Pravo-76.ru

Юридический журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Нулевой расчет по страховым взносам 9 мес 2021

Если ваша компания не ведет фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД (гражданско-правовым договорам), у нее не возникает необходимости оплачивать физлицам выполненную работу. В такой ситуации заполнить расчет нечем — отсутствуют необходимые данные.

Как оформить нулевую декларацию по НДС, узнайте здесь.

Совсем отказаться от оформления отчета не получится — в этом случае необходимо заполнить нулевой расчет по страховым взносам.

Если вам нужен образец ЕРСВ за 3 квартал/9 месяцев 2021 года, воспользуйтесь образцом от экспертов КонсультантПлюс. Это можно сделать бесплатно, получив пробный онлайн доступ к системе.

Не игнорируйте мнение контролеров, так как может последовать:

Если избежать штрафа не удалось, при его уплате используйте следующий алгоритм:

  • распределите его сумму в бюджеты трех государственных внебюджетных фондов;
  • оформите 3 платежных поручения;
  • перечислите каждую часть штрафа на свой КБК (письмо ФНС от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641).

Подробности о порядке перечисления штрафа узнайте по ссылке.

Заполнять в нулевом расчете нужно только обязательные листы:

  • титульный лист;
  • раздел 1 с указанием в поле «Тип плательщика» кода 2 — без приложений к нему;
  • раздел 3.

Подробнее см. здесь.

При этом применяйте следующий алгоритм:

  • заполните нулями ячейки для суммовых и количественных значений;
  • оставшиеся незаполненными знакоместа прочеркните.

Более подробные разъяснения по заполнению нулевого ЕРСВ привели эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный онлайн доступ к К+ бесплатно и переходите к указаниям прямо сейчас.

Для избежания технических сложностей с формированием файла расчета и его отправкой по электронным каналам связи ячейки для КБК лучше заполнить.

О нюансах подключения к системе электронной отчетности говорится в материале «Как подключить электронную отчетность для ООО?».

Должны или нет отчитываться

Расчёт по страховым взносам за работников ещё обозначается как РСВ. Документ стал обязательным для оформления, начиная с 2017 года. Была добавлена соответствующая глава в Налоговый Кодекс, где описывают начисление и оплату, другие важные нюансы.

Правила по подаче отчётности и её оформлению гласит, что эти действия стали обязательными для граждан следующих категорий:

  1. Физические лица, которые выплачивают вознаграждение другим лицами, но сами не относятся к .
  2. Индивидуальные предприниматели.
  3. Граждане со статусом юридических лиц.

Немного другая ситуация складывается у индивидуальных предпринимателей, которые не нанимают сотрудников вообще. Согласно действующему закону, всех подобных граждан можно разделить на две категории. Это те, кто начисляет выплаты работникам, либо те, кто всё делает только на себя. В первом случае речь идёт о категории страхователей, поэтому заполнение расчётов становится обязательным требованием.

Вторые тоже будут страхователями, но только для самих себя. При отсутствии работников расчёты по страховым взносам должны отсутствовать. Но бывают ситуации, когда требование всё же вступает в силу.

Отчетность за 9 месяцев 2021 года. РСВ: требования и изменения

✅ ФНС ждет отчеты

По страховым взносам налогоплательщик отчитывается в налоговые органы. Порядок отчета предусмотрен главой 34 НК РФ.

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2021 года представляется по форме, утвержденной приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ (в ред. приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@).

Расчет сдавайте в налоговый орган по месту своей постановки на учет, а также по месту нахождения обособленных подразделений вашей организации, если они сами начисляют и выплачивают вознаграждения в пользу физлиц. Срок представления РСВ – не позднее 1 ноября (30 октября – выходной).

Обратите внимание, если обособленное подразделение расположено за пределами РФ, то расчет по такому подразделению организация подает в налоговый орган по месту своего нахождения.

Расчет представляется в электронном виде. Право представить расчет на бумажном носителе предоставлено плательщикам со среднесписочной численностью менее 10 человек.

В этом году в РСВ на титульном листе указываются сведения о среднесписочной численности работников (ССЧ), которая включает численность работников головного подразделения организации и ее обособленных подразделений.

Обособленные подразделения поле формы расчета «Среднесписочная численность (чел.)» за 9 месяцев 2021 г. не заполняют (письмо ФНС от 22.01.2021 № БС-4-11/663@).

✅ Если ошиблись – разрешают исправиться

В п. 7 ст. 431 НК РФ перечислены ошибки в сведениях, при наличии которых расчет будет считаться непредставленным:

📌 по каждому физлицу о сумме выплат и иных вознаграждений;

📌 в базе для исчисления страховых взносов на ОПС в пределах установленной предельной величины;

📌 в сумме страховых взносов на ОПС, исчисленных на основе указанной базы;

📌 в базе для исчисления страховых взносов на ОПС по дополнительному тарифу;

📌 в сумме страховых взносов на ОПС по дополнительному тарифу;

📌 если в представляемом плательщиком расчете суммы одноименных показателей по всем физическим лицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов и (или) в расчете указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц.

О таких ошибках налогоплательщик узнает из уведомления ФНС, которое будет направлено не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе).

При получении такого уведомления нужно исправить ошибки и представить расчет, в котором устранены указанные несоответствия, в 5-дневный срок (в 10-дневный – если уведомление было направлено на бумажном носителе) (п. 7 ст. 431 НК РФ). Тогда датой представления расчета будет считаться дата представления расчета, признанного первоначально непредставленным.

✅ Актуальные пояснения Минфина и ФНС

В письме ФНС от 29.01.2021 № БС-4-11/1020@ приводятся разъяснения по заполнению расчета по страховым взносам в 2021 г. в связи с подключением всех регионов к пилотному проекту: работодатель теперь не уменьшает взносы с выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц на суммы расходов на выплату страхового обеспечения, все финансирование теперь осуществляют органы ФСС напрямую, в связи с этим не заполняются строки 070, 080, 090 Приложения 2 к разделу 1 РСВ и Приложения 3 и 4 РСВ.

Что нас ожидает: ФНС планирует обновить форму расчета по страховым взносам – см. проект приказа. Планируется, что документ вступит в силу, начиная с представления отчетности за 1-й квартал 2022 года. Форму расчета меняют в связи с переходом на прямые выплаты из ФСС больничных листов и других пособий.

В настоящее время важным вопросом остается забота о здоровье сотрудников – будь то страхование жизни и здоровья или материальная помощь. Контролирующие органы разъясняют возникающие у работодателей вопросы.

📝 Так, в письме от 13.04.2021 № БС-4-11/5000 ФНС рассмотрела порядок исчисления страховых взносов с выплат по договорам страхования жизни и здоровья сотрудников в рамках построения системы долгосрочной мотивации (договор заключается на срок не менее 5 лет и не предусматривает страховых выплат в пользу застрахованного лица до окончания срока действия договора). Страховой взнос по договору рассчитывается на основании результатов деятельности организации-страхователя за год и уплачивается по договору в целом, а не персонифицированно за каждого сотрудника. В дальнейшем страховые выплаты, сформированные за счет платежей (взносов), производятся в пользу конкретных застрахованных лиц, размер которых в отношении каждого работника определяется организацией и зависит от выполнения ключевых показателей эффективности сотрудника за весь период действия программы мотивации. ФНС делает вывод, что по своей сути происходит накопление фонда премирования (стимулирующей части системы оплаты труда), поэтому на страховые выплаты нужно начислять страховые взносы, причем моментом начисления будет момент, когда определен конкретный размер базы для исчисления страховых взносов в отношении каждого застрахованного лица.

Читать еще:  Как восстановить пропущенный срок принятия наследства?

📝 В письме от 21.05.2021 г. № 03-03-06/1/38954 Минфин напоминает: несмотря на то, что расходы организации в виде сумм матпомощи работникам не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль, страховые взносы с такой матпомощи можно учесть при исчислении налога на прибыль в составе прочих расходов на основании пп.1 п.1 ст. 264 НК РФ.

Справедливости ради отметим, что не вся материальная помощь облагается страховыми взносами: согласно пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ не облагается помощь в связи с чрезвычайными обстоятельствами, со смертью члена семьи, при рождении (усыновлении) ребенка (не более 50 тыс. руб.), 4 тыс. руб. за расчетный период по любому основанию.

Взносы по договорам ДМС (добровольного медицинского страхования), заключенным на срок не менее года, страховыми взносами не облагаются. При продлении договоров ДМС обращайте внимание на изменение условий.

📝 Минфин в письме от 11.06.2021 № 03-03-06/1/46385 напоминает: если срок действия договора ДМС, заключенного на срок не менее одного года, в дальнейшем продлевается на тех же условиях, то суммы платежей (взносов) по нему не облагаются страховыми взносами, а если заключается новый договор ДМС на срок менее одного года, то суммы платежей (взносов) организации по новому договору облагаются страховыми взносами.

📝 В письме Минфина от 29.06.2021 г. № 03-04-06/51279 рассмотрен вопрос с НДФЛ и страховыми взносами в отношении стоимости лечения работников от COVID-19, не предусмотренного договором ДМС: если лечение работников от COVID-19 проводилось на основании допсоглашения к договору ДМС, заключенному на срок не менее года, или нового договора ДМС, который также был заключен на срок не менее года, то суммы платежей организации не облагаются страховыми взносами.

📝 В письме от 06.09.2021 г. № 03-03-06/1/71913 Минфин разъясняет вопросы налогообложения затрат на обязательные медосмотры работников. Если такие медосмотры организует сам работодатель в соответствии с ТК РФ (что является обязанностью организации и не связано с выплатами работникам), то страховые взносы не начисляются. Если работники самостоятельно проходят обязательные медосмотры, а потом организация компенсирует им такие расходы, то на такие выплаты страховые взносы начислить придется.

📝 В письме Минфина от 09.07.2021 г. № 03-03-06/1/54895 рассмотрена ситуация с компенсациями работодателем дистанционным работникам расходов на использование в служебных целях своего или арендованного оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств. Все перечисленные выплаты не облагаются страховыми взносами в размере, определяемом документами работодателя (коллективный договор, локальные нормативные акты, трудовые договоры, допсоглашения к трудовому договору о дистанционной работе). Дополнительно работник должен подтвердить факт приобретения (аренды) оборудования, а также расходы по использованию оборудования для служебных целей (картриджи, бумага, комплектующие к компьютерам и пр.) – в этом случае и расходы по налогу на прибыль можно увеличить.

✅ Ответственность – наше все

Не забывайте об ответственности: за непредставление в установленный срок расчета по страховым взносам ст. 119 НК РФ предусматривает штраф 5 % от суммы доплаты по расчету, за каждый полный или неполный месяц просрочки (не менее 1000 руб. и не более 30 % от суммы доплаты). Ответственность по ст. 119 НК РФ к плательщикам страховых взносов может быть применена не только за несвоевременное представление расчета по итогам расчетного периода, но и за нарушение срока представления расчета по итогам отчетных периодов (квартал, полугодие, девять месяцев) (письма ФНС от 09.11.2017 № ГД-4-11/22730@, от 30.06.2017 № БС-4-11/12623@).

✅ Отчетность без проблем – с сервисами Такском

Не допустить ошибок в заполнении и сдаче отчетных документов поможет Такском.

Во-первых, вам не придется следить за новостями об обновлениях – все формы отчетности, представленные в сервисах Такском, актуальны и отвечают последним изменениям законодательства.

Во-вторых, при заполнении форм отчетности вы видите текстовые подсказки по их заполнении – очень удобно, чтобы не обращаться за помощью к дополнительным интернет ресурсам.

В-третьих, во всех сервисах Такском для отчетности через интернет встроена автоматическая система проверки на ошибки, которая не даст вам отправить некорректно заполненный отчет или отчет с пропущенными полями.

Узнать подробнее о преимуществах электронной отчетности и подобрать тарифный план вы можете 👉 по ссылке.

Инструкция по заполнению и пример РСВ 9 месяцев

Методика заполнения расчета приведена в Приказе ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470.

Титульный лист

Начните заполнение с титульного листа. Укажите ИНН, КПП, наименование, ОКВЭД2 компании, отчетный год и код налогового органа в предназначенных для этого полях.

Если подаете расчет впервые, то поле «Номер корректировки» заполните так: «0–». При повторной и дальнейших отправках — укажите порядковый номер корректировки вместо ноля.

В поле «Расчетный (отчетный) код (период)» проставьте значение «33». Именно это обозначение соответствует отчетному периоду 9 месяцев.

Поле «По месту нахождения (учета) (код)» заполните в соответствии с приложением 4 к Приказу ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470. Например, для ИП этот код — 120, для нотариусов — 122, а для большинства некрестьянских предприятий и организаций — 214.

Среднесписочную численность рассчитайте по методике, описанной в Приказе Росстата от 27.11.2019 № 711, включив в расчет персонал и головного и обособленного подразделения. Последние поле «Среднесписочная численность (чел.)» не заполняют (Письмо ФНС от 22.01.2021 № БС-4-11/663@).

Также не забудьте указать контактный номер телефона ответственного сотрудника, ФИО и статус подписанта, общее число страниц расчета и дату. Поставьте печать (при наличии).

Раздел 1

Первые две страницы этого раздела заполняйте в последнюю очередь, так как в них отображаются итоговые цифры страховых взносов, рассчитанных за последние три месяца и нарастающим итогом с начала года. Перенесите в соответствующие поля значения взносов, полученные в результате расчета по каждому разделу.

Если доходы физлицам выплачивались, то в поле «Тип плательщика (код)» поставьте «1».

Также укажите ОКАТО местности, где платите взносы, и КБК для каждого вида взносов.

Если организация — плательщик взносов по доптарифу по нескольким КБК, то заполните нужное количество листов со строками 060 — 073.

Строки 120 — 123 — заполните нолями, так как зачетный механизм возмещения расходов с 2021 года не применяется.

Приложение 1 к разделу 1

Приложение состоит из нескольких подразделов, два из которых посвящены расчету взносов на ОПС и на ОМС, а остальные дополнительным взносам для отдельных категорий работников.

Строки 030 подразделов 1.1 и 1.2 — все начисленные доходы.

Строки 040 — необлагаемые выплаты. Состав доходов, на которые не начисляются взносы, найдете в п. 1, 2 ст. 422 НК РФ.

Строки 045 — расходы, принимаемые к вычету по п. 8 ст. 421 НК РФ.

Строки 050 — конечная база для расчета взносов — равна разнице строк 030 и 040, 045.

Обратите внимание, что если среди получателей доходов были временно пребывающие в России иностранные граждане (кроме граждан ЕАЭС и высококвалифицированных специалистов), то базы для начисления взносов на ОПС и ОМС равны не будут, так как на зарплату таких иностранцев медицинские взносы не начисляются.

В разделе, посвященному пенсионному страхованию, заполните строки 051 и 062, если в компании есть работники, чьи доходы превысили установленный лимит начисления взносов по базовой ставке. Укажите сумму превышения и взносы с нее по ставке 10% – соответственно. Величину взносов по ставке 22% поставьте в строку 061.

Полезная информация от КонсультантПлюс

О максимальных размерах доходов для начисления страховых взносов читайте здесь.

Читать еще:  Юридическая помощь многодетным семьям аналитика рейтинг юристов Москвы

Строка 060 — итоговая сумма начисленных взносов. Присутствует и в расчете взносов на ОПС и в расчете взносов на ОМС.

Пример

В ООО «Реверанс» работает 5 человек. Сумма начисленной за 9 месяцев 2021 года заработной платы в компании — 2,850 тыс. руб., в том числе ФОТ за июль — сентябрь 2021 года составил по 350 тыс. руб. ежемесячно. Регресс для начисления взносов ни одним из работников компании не достигнут.

Среди работников есть гражданин Узбекистана, работающий по патенту, дворник Ахмедов Азизбек. На протяжении всего 2021 года его ежемесячная заработная плата составляла 50 тыс. руб.

Также в ООО работает электрогазосварщик Иванов Ю.А., чье рабочее место по результатам проведенной СОУТ признано вредным с установленным подклассом 3.1. Доходы Иванова за полугодие 2021 составили 390 тыс. руб. С июля по сентябрь 2021 года он получал по 70 тыс. руб. ежемесячно.

Трое других работников ООО — граждане России, не имеют каких-либо статусов, влияющих на расчет страховых взносов.

Подраздел 1.3

Этот подраздел заполняют работодатели, в штате которых есть работники, занятые на вредных и/или опасных работах, а также иные категории работников, доходы которых облагаются взносами по дополнительному тарифу. Например, для вредных и опасных работ по итогам проведенной спецоценки рабочих мест заполняется раздел 1.3.2.

Приложение 2 к разделу 1

Это приложение содержит расчет страховых взносов на временную нетрудоспособность и в связи с материнством (ВНиМ).

Поле «Код тарифа плательщика» – соответствует типу страхователя из приложения 5 к порядку заполнения РСВ, утвержденному Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

Строка 020 — начисленные доходы, равна строке 030 подраздела 1.1.

Строка 030 — необлагаемые выплаты, равна строке 040 подраздела 1.1.

Строка 040 — суммы доходов, превысивших с начала года 966 тыс. руб.

Строка 050 — взносооблагаемая база — равна разнице строк 020 и 030, 040.

В строке 055 выделите облагаемую взносами базу доходов временно пребывающих в России иностранцев.

Строка 060 — сумма начисленных по общему тарифу взносов по гражданам России, ЕАЭС и граждан других стран, в отношении которых применяется пониженная ставка.

Строка 080 — поступившее от ФСС возмещение расходов за периоды до 1 января 2021 года.

Строка 090 — сумма строк 060 и 080.

В расчет может быть включено несколько приложений 2, точнее — количество приложений 2 равно числу применяемых тарифов по страхованию от ВНиМ.

Приложение 8 к разделу 1

Заполните это приложение, если в отчетном периоде вы выплачивали доходы иностранцам, работающим по патенту. По сути, это список работников, доходы которых не облагаются взносами на ОМС и не были включены в подраздел 1.2 приложения 1 к разделу 1.

Строка 010 — сумма доходов всех работающих иностранных граждан нарастающим итогом с начала года и за три последних месяца.

Строки 020 — 060 — данные работника.

Строка 070 — гражданство иностранца. Укажите код, соответствующей государству по Общероссийскому классификатору стран мира.

Строка 080 — доходы работника нарастающим итогом с начала года и за три последних месяца.

Раздел 3

Здесь отражаются персонифицированные сведения о работниках компании.

Количество листов раздела 3 равно сумме работников, получавших доход в расчетном периоде.

Если подаете сведения первично, то поле 010 оставьте пустым.

Поля 020 — 110 — данные работника.

Графа 130 — код из приложения 7 к порядку заполнения РСВ из Приказа ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

Графа 140 — все выплаты в адрес физлица.

Поле 150 — база для начисления взносов.

Поле 160 — сумма доходов по договорам ГПХ.

Поле 170 — величина начисленных взносов.

Эти данные заполните для каждого из последних трех месяцев расчетного периода.

Для работников, подпадающих под доптариф, заполните строки 190 — 210. Код застрахованного лица поставьте в соответствии с приложением 8 к порядку заполнения РСВ.

Пример полностью заполненного по условиям примера отчета смотрите ниже:

Пример РСВ за 3 квартал 2021 Скачать

В каких случаях представляется РСВ нулевой

Согласно п.7 ст. 431 и пп.1 п. 1 ст. 419 НК РФ Расчет по страхвзносам обязаны представлять юридические лица и ИП, выплачивающие доходы физлицам. При этом к облагаемым выплатам относят:

  • зарплату наемных работников;
  • вознаграждение по договорам ГПХ.

Получается, что юридические лица в любом случае относятся к плательщикам взносов, поэтому отчетность обязаны представить даже при отсутствии выплат.

С ИП дело обстоит иначе: он может вести деятельность самостоятельно, в одиночку, не привлекая сторонних работников. Поэтому расчет по страховым взносам нулевой в 2021 г. с предпринимателя будут требовать только в том случае, если он уже заявлялся ранее как работодатель, то есть:

  • подавал РСВ в предыдущие годы;
  • зарегистрирован как работодатель в ФСС;
  • представлял в ПФР форму СЗВ-М.

ИП, никогда не нанимавшие работников и не заключавшие договоры ГПХ, «Расчет по страховым взносам» нулевой могут не представлять. С такой позицией согласны, например, в УФНС России по Удмуртской Республике, опубликовавшем свои разъяснения 17.08.2017 на официальном сайте .

Согласно разъяснениям из письма ФНС от 03.04.2017 № БС-4-11/6174, нулевой расчет позволяет отделить плательщиков взносов, нарушающих сроки сдачи Расчета, от тех, кто в соответствующем периоде не производил выплат работникам и не начислял взносы, т.е. фактически не вел деятельность, и поэтому налоговики требуют РСВ со всех страхователей, включая ИП, кто когда-либо производил выплаты физлицам.

Что такое нулевой расчет по взносам

Нужна подобная мера для того чтобы дать обстоятельные доказательства налоговой относительно отсутствия деятельности, показать, что налогоплательщик не уклоняется от своих обязанностей относительно уплаты налогов, а просто не работал.

Сдавать такую отчетную форму обязаны:

  • предприятия, включая иностранные, действующие на территории РФ, а также подразделения;
  • предприниматели, совершающие оплату работы гражданам.

В данном случае статус подчиненного, состоящего в численности штата не играет роли, то есть это могут быть:

  • трудящиеся согласно контракту;
  • гендиректор в качестве единственного лица на предприятии;
  • заключившие с предприятием гражданско-правовой договор.

Кроме этого застрахованное лицо может быть, как обычным исполнителем / рабочим, так и гендиректором предприятия.

Важно: при этом организации обязаны отчитываться всегда, даже при отсутствии в штате работников и деятельности, а вот предприниматели вправе отчитываться только в случае наличия штата.

Инструкция заполнения расчета по страховым взносам на примере конкретной организации – в этом видео:

Для ИП существует следующий нюанс, когда нулевая отчетность все же применима – это наличие в штате даже одного работника который временно не трудится.

Тогда при отсутствии деятельности в строке 010 подраздела 1.1 и 1.2 приложения 2 указывается численность штата, например, 1, все остальные строки прочеркиваются.

Сроки для предоставления формы не имеют никаких особенностей, необходима сдача отчета в стандартные даты обязательные для данного варианта отчетности:

  • 1 квартал – до 3 мая;
  • полугодие – до 30 июля;
  • 9 месяцев – до 30 октября;
  • 12 месяцев – до 30 января будущего года.

Расчет сдается руководителем компании или его доверенным лицом, а также можно отослать в электронном формате или почтой.

Особенности нулевого расчета за 9 месяцев

Данный расчет, как и за прочие периоды обязателен к заполнению всеми субъектами, при этом также нет различия в наличии или отсутствии трудовой деятельности. Сдать его следует до 30 октября.

Важно: информацию по этому варианту расчета необходимо брать за 9 месяцев, начиная с 1 января и заканчивая 30 сентябрям, а не за последний квартал.

Читать еще:  Ликвидация юридического лица порядок основания и принудительные меры

В этом случае отчетным периодом являются 9 месяцев и необходимо его сдать не позже чем через месяц с момента окончания периода.

При формировании к расчету за 9 месяцев приложений 1 к 1-му разделу, необходимо их создать в таком объеме, сколько применялось тарифов за истекшее время, подлежащее фиксированию документом.

Актуальный состав нулевой РСВ

Согласно данной инструкции при простое предприятия в расчетном периоде нужно вносить информацию в следующие пункты:

  • Титульный лист
  • Раздел 1
  • Подраздел 1.1 приложения № 1 к 1-му разделу
  • Подраздел 1.2 приложения № 1 к 1-му разделу
  • Раздел 3

Кроме этого в третьем разделе:

  • строки 160 – 180 обозначение признаков;
  • подраздел 3.2 следует оставить пустым, то есть с прочерками;
  • заполнение каждой ячейки, начиная с левой крайней выполняется слева направо, внутри каждой подлежащей заполнению ставится 0.

Детальный инструктаж по заполнению

Заполнение должно производиться с учетом всех требований и правил, разработанных на основании Письма ФНС.

Пример заполнения титульного листа.

Титульный лист

Его заполняют на общих правилах при любых обстоятельствах:

  • ИНН / КПП;
  • код корректировки, период отчета, календарный год;
  • указать номер налоговой и ее расположение;
  • название организации;
  • ОКВЭД. Тут вы узнаете, что такое ОКВЭД2 и где он используется;
  • контактные данные и количество заполненных лист;
  • при использовании услуг доверенного лица, его ФИО и реквизиты доверенности, подпись.

Раздел 1 – сводная информация относительно обязательств плательщика

В процессе составления нулевки в данном разделе в графах по указании данных относительно деятельности проставляются 0. При этом:

  • значение ОКТМО обозначается по графе 010;
  • КБК по строке 020, 040, 060, 080, 100;
  • в полях для обозначения начисленных взносов 0.

Раздел 1.1 приложения 1 к разделу 1

Заполняется для обозначения сумм на страхование по пенсионным выплатам в следующем порядке:

  • по строке 001 код страхователя, для плательщиков ОСН – 01, УСН – 02, ЕНВД – 03 и далее. Какой установлен лимит доходов при УСН и где он используется – читайте по ссылке;
  • в строку 010 вносится количество застрахованных лиц;
  • в строках для указания данных по начислениям 0.

Подраздел 1.2 приложения 1 к разделу 1

Расчет по обязательному медицинскому страхованию обозначается в таком порядке:

  • в данном случае действия производятся согласно предыдущему подразделу – все заполняется нулями, а в строке 010 указывается численность застрахованных лиц вместе с директором.

Приложение 2 к разделу 1

Производится расчет сумм на обязательное социальное страхование, при нулевом отчете заполняются:

  • строка 001 – признаки, указывается 1 для прямых и 2 для зачетных;
  • строка 010 – количество лиц со страхованием;
  • в остальных 0.

Раздел 3 относительно персонифицированных сведений о застрахованных лицах

В данном случае необходимо указание всей информации за минусом подраздела 3.2, в разделе 3 необходимо указать:

  • ФИО
  • ИНН
  • СНИЛС
  • Год рождения
  • Гражданство
  • Пол
  • Код документа и его данные

Все данные по работникам, с которыми существуют официальные договора.

Бланк расчета по страховым взносам.

Как заполнить за 1 полугодие 2021 года

Расчет по форме РСВ содержит данные о страховых взносах на обязательное страхование (медицинское, социальное, пенсионное). Приводятся сведения за последний квартал и за весь период с начала года.

При заполнении отчета за полугодие 2021 года необхоидмо отразить сведения о взносах за 2 квартал (апрель, май, июнь) и за первые 6 месяцев с января по июнь включительно.

Работодателю за 1 полугодие нужно заполнить следующие листы формы РСВ:

  • титульный — первая страница, где традиционно приводятся общие данные о страхователе и сдаваемом отчете;
  • раздел 1 — сводная информация о страховых суммах, подлежащих уплате в бюджет по итогам полугодия и за 2 квартал с помесячной детализацией;
  • раздел 2 и приложение к нему — заполняют только главы КФХ;
  • раздел 3 — заполняют все страхователи персонифицированными данными о каждом застрахованном лице.

Также к первому разделу имеется 9 приложений, заполнить нужно всем как минимум два первых, остальные при наличии соответствующих данных:

  • 1 — содержит два подраздела, где приводится расчет взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за полугодие и за 2 квартал с помесячной детализацией, исходя из произведенных выплат застрахованным лицам;
  • 2 — расчет социальных взносов на временную нетрудоспособность и материнство за полугодие и за последний 2 квартал;
  • 3 — страница ранее заполнялась только при наличии декретных выплат и по больничным листам, так как с 2021 года произошел переход на прямые выплаты из ФСС, то данный раздел заполнять не нужно даже при наличии больничных у сотрудников. Больничные, выплачиваемые работодателем за 3 первых дня болезни за свой счет, отражаются в приложении 1 и 2 в качестве выплат, не облагаемых страховыми взносами;
  • 4 — страница заполняется только при выплате пособий, сверх установленных сумм по обязательному социальному страхованию (выплаты за счет федерального бюджета пострадавшим вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», ядерных испытаний, радиационных аварий;
  • 5 — страница заполняется теми лицами, у которых есть право на пониженные ставки взносов на основании пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ (IT-компании);
  • 6 — лист заполняется только теми страхователями, у которых есть право на пониженные взносы на оснвоании пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ (некоммерческие организации на УСН, осуществляющие деятельность по соцобслуживанию, в области образования, науки, медицины, культуры, искусства);
  • 7 — лист заполняется только лицами, имеющими право на пониженные взносы на основании пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ (аннимационная индустрия);
  • 8 — лист для отражения сведений для применения тарифа из абз. 2 пп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ (взносы на ВНиМ в отношении иностранных работников и лиц без гражданства);
  • 9 — лист для отражения выплат студентам.

После заполнения расчета РСВ необходимо проверить правильность оформления с помощью контрольных соотношений из Письма ФНС от 07.02.2020 № БС-4-11/2002.

Инструкция по заполнению за 2 квартал 2021 года

Титульный лист формы РСВ заполняется следующими сведениями:

  • ИНН, КПП для организаций, только ИНН для физлиц, зарегистрированных как ИП, КФХ, адвокаты, нотариусы;
  • номер заполненной страницы расчета — 001;
  • корректировка — 0, что означает первичную подачу;
  • 31 — код периода для полугодия;
  • год 2021;
  • четырехзначный номер отделения ФНС, куда сдается расчет по страховым взносам;
  • код по месту нахождения определяется согласно Приложения 4 к Порядку заполнения расчета (например, для юрлиц, сдающих отчет по месту нахождения, нужно указать 214, а для ИП, сдающих по месту жительства — 120);
  • наименование полное организации или ФИО ИП/главы КФХ/адвоката/нотариуса;
  • среднесписочная численность — величина, рассчитанная согласно правилам статистики за 1 полугодие 2021 (новая строка в бланке РСВ), отдельно заполнять отчет о среднесписочной численности не нужно, правила расчета можно использовать из указаний для формы п-4 из приказа Росстата №711 от 27.11.2019;
  • ОКВЭД2 берется из данного классификатора;
  • если в полугодии была реорганизация, ликвидация организации, лишение полномочий или закрытие ОП, то нужно указать код, ИНН и КПП данной организации или ОП;
  • номер телефона;
  • количество заполненных страниц формы РСВ;
  • количество листов, приложенных к расчету;
  • данные о лице, удостоверяющем корректность приведенных сведений в расчете за полугодие.

Пример заполнения титульного листа за полугодие 2021:

Раздел 1 содержит сводные данные о всех видах взносов за полугодие и за три последних месяца (апрель, май, июнь).

Заполнить данный раздел формы РСВ за полугодие 2021 нужно в следующем порядке:

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector