Предельная база для начисления страховых взносов в 2021 году

Предельная база по взносам в 2021 году

• 1 Что такое предельная база по взносам
• 2 Размер предельной базы в 2021 году
• 3 Размер страховых взносов в 2021 году
• 4 Предельная база взносов ИП в 2021 году
• 5 Подводим итоги

С наступлением каждого нового года традиционно меняется максимальный размер облагаемой базы для начисления страховых взносов, и 2021 год — не исключение. Рассмотрим подробнее, как изменилась предельная база по взносам в 2021 году.

Взаимосвязь тарифов с предельной базой по взносам

Размер тарифов по взносам закреплен в ст. 425 НК РФ. Пока сумма облагаемых доходов определенного работника не достигнет установленного лимита, компания использует обычные ставки. Если заработок физлица станет больше, чем величина базы для начисления взносов – можно применять пониженные тарифы.

Отразим взаимосвязь тарифа и базы в таблице:

Тариф для доходов, не превысившим предельную базу

Тарифы для доходов свыше лимита

На пенсионное страхование

пп. 1 п. 2 ст. 425 НК

На социальное страхование

1,8% для иностранцев и лиц без гражданства (за искл. высококвалифицированных специалистов)

2,9% — для остальных физлиц

пп. 2 п. 2 ст. 425 НК

пп. 3 п. 2 ст. 425 НК

По взносам от несчастных случаев тариф для компании ежегодно устанавливает ФСС, в зависимости от вида деятельности (ст. 21 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Предельная величина базы для начисления взносов на травматизм законом не предусмотрена. Поэтому ставка для компании не зависит от дохода работника и не меняется в течение года.

На размер доптарифов в ПФР, применяемых на вредных или опасных производствах, ограничения также не влияют.

Примеры расчета взносов с достижением предельной величины базы

Савельев С.С. работает в ООО «Прогресс» коммерческим директором, получает заработную плату 200 тысяч рублей. Покажем, как ему начисляются страховые взносы в 2021 году:

Взносы на ОМС и ПЗ и Т будут постоянными в размере 10 200 рублей в месяц (200 000 × 5,1%), и 400 рублей в месяц (200 000 × 0,2%) соответственно.

В 2019 году необходимо при определении базы по суммам на страхование, предусмотренное законодательством в обязательном порядке, использовать следующие максимальные показатели:

Определить, какие выплаты включают в предел страховых взносов в 2021 году, несложно — все, которые облагаются страховыми взносами. Это заработная плата, премии, некоторые компенсации, суммы по договорам ГПХ.

Сравним утвержденные лимиты. В 2021 году на ОПС с доходов работника берут 22% и уплачивают в ПФР. И так до тех пор, пока зарплата человека не достигнет максимума. Если ваша зарплата меньше, то каждый месяц на будущую пенсию работодатель отчисляет 22% от выплаченного заработка. Если зарплата больше, то как только вы заработаете 1 465 000 рублей, на ОПС организация перечислит только 10%. В 2021 году это случается при ежемесячном заработке более 122 083 рублей. Но если он ниже, работодателю придется платить регулярно в ПФР 22% от вашего дохода.

Пример расчета страховых взносов в 2021 году

Ежемесячный доход сотрудника, облагаемый страховыми взносами – 130 000 руб. Соответственно, его годовой доход превышает установленные лимиты и равен 1 560 000 руб. (130 000 х 12 мес.). Рассчитаем страховые взносы за год с учетом предельных лимитов 2021 года.

ПФР: 1 560 000 руб. х 22% = 343 200 руб. – взносы с сумм в пределах лимита. (1 560 000 руб. – 1 465 000 руб.) х 10% = 95 000 *10%=9 500 руб. – взносы с дохода, превышающего лимит начисления страховых взносов 2021. Итого в ПФР: 343 200 руб. + 9 500 руб. = 352 700 руб.

ФСС: 966 000 руб. х 2,9% = 28 014 руб. – взнос с суммы, не превышающей лимит. С суммы превышающей предельную базу – 594 000 руб. (1 560 000 – 966 000) взнос на соцстрахование начисляться не будет.

ФОМС: 1 560 000 руб. х 5,1% = 79 560 руб. – взнос на медстрахование за 2021 год начисляется на весь доход работника.

Всего страховые взносы в ПФР+ФСС+ФОМС: 352700+28014+79560 = 460 274 руб.

Фирммейкер, ноябрь 2016 (обновляется ежегодно)
Анастасия Чижова (Конатова)
При использовании материала ссылка обязательна

Как использовать лимиты в работе

В качестве периода, в который происходит начисление страховых взносов за расчетный период, всегда выступает год. Однако определение величин происходит нарастающим итогом на протяжении всего времени с первого дня текущего года. Поэтому проверка базы в отношении каждого сотрудника должна проводиться каждый месяц.

Гл. 34 Налогового кодекса Российской Федерации выступает в качестве основного регламента по порядку начисления и уплаты страховых взносов. Что касается самой базы, она вводится в рамках отдельного локального нормативного акта. Основания для использования ограничения немногочисленны.

Основное из них – Постановление Правительства РФ №1426 от 28 ноября 2018 года, где указаны лимиты, подлежащие обязательному использованию со стороны страхователя.

Таким образом, величина предельной базы определяется характером взносов. Именно от нее зависит процент, исчисляемый из дохода человека. Все значения представлены в приведенной таблице и могут использоваться при проведении расчетных операций без особого труда и сложностей.

Дополнительная информация представлена в данном выпуске новостей.