП или заключить какой-то договор между мной, как физ лицо, и моим ИП или все просто и мне не надо платить этот налог, и отчитываюсь в налоговую, что я ничего не должен платить? Подскажите пожалуйста, как это происходит?

Ответ юриста
Дополнительные вопросы (0)
Комментарии юристов (1)

В силу ч. 3 ст. 346.11 НК РФ ИП применяющий упрощенную систему налогообложения освобожден от обязанности уплаты налога на имущество налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).

Читать еще: Заявление на аванс. образец и бланк для скачивания 2021 года

Речь о ежегодно формируемом в субъекте РФ перечне недвижимости налог по которой рассчитывается от кадастровой стоимости. Если Ваше недвижимость в указанный перечень не включена + налог от доходов извлекаемых от ее сдачи в аренду ВЫ уплачиваете в рамках УСН от налога на данное имущество Вы освобождены. Согласно п.п. 1 п 7 ст. 378.2 и п. 1 указанной статьи в данный перечень включаются

1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

перечень размещается на официальном сайте администрации субъекта РФ

Примерный список выплат

Перечень сумм, которые учитываются при реализации ст. 139 ТК РФ, определяется следующим образом:

З/п, начисленная по тарифной ставке/окладу по должности за отработанный период.
Зарплата, сформированная по сдельным расценкам.
З/п, начисленная в процентах от прибыли от продажи товара/оказания услуги/, выполнения работы либо комиссионное вознаграждение.
Зарплата, полученная в неденежном виде.
Вознаграждение, начисленное лицам, замещавшим госдолжности.
З/п преподавателей заведений среднего/начального профобразования за часы работы свыше уменьшенной годовой нагрузки. Такие выплаты учитываются в размере 1/10 каждого месяца в расчетном периоде, вне зависимости от времени начисления.
Гонорары, полагающиеся работникам, состоящим в списочном составе редакций СМИ и организаций искусства, либо оплата их работы, выполняемая по расценкам (ставкам) постановочного (авторского) вознаграждения.
З/п, рассчитанная окончательно по завершении года (календарного), обусловленная режимом оплаты. Она учитывается в 1/12 от каждого месяца вне зависимости от времени начисления.
Доплаты и надбавки к окладам по должностям/тарифным ставкам за классность, профмастерство, квалификационный разряд (дипломатический ранг, классный чин), стаж (выслугу), учетную степень, особые условия госслужбы, работу с информацией, составляющей гостайну, знание иностранных языков, совмещение должностей/профессий, увеличение объема работы, расширение сфер обслуживания, исполнение обязанностей сотрудника, временно отсутствующего на предприятии, без освобождения от основной деятельности, руководство бригадой.
Вознаграждения, премии, в том числе по итогам года, и единовременные выплаты за выслугу.
Компенсации, связанные с особыми трудовыми условиями, в том числе обусловленные регулированием оплаты (в форме процентных надбавок и коэффициентов), повышенные размеры з/п за тяжелую, опасную или вредную работу, в ночное время, нерабочие, выходные дни, сверхурочно.
Прочие виды выплат.

Комментарии к нормативу

Сохранение за гражданином среднего заработка предусматривается при выполнении государственных обязанностей и общественных заданий, а также при предоставлении очередного отпуска. По Трудовому кодексу (ст. 139 ТК РФ с комментариями 2017) определяются размеры выплат выходного пособия, компенсации за неиспользованный отпуск, возмещение ущерба из-за незаконного увольнения.

Перечень учитываемых выплат

При расчёте СЗП принимаются во внимание средства из фонда оплаты труда и прибыли предприятия. Примерный перечень определён нормативным документом, который утверждён Правительством РФ в 2007 году. Здесь приводятся некоторые позиции:

заработная плата по должностным окладам, тарифным ставкам, сдельным расценкам, в процентах от продаж, комиссионные и суммы, выданные в натуральной форме, предусмотренные нормативом предприятия премии;
денежное содержание и вознаграждение должностным лицам выборных органов самоуправления;
гонорар работников искусства и средств массовой информации;
заработная плата преподавателям за сверхурочные часы и по итогам года во всех сферах трудовой деятельности, если предусмотрена системой на предприятии;
надбавки к тарифным ставкам и окладам различных направлений: за выработанный стаж, классность, профессиональное мастерство, знание второго и третьего языка, совмещение должностей и специальностей, расширение зон обслуживания;
выплаты по условиям труда: вредные и опасные, ночные часы, выходные и праздничные дни, сверхурочные, районные коэффициенты и надбавки.

Применяться могут любые виды вознаграждений, если они предусмотрены системой оплаты труда компании или учреждения. Исключаются из подсчёта дни и суммы, если на производстве были простои или забастовки, в которых сотрудник не участвовал, но выполнять работу не имел возможности. Не учитываются периоды кормления ребёнка, получения денежных компенсаций по беременности, родам и временной нетрудоспособности.

Возмещение утраченного здоровья

Иной метод расчёта применяют при определении страховых выплат по несчастным случаям на производстве и профессиональным заболеваниям. Размер возмещаемого потерпевшему заработка определяется в процентах к среднемесячному доходу до увечья или потери здоровья. В состав утраченного притока выплат включаются:

все виды вознаграждений по рабочим договорам и прочим контрактам основного места работы и совместительства, если они облагались налогом;
авторский гонорар и доходы от предпринимательской деятельности на основе данных инспекции ФНС;
пособия, выплаченные за периоды отпуска по беременности и родам, временной нетрудоспособности.

Не учитываются разовые выплаты — выходная субсидия при увольнении и компенсация за неиспользованный отпуск. Все виды заработка принимаются для расчёта в значениях до налогообложения. СЗП пострадавшего исчисляется делением общей суммы дохода за 12 месяцев, предшествовавших травме, на 12.

Параметры для расчета средней зарплаты

Несмотря на то, что оклады и тарифные ставки для многих сотрудников могут быть одинаковы, на выходе каждый получает разные доходы. Данный парадокс понятен, ведь даже весь оклад получают не все, если не отработали полный месяц. Кроме этого, работник может иметь или не иметь различные дополнительные начисления ежемесячного или разового характера.

Читать еще: Претензия об устранении недостатков. образец заполнения и бланк для скачивания 2021 года

Премии и поощрения.
Надбавки за профмастерство.
Процент за выслугу лет.

Все эти показатели формируют доход работающего, который является одним из важнейших аспектов при определении средней заработной платы. На конечный финансовый показатель может повлиять и тот факт, что в организации производилось общее повышение окладов или тарифных ставок. Если такое происходило, то сумма средней зарплаты должна учитывать и коэффициент повышения.

Всего для расчета среднедневного дохода требуется два основных аспекта:

Общий доход будущего отпускника за определенный период.
Сумма отработанного им времени за тот же расчетный период.

Отработанное время также может существенно отразиться на вычислениях среднедневного показателя и уменьшить или увеличить его итоговую значимость.

При наличии исходных данных несложно применить их к установленной в ст 139 Трудового кодекса РФ формуле и произвести корректный расчет.

Начисленная заработная плата

Далеко не все рядовые работники, труд которых напрямую не связан с бухгалтерскими вычислениями могут с точностью объяснить, как вычисляется средний доход, но все, безусловно, понимают, что чем выше этот самый доход, тем выше средний показатель.

В статье 139 Трудового кодекса Российской Федерации указывается, что для расчета среднедневного показателя уровня доходов работника, которому предоставляется отпускной период, берется его заработная плата за последние 12 месяцев. Месяцы берутся в календарном исчислении и только полные, с 1-го по 30-е или 31-е число.

В статье 139 указывается, что полученная сумма делиться изначально на 12, в результате чего получается усредненный показатель дохода за один месяц. Полученный результат делится на 29,3. 29,3 это средний показатель количества дней в одном месяце. Эта цифра общепринята для всего РФ и повсеместно применяется в бухгалтерских и иных расчетах. Однако, она может уменьшаться, если сотрудник не отработал полное количество положенных ему по графику труда дней.

Отработанное время

Идеальный расчет среднедневного дохода – это когда работник отработал весь год без пропусков, четко следуя установленному графику. Конечно, в жизни идеальные ситуации скорее исключение, чем правило. За год работник не единожды может отсутствовать на рабочем месте по тем или иным причинам. Для расчета отпускных, в общем, неважно какой была причина отсутствия, дни все равно исключаются из общей формулы. Не любое отсутствие на рабочем месте вчитается, например, если сотрудник был в командировке, то эти дни не изымаются. А вот если он болел или брал отпуск без сохранения заработной платы, либо ходил в отпуск, оплачиваемый или учебный, то это время полностью вычитается.

При наличии пропусков в течение 12 месяцев целесообразно для удобства подсчета выбрать отдельно месяца, отработанные полностью, а отдельно произвести выборку тех, где были зафиксированы уважительные неявки. Полностью отработанные месяцы делятся на установленную цифру 29,3. Обратите внимание, что при определении отпускной компенсации не идет речь о рабочих днях, не стоит отнимать выходные и праздники, применяется именно среднекалендарный показатель.

Если месяц был отработан не в полной мере, то расчет будет проводиться индивидуально для каждого неполного периода.

Формула расчета

Идеальная формула расчета отпускной компенсации выглядит следующим образом:

(Доход за год / 12) / 29,3 = средняя заработная плата за один день (СЗП).

СЗП * количество дней отпуска = отпускная компенсация.

Как уже было сказано, идеальная формула расчета применяется в полном объеме крайне редко, поэтому чаще приходится прибегать к индивидуальным формулам.

Для получения итоговой суммы компенсации следует сначала правильно высчитать среднедневную зарплату.

Для этого мы можем пойти таким путем:

Рассчитываем количество календарных дней, которые будут приниматься к расчету. Если месяц полный берем 29,3. Если неполный месяц, то количество отработанных дней делится на количество календарных суток в нем, а затем умножается на коэффициент 29,3.
Все 12 месяцев суммируется по полученным показателям отработанного времени. В результате мы имеем общую сумму календарных дней за год.
Годовой доход делим на рассчитанную сумму календарных дней за год.

В результате получается тот же показатель среднедневного дохода, только с учетом индивидуальных пропусков.

Справка заполняется уполномоченным лицом кадровой службы. Несмотря на отсутствие унифицированной формы, документ должен содержать ряд обязательных реквизитов:

Наименование предприятия, предоставившего бумагу.
Регистрационный номер, дату выдачи.
Подписи ответственных сотрудников. К ним относят руководителя организации, гл. бухгалтера, начальника кадрового отдела.
Печать предприятия.

Справка подтверждает место осуществления деятельности лица, должность, которую он занимает, полученную зарплату за конкретный период.

0 0 голоса

Рейтинг статьи