Pravo-76.ru

Юридический журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Особенности регистрации корректировочного счета–фактуры в книге покупок и продаж

Порядок внесения изменений в книгу покупок регулируется постановлением Правительства РФ «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» от 26.12.2011 № 1137 (далее — Правила).

Если вы вносите изменения до окончания налогового периода, то в книге покупок:

  • аннулируйте ошибочный счет-фактуру (корректировочный счет-фактуру) — запишите его в книгу покупок с отрицательными стоимостными значениями;
  • следом зарегистрируйте исправленный (исправленный корректировочный) счет-фактуру с положительными верными значениями (п. 9 приложения 4 к Правилам).

Таким образом, для исправления ошибок в книге продаж в текущем квартале дополнительный лист вам оформлять не требуется — исправляйте ошибочные записи непосредственно в книге покупок.

Зачем продавцу или покупателю аннулировать счета-фактуры и как это правильно сделать, узнайте здесь.

Что это такое?

Формирование и дальнейшее использование счета-фактуры регулируется Налоговым Кодексом Российской Федерации. В соответствии с положениями статьи 169 данного нормативного акта под счетом-фактурой понимается специализированный платежный документ, на основании которого происходят взаиморасчеты между участниками торговых отношений различных уровней и взаимодействия.

Согласно положениям указанной статьи корректировочным счетом-фактурой следует считать платежный документ, который используется для уточнения или изменения сведений, представленных в основной «платежке». При этом, без основного такого документа корректировочный счет-фактура юридической силы иметь не будет.

Кроме того, для полноценного и законного использования счета-фактуры обе стороны сделки должны подписать также дополнительное соглашение к договору или перезаключить договор с указанием тех изменений, которые повлекли составление корректировочных документов.

Формирование книги покупок и книги продаж с учетом обновленной формы счета-фактуры

Изменения в книге покупок

В старой форме регистрационный номер декларации на товары указывали в графе 13. В новой форме для этого введена новая графа 16. Это повлекло перестановку граф начиная с 13 на одну колонку.

Старая форма книги покупок

Для регистрации счетов-фактур и корректировочных счетов-фактур, составленных по новым формам, в книгу покупок добавляются новые графы с 16 по 19.

Так, в графу 16 переносятся данные из графы 11 счет-фактуры (регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости).

По графе 17 указывают код количественной единицы измерения, используемой в целях прослеживаемости, для отражения сведений из графы 12 счета-фактуры.

В графе 18 проставляют количество товара, подлежащего прослеживаемости, в единице измерения, используемой в целях прослеживаемости из графы 13 счета-фактуры. А в графе 19 отражают стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях.

Читать еще:  Обвальщик мяса современный мясник • World of Meat


Изменения в книге продаж

В форме книги продаж предусмотрены обновления, связанные с перестановкой граф. Например, регистрационный номер декларации на продукцию перемещен из графы 3а в графу 20. В связи с этим показатели из графы 3б перемещены в графу 3а, а графа 3б больше не заполняется.

Чтобы регистрировать основные и корректировочные счета-фактуры, сформированные по обновленным формам, добавили новые графы:

В графе 20 указывается Регистрационный номер декларации на продукцию или партию продукции, подлежащей прослеживанию. Заполняется на основании графы 11 счета-фактуры.

Чтобы регистрировать основные и корректировочные счета-фактуры, сформированные по обновленным формам, добавили новые графы:

В графе 21 указывается код количественной единицы измерения продукции, которая используется для прослеживания. Заполняется на основании графы 12 счета-фактуры.

Чтобы регистрировать основные и корректировочные счета-фактуры, сформированные по обновленным формам, добавили новые графы:

В графе 22 указывается количество продукции, подлежащей прослеживанию, в единице измерения, применяемой для прослеживания. Заполняется на основании графы 13 счета-фактуры.

В графе 23 указывается стоимость продукции, подлежащей прослеживанию (без НДС и в руб.).

Корректировка по НДС в сторону уменьшения и в сторону увеличения

В ситуации изменения стоимости товара, объема, количества предоставленных услуг выставленный документ теряет свою силу. Для фиксации новых данных используют корректирующий счет-фактуру.

Оформляется как для продавца, так и для покупателя. Указывают первоначальные данные и исправленный вариант. Суммы налога до и после исправления фиксируются отдельными пунктами. Все изменения осуществляются в двустороннем порядке после согласования.

Допускается оформление сводного счета на разные позиции, указанные в других документам при изменении количества или цены в одинаковом соотношении.

Соответственно корректируются и бухгалтерские операции при помощи учета. При увеличении суммы поставщик дополнительными проводками фиксирует начисляемый НДС. Покупатель зеркально отображает налог, принимаемый к вычету.

При корректировке в сторону уменьшения подавать уточненку не обязательно. Так как налогоплательщик уплатил в бюджет налог в большей сумме, чем нужно. Для возвращения части переплаты подается уточненка с подтверждающими документами.

Отображается в бухгалтерском учете с помощью следующих проводок:

  1. Для продавца вносятся исправления по фиксации разницы между первоначальной и измененной стоимости реализации. Соответственно принимается к вычету НДС. В книге продаж операция не указывается
  2. Для покупателя уменьшается сумма выплаты поставщику за оказанные услуги. Операция указывается в книге продаж для восстановления ранее принятой к вычету суммы налога.
Читать еще:  Должностная инструкция и обязанности инженерамеханика механосборочного производства

Правом на получения вычета можно воспользоваться в трехлетний период со дня оформления счета.

Правила формирования суммы корректировочного счета-фактуры

В журнале выданных корректировочных счет-фактур не всегда понятна сумма документа. Разберем, как образуются эти суммы в конфигурации «1С:Бухгалтерия» (далее — 1С:БП) на примере ниже.

В базе 1С:БП созданы 3 одинаковые реализации.

Рисунок 1 — Реализация товаров в 1С:БП

На основании Реализаций сделаны документы:

  • Корректировка реализации на сумму 2 008 руб.;
  • Возврат от покупателя на сумму 2 606 руб.;
  • Возврат от покупателя на сумму 2 935 руб.

Журнал счетов-фактур выданных в таком случае будет выглядеть следующим образом:

Рисунок 2 — Журнал выданных корректировочных счетов-фактур

Основную роль в формировании итоговой суммы Корректировочной счет-фактуры является то, на основании какого документа она создана.

Документ-основание — Корректировка реализации

В данном случае документом-основанием является «Корректировка реализации», а сумма корректировочной счет-фактуры равна сумме этого документа.

Рисунок 3 — Корректировка реализации в 1С:БП

Рисунок 4 — Корректировочный счет-фактура выданный на основании Корректировки реализации

Документ-основание — Возврат товаров от покупателя

В данной ситуации возможны два варианта:

  • частичный возврат по позициям;
  • полный возврат по позициям.

Частичный возврат по позициям

Реализация была на 3 915 руб, возврат — на 2 606 руб. Сумма Корректировочной счет-фактуры — 1 309 руб. Как образовалась эта сумма?

Рисунок 5 — Частичный возврат товаров от покупателя в 1С:Бухгалтерия

Это сумма позиций в документе Возврата, по которым произведен частичный возврат:

  • передние тормозные колодки: продали 5 шт., вернули 4 шт., 1 шт. осталась у покупателя — 1*453 руб;
  • фильтр салонный угольный: продали 5 шт., вернули 3 шт., 2 шт. осталось у покупателя — 2*134 руб;
  • фильтр салонный продали 5 шт., вернули 2 шт., 3 шт. осталось у покупателя — 3*196 руб.

Рисунок 6 — Корректировочный счет-фактура выданный при частичном возврате товаров

Итого, получается: 453 руб. + 268 руб. + 588 руб. = 1 309 руб. Именно та сумма, которая и отображается у нас в примере.

Позиции возвращены полностью

В данном случае сумма счет-фактуры равна нулю, т.к. все товары были возвращены.

Рисунок 7 — Полный возврат товаров от покупателя в 1С:Бухгалтерия

Важно понимать, что речь не идет о полном возврате товара.Реализация была на 3 915 руб, возврат от покупателя — на 2 935 руб. Корректировочный счет-фактура равен 0, т.к. позиции указанные в документе Возврата вернулись в том количестве, в котором были проданы. При этом у покупателя осталось 5 шт. фильтров салонных.

Читать еще:  Ходатайство о назначении товароведческой экспертизы. бланк и образец 2021 года

Рисунок 8 — Корректировочный счет-фактура выданный на основании Возврата от покупателя

Наши консультанты готовы ответить на Ваши вопросы!

Корректировочный счет-фактура в 1С 8.3 у продавца

Рассмотрим, как сделать корректировочный счет-фактуру (КСФ) в 1С 8.3 на примере уменьшения стоимости товаров.

Организация заключила договор с покупателем ООО «Азбука комфорта» на реализацию столовой мебели на сумму 252 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

06 февраля мебель реализована покупателю:

  • Стол «Империал» — 10 шт. по цене 19 200 руб. в т. ч. НДС 20%.
  • Стол обеденный «Гермес 2» — 5 шт. по цене 12 000 руб. в т. ч. НДС 20%.

08 апреля на поставку от 06 февраля по согласованию применена ретро-скидка, стоимость согласована следующая:

  • Стол «Империал» — 18 000 руб. в т. ч. НДС 20%.
  • Стол обеденный «Гермес 2» — цена 9 000 руб. в т. ч. НДС 20%.

В тот же день покупателю выставлен корректировочный счет-фактура на сумму 225 000 руб..

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Исправление счета-фактуры в 1С

Дополнительно рассмотрим вопрос, что делать, если данные надо изменить в случае ошибки. Тогда применяются не КСФ, а вносятся исправления, которые следует отразить в доп.листах книги покупок или продаж, в зависимости от ситуации, и затем сформировать и сдать уточненные декларации.

Как аннулировать ошибочно введенный СФ, подробно рассказывалось в другой нашей статье «Сторно в 1С 8.3.».

Если же аннулировать СФ не надо, а нужно внести некоторые исправления, то в документе на коррекцию данных следует выбрать вариант «Исправление первичных документов». Покажем на примере исправления данных по реализации.

Смотрим проводки по этому документу.

Регистрируем СФ и смотрим книгу продаж. При формировании книги продаж видим, что за второй квартал данных нет.

А за первый появился доп.лист, где аннулирован некорректный СФ и отражен правильный.

Мы рассмотрели исправление ошибки при увеличении цены у продавца, в остальных ошибочных вариантах при учете у продавца и у покупателя следует руководствоваться логикой действий, описанных выше по КСФ.

Надеемся, что данное руководство поможет вам оперативно разобраться с вопросом, как правильно сделать корректировку НДС в 1С, но если у вас все-таки остались вопросы, обращайтесь к нашим специалистам по обслуживанию 1С в Москве, мы с радостью вам поможем.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector