Pravo-76.ru

Юридический журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Обязанности юридических лиц в отношении сведений о бенефициарных владельцах

Бенефициар

Бенефициаром принято называть физическое или юридическое лицо которое имеет определённую финансовую выгоду(простыми словами – получает деньги), согласно условиям долговых документов/договоров различного характера. Бенефициар может также получать доход от трастов, иметь выгоду при передаче в пользование брокеру акций акционеров и т.д. Понятие бенефициар в России имеет достаточно интересную историю и свои особенности.

  1. Бенефициарный владелец
  2. Права бенефициара
  3. Сведения о бенефициарах
  4. Требование бенефициара

Где используется понятие бенефициарного владельца

Законодатель не впервые предпринимает меры, направленные на реализацию возможности привлечения к имущественной ответственности не только юрлица, но и физических лиц, в интересах которых оно действует и совершает сделки. В нашей статье мы рассмотрим, когда, каким образом и в каком виде формируются сведения о бенефициарных владельцах, которые обязано представлять юрлицо.

Наряду с этим понятием, введенным законом «О противодействии легализации…» от 07.08.2001 № 115-ФЗ (далее — закон № 115-ФЗ), «поднятию корпоративной вуали» способствуют разные системы норм:

  • Об аффилированных лицах. Подробнее здесь: Образец заполнения списка аффилированных лиц, Список аффилированных лиц акционерного общества (нюансы).
  • Взаимозависимых лицах. Читайте в статье на сайте по ссылке: Какие лица признаются взаимозависимыми по НК РФ?, и немного о соотношении понятий: Аффилированные и взаимозависимые лица – что это?.
  • Контролирующих и подконтрольных лицах (ст. 189.23 закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ, ст. 2 закона «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ) и др.

Особенность каждого из понятий такого рода — его строго целевое наполнение, которое определяется законом. Из этого вытекает, что аффилированность или подконтрольность лица, если они доказаны, имеют значение для определения бенефициарности только при соответствии полученной информации закону № 115-ФЗ.

Бенефициарный владелец, таким образом, устанавливается только по закону № 115-ФЗ. Его нужно отличать от выгодоприобретателя.

2. Кто такой выгодоприобретатель и чем он отличается от бенефициарного владельца 📑

В российском законодательстве эти два понятия немного разнятся.

Кто такие выгодоприобретатели и бенефициары, в чем между ними различие?

Бенефициар – это лицо, имеющее влияние на деятельность организации с при помощи своей доли в 25%. Это может быть пакет акций или часть уставного капитала.

Выгодоприобретатель — это более широкое понятие , включающее в себя рантье, арендодателей и прочих лиц, получающих какой-либо доход.

Кто такие бенефициары?

Конечный бенефициарный собственник — это то физлицо, которое контролирует деятельность юридического лица. Законодательное определение понятия «бенефициар» можно найти в п. 30 ч. 1 ст. 1 Закона № 361. В поисках бенефициара вы ориентируетесь на два признака.

Читать еще:  Информационное письмо что это для чего применяют образец заполнения

1. Бенефициар — физическое лицо. Это значит, что если у предприятия учредитель — юрлицо, то оно не является бенефициаром. Поэтому идите по цепочке и ищите физлицо, которое контролирует юрлицо-учредителя.

2. Бенефициар контролирует юрлицо.

Первым свидетельством этого является то, что физлицо владеет долей в уставном капитале 25 % и более. Это называется прямым решающим влиянием

Но если у вас таких участников в юрлице нет, то это еще не значит, что у вас нет бенефициаров! Поскольку есть еще непрямое решающее влияние. Это когда физлицо, например, владеет долей через учредителя-юрлицо.

Допустим, есть ООО «Ромашка». Учредитель Иванов с долей 40 %. ООО «Ромашка» учредило ООО «Цветочные поля» с долей в 70 %. Поэтому Иванов будет одним из бенефициаров ООО «Ромашка», ведь его непрямое решающее влияние составляет 28 % (40 х 70).

Есть более сложные случаи непрямого решающего влияния. Например, когда формально долей в уставном капитале предприятия в размере 25 % и более владеет муж, а фактически предприятие контролирует жена. Однако, во-первых, кто же это покажет. А во-вторых, такую опосредованную связь нужно еще доказать с помощью дополнительных документов.

Также бенефициарами могут считаться супруги, которые в совокупности владеют долей в уставном капитале в размере 25 % и более.

Однако чаще, считаем, будет идти речь о первом или втором наших примерах.

Кстати, бенефициаров может и вовсе не быть. Об этом тоже нужно сообщать. У некоторых юрлиц запись об отсутствии бенефициара и причинах этого отсутствия уже есть в ЕГР. Поэтому если с учетом Закона № 361 у вас бенефициары отсутствуют, то считаем, что обращаться к госрегистратору в этом случае не нужно.

Особенности и нюансы определения бенефициаров для юридических и физических лиц

Методика определения бенефициаров для физлиц и юрлиц имеет отличительные особенности для обеих категорий.

Бенефициар юрлица

Бенефициарами организации могут являться один владелец или несколько совладельцев, имеющих право влиять на ее деятельность прямо или косвенно.

Ряд организаций стремится к сохранению конфиденциальности сведений о бенефициарах, например в таких ситуациях:

  • компания использует оффшорные счета;
  • имеет место налоговая оптимизация, в том числе сокрытие финансовой базы от налогообложения;
  • через компанию легализуют доход от противозаконных операций.

Мнение бенефициара юрлица является решающим аргументом в таких вопросах управления и принятия основных решений, как распределение инвестиций и дохода, капиталовложения, целевое участие в программах и проектах. Одним из путей реализации голоса является участие в акционерном собрании.

Читать еще:  Что такое медианная зарплата расчет статистические данные Медианный доход

Для обеспечения максимального участия бенефициара в управляющей деятельности организации и сокрытии информации о его личности используют разнообразные формы регистрации собственнических прав и правоустанавливающих документов.

Например, бенефициар может получить доступ к банковским счетам фирмы путем выдачи доверенности от подставного владельца. То есть, существует лицо, оформленное как директор или владелец организации. Это лицо оформляет доверенность на фактического владельца, который не фигурирует в официальной документации компании.

Бенефициар физлица

Установить информацию о бенефициарах физлиц гораздо сложнее по ряду причин, в числе которых сокрытие данных клиентами. Сокрытие может быть намеренным или не намеренным.

Установление бенефициаров юрлиц при этом намного проще, за счет наличия среди инструментов кредитных структур информационных ресурсов, на которых размещены эти данные. К таким ресурсам относятся Коммерсантъ Картотека и СПАРК.

На заметку! Обязательное выявление бенефициаров физлиц предусматривается стандартными требованиями мировой экономики и не является исключительно российским нововведением.

Кто может быть бенефициаром физлица:

  • законный представитель этого лица;
  • опекун или попечитель.

Данные варианты являются законодательно дозволенными. Если рассматривать незаконные операции, то в качестве номинального бенефициара может выступать любое лицо, включая безработных с низким уровнем достатка, за вознаграждение согласившихся взять на себя эту роль. При этом фактическим бенефициаром будет являться другой человек. вычислить его в этом случае банковским структурам практически невозможно.

Образец составления схематического изображения структуры собственности!

Статья 166-11. Нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц, физических лиц — предпринимателей и общественных формирований Нарушение установленных законом сроков для проведения государственной регистрации юридического лица, физического лица — предпринимателя или общественного формирования, требование не предусмотренных законом документов для проведения государственной регистрации, а также другие нарушения установленного законом порядка проведения государственной регистрации юридического лица, физического лица — предпринимателя или общественного формирования — влекут наложение штрафа на должностных лиц от четырехсот до шестисот НМДГ.

Действия, предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные лицом, которое в течение года было подвергнуто административному взысканию за такие же нарушения, — влекут наложение штрафа на должностных лиц от пятисот до одной тысячи необлагаемых минимумов доходов граждан. Нарушение установленного законодательством порядка пересылки регистрационных дел юридических лиц и физических лиц — предпринимателей почтовыми отправлениями — влечет наложение штрафа на должностных лиц от десяти до пятнадцати необлагаемых минимумов доходов граждан.

Нарушение установленного законом порядка хранения регистрационных дел юридических лиц и физических лиц — предпринимателей — влечет наложение штрафа на должностных лиц от шестидесяти до восьмидесяти необлагаемых минимумов доходов граждан. Действия, предусмотренные частями третьей или четвертой настоящей статьи, совершенные лицом, которое в течение года было подвергнуто административному взысканию за такие же нарушения, — влекут наложение штрафа на должностных лиц от ста пятидесяти до двухсот необлагаемых минимумов доходов граждан.

Читать еще:  Возврат неисправного сотового телефона в течении 14 дней закон

Непредставление или несвоевременное представление государственному регистратору предусмотренной Законом Украины «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц — предпринимателей и общественных формирований» информации о конечном бенефициарного владельца юридического лица или о его отсутствии, или документов для подтверждения сведений о конечном бенефициарного владельца юридического лица — влекут за собой наложение штрафа на руководителя юридического лица или лицо, уполномоченное действовать от имени юридического лица (исполнительного органа), от одной тысячи до трех тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан.

Примечание. Термин «почтовое отправление» употребляется в значении, приведенном в Законе Украины «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц — предпринимателей и общественных формирований».

Статья 17-1. Документы, представляемые заявителем для подтверждения сведений о конечном бенефициарного владельца юридического лица / Для подтверждения сведений о конечном бенефициарного владельца ежегодно, начиная со следующего года с даты государственной регистрации юридического лица, в течение 14 календарных дней представляются следующие документы:

1) заявление о подтверждении сведений о конечном бенефициарного собственника;

2) структура собственности по форме и содержанию, определенными в соответствии с законодательством;

3) выписка, выписка или иной документ из торгового, банковского, судебного реестра, подтверждающего регистрацию юридического лица — нерезидента в стране его местонахождения — в случае, если учредителем юридического лица является юридическое лицо — нерезидент;

4) нотариально заверенная копия документа, удостоверяющего личность, которая является конечным бенефициарным владельцем юридического лица, — для физического лица — нерезидента и, если такой документ оформлен без применения средств Единого государственного демографического реестра — для физического лица — резидента.

Заключение

Понятие «бенефициар» в казахстанской экономике появилось сравнительно недавно, поэтому особенности его применения, а также непосредственные права, обязанности и ответственность данных лиц пока не обозначились в полной мере. Препятствием на пути к этому можно назвать вовлеченность некоторых государственных служащих в теневое управление различными предприятиями и их активами.

Должную эффективность системы налогообложения и защиту добросовестных участников рынка удастся обеспечить, сохраняя прозрачность информации о владельцах акций, долей и имущества в организациях. При таких условиях будет полностью отсутствовать возможность проворачивать незаконные махинации с финансами.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector