Новая форма 2 ндфл за 2021 год скачать бланк

Как правило, справка нужна при оформлении различных кредитов, ипотеки, устройстве на новую работу, для расчета пособий по больничным листам и начисления отпускных, оформления виз, а также для получения налоговых вычетов (например, при оплате учебы, лечения, покупке жилья и т.п. расходов).

По закону работодатель (даже бывший) обязан предоставить справку своему работнику по первому его требованию. Причем сделать это он должен даже в том случае, если сотрудник просит ее в устной форме (письменное заявление нужно для того, чтобы избежать всевозможных проблем, проволочек по времени и т.п. неприятных явлений).

Отказ в выдаче справки может служить поводом для обращения в трудовую инспекцию или даже суд, вследствие чего на предприятие и высших должностных лиц может быть наложено административное наказание в виде достаточно крупного штрафа (за нарушение законных интересов и прав работника).

Исключением являются те ситуации, когда сотрудник предприятия просит выдать ему справку за тот период, по которому истек срок хранения налоговых документов (т.е. по прошествии четырех лет).

Признак 1 и 2 в справке – что выбрать

Существуют два признака, которые могут проставляться в бланке 2-НДФЛ:

• 1- предназначен для отражения информации об удержанных и перечисленных суммах НДФЛ у физлиц в общем порядке.
• 2- предназначен для отражения информации о доходах работника, с которых его работодатель не может удержать налог, например, на доход, полученный в натуральном виде.

Какой именно ставить признак, определен налоговым законодательством. Налоговый агент не может ставить эти признаки как ему вздумается, если он не хочет быть привлеченным к ответственности за недостоверность представленных сведений.

Если организация или ИП удержали НДФЛ с дохода физлица, то они обязательно должны указать статус «1». В противном случае указывается в справке признак «2».

Важно! Даже если признак был указан неправильно или ошибочно, это все равно будет считаться нарушением представления данных. Тем более что у этих документов разные сроки представления.

Содержание справки

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и установленным порядком оформления документов, справка для выдачи работнику содержит 5 разделов, а именно:

1. Данные о налоговом агенте (об индивидуальном предпринимателе/организации).
2. Данные о физическом лице — получателе дохода.
3. Доходы, облагаемые по ставке (%).
4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.
5. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке (%).

Образец справки для выдачи работнику доступен по этой ссылке:

Заголовок формы

• год за который составлена справка;
• номер и дата составления (при аннулирующей или корректирующей форме номер справки неизменен, дата соответствует дате корректировке или аннулированию);
• признак «1» для стандартной справки; «2» при невозможности удержания налога; «3» для правоприемника; «4» для правоприемника при невозможности удержания налога; при выдаче справки физлицу по его заявлению признак не указывается;
• номер корректировки: «00» для первичной формы справки, «01», «02» и т.д. для корректирующих. В аннулирующей форме ставится «99».
• код ИФНС указывается по месту учета, налогового агента.

1. В разделе «Данные о налоговом агенте» указываются:

В случае если физическое лицо получало доход в нескольких (обособленных) подразделениях, то обязательно указывать коды ОКТМО этих подразделений.

2. В разделе «Данные о физическом лице» указываются:

3. Раздел «Доходы, облагаемые по ставке» состоит из таблицы. В полях указываются:

• «Месяц» (период, в который был получен доход);
• «Код дохода» (соответствует типу дохода);
  
• «Сумма дохода» (за определенный месяц);
• «Код вычета» (соответствует виду вычета);
• «Сумма вычета» (общая сумма вычета за месяц).

Данная таблица отражает все доходы физического лица за определенный период времени.

Коды доходов и вычетов, обновленные с 1 января 2018 года. перечислены в приложении 1 и 2 к приказу ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387 в ред. от 24.10.2017. На 2020 год коды доходов не изменились, а вышеназванный Приказ продолжает свое действие.

4. В разделе «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты» прописываются все вычеты, которые были предоставлены физическому лицу, указывается:

• «Код вычета»;
• «Сумма вычета»;
• № документа, подтверждающего право вычета;
• дата получения документа, подтверждающего право вычета;
• код налогового органа, выдавшего этот документ.

5. В разделе «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке %» в полях указываются следующие данные:

• «Общая сумма дохода». Подсчитываются все доходы раздела 3;
• «Налоговая база». От общей суммы доходов отнимаются налоговые вычеты разделов 3 и4;
• «Сумма налога» исчисленная. Полученная налоговая база умножается на ставку НДФЛ;
• «Сумма фиксированных авансовых платежей». Для иностранных работников по патенту идет в уменьшение налога. При заполнении этого поля;
• дополнительно указываются реквизиты уведомления и код ИФНС;
• «Сумма налога» удержанная;
• «Сумма налога» перечисленная. Для справок с кодами «2» и «4» указывается «0»;
• «Сумма налога», излишне удержанная налоговым агентом;
• «Сумма налога», неудержанная налоговым агентом;
• «Налоговый агент». «1» при предоставлении в ИФНС собственно самим агентом; «2», если справка предоставляется представителем. Если справка предоставляется представителем, дополнительно указываются реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя;
• указывается полное Ф.И.О. лица, представившего Справку, ставится его подпись.

Форма 2-НДФЛ 2020 года

Форма 2-НДФЛ в 2020 году не изменялась и представляет собой форму, ориентированную на машинную обработку и предназначена для тех работодателей, которые предоставляют справки на бумажном носителе. Принято считать, что применение такой формы справки позволяет проводить процесс сканирования, распознавания и перевода в цифровую форму справок 2-НДФЛ для ускорения обработки предоставленных данных.

Штрих-код в справке 2-НДФЛ предназначен именно для того, чтобы налоговый орган мог обрабатывать эти справки автоматически. Штрих-код является частью утвержденной формы справки 2-НДФЛ, удалять его нельзя. Справка без штрих-кода может быть признана составленной не по форме, что повлечет отказ в ее приеме. Кроме того, для возможности автоматизированной обработки, рекомендуется не скреплять (не сшивать) листы справки, не повреждать скрепками штрих-код, иначе при машинной обработке может быть ошибка в считывании данных.

По-прежнему справки 2-НДФЛ на бумаге могут подавать те работодатели, у которых численность работников, получивших доход в календарном году, не превысила 25 человек. Это положение приведено в п. 2 ст. 230 НК РФ.

Справка состоит из трех разделов, расположенных на основном листе и Приложения. Основной лист содержит информацию о налоговом агенте, которая состоит из его наименования, ИНН/КПП, а также данных о его ликвидации (реорганизации) если таковое произошло в течении отчетного периода. Также на основном листе указывается номер справки, отчетный год, номер корректировки, признак и код налогового органа, в который этот документ предоставляется.
Раздел 1 основного листа содержит сведения о физическом лице — получателе дохода. В разделе 2 отражаются общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода, а в разделе 3 приводятся стандартные, социальные и имущественные вычеты по их видам. В Приложении отражаются сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов.

Скачать образец заполнения 2-НДФЛ за 2020 год в формате pdf.

Подробный порядок заполнения справки приведен в Приложении №2 к Приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

Справка о доходах для физических лиц

Справка о доходах, выдаваемая сотрудникам по их просьбе для предоставления по месту требования, практически аналогична действующей в 2019 году форме 2-НДФЛ. Изменения коснулись упрощения формы путем удаления из неё сведений, представляющих ранее интерес для налоговой, но совершенно необязательные для сторонних организаций. В связи с этим, приказ также не содержит каких-либо дополнительных указаний по её заполнению.

Скачать форму справки, которая выдается работникам по их требованию, можно по этой ссылке.

Как заполнить новую 2-НДФЛ

Заголовок

Вверху каждого листа справки проставляется ИНН и КПП налогового агента, а также указывается порядковый номер страницы.

В начале первого листа дается информация общего характера. Тут содержатся сведения:

• порядковый номер справки;
• за какой год она составляется;
• признак — цифровой код, означающий основание представления сведения о доходах:
  • 1 — НДФЛ с доходов удержан;
  • 2 — НДФЛ удержать не удалось;
  • 3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
  • 4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.
• номер корректировки:
  • 00 — если справка составляется первично;
  • 01, 02, 03 и так далее — порядковый номер произведенной корректировки;
  • 99 — если справка отменяет ранее представленную.
• код налогового органа, где первые две цифры — код региона, а последние — номер налоговой инспекции;
• наименование налогового агента — компании или ФИО предпринимателя;
• информация о реорганизации, если это актуально;
• код ОКТМО;
• телефон для связи.

Раздел 1

В первом разделе представляется информация о физическом лице:

Обратите внимание! Если ИНН неизвестен, поле можно не заполнять. При этом ИФНС не вправе отказать налоговому агенту в приеме 2-НДФЛ (письмо от 22 марта 2018 года № ГД-2-14/562@).

Раздел 2

Во втором разделе указываются итоговые данные по доходам и НДФЛ за отчетный период:

• общая сумма дохода физлица;
• налоговая база;
• ставка налога (обычно 13%);

Обратите внимание! Форма 2-НДФЛ заполняется отдельно по каждой ставке, по которой доход налогоплательщика в течение года облагался НДФЛ.

Если налог не был удержан (признаки 2 и 4), особенности заполнения будут таковы:

1. В строке «Сумма налога исчисленная» отражается сумма начисленного НДФЛ;
2. В строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — сумма налога, которая не была удержана;
3. В строках «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — прочерки.

Как заполнять раздел при удержании НДФЛ, показано в примере в конце статьи.

Обратите внимание! В форме не должно быть пустых ячеек — все они должны быть заполнены. Если показателя нет или он короче отведенного поля, в пустых ячейках проставляются прочерки. Что касается отсутствия суммового показателя, то указывается ноль (пример — копейки).

Раздел 3

В третьем разделе необходимо указать информацию о вычетах НДФЛ — стандартных, социальных и имущественных. Работодатель делает вычеты (кроме стандартных) на основании уведомлений из ИФНС, которые предоставляет сотрудник.

В столбцах «Код вычета» указываются коды из Приложения 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. В поле «Сумма вычета» отражается сумма по указанному коду. В полях ниже нужно указать параметры налогового уведомления, на основе которого предоставляется вычет. Код вида уведомлений:

• 1 — имущественный вычет;
• 2 — социальный вычет;
• 3 — уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

Также следует указать номер уведомления, его дату и код ИФНС, которая его выдала.

Если не хватает полей для предоставленных вычетов или было получено несколько уведомлений, то придется заполнить соответствующее количество листов формы. При этом в последующих листах Раздел 1 и Раздел 2 заполнять не нужно. Также в заголовке формы не нужно указывать ОКТМО и телефон, а при заполнении в связи с выдачей нескольких уведомлений — еще и наименование налогового агента. В Разделе 3 на дополнительных листах нужно заполнить такие поля:

1. Если не хватило места для вычетов — «Код вычета», «Сумма вычета».
2. Если было получено несколько уведомлений — «Код вида уведомлений», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».

Если уведомления о налоговых вычетах нет, соответствующие поля заполняются прочерками.

Подтверждение достоверности и полноты сведений

Справку может подписать сам налогоплательщик (директор компании, предприниматель) либо его правопреемник, а также доверенное физическое лицо или представитель доверенного юридического лица. В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:

• 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;
• 2 — это сделал законный представитель.

В следующих трех строках нужно указать фамилию, имя, отчество лица, которое осуществляет подпись справки. Если подписывает справку директор, а сдает в ИФНС бухгалтер, то указывать в этом разделе ФИО бухгалтера не нужно.

Если 2-НДФЛ подписывает доверенное лицо, в нижней строке первого листа нужно указать наименование и реквизиты доверенности.

Приложение

В новой форме 2-НДФЛ также дается информация о доходах и вычетах гражданина с разбивкой по месяцам. Отражаются эти данные в приложении. Здесь нужно указать сумму дохода и вычета (при наличии) за каждый месяц, а также соответствующий им код. При этом стандартные, социальные и имущественные вычеты не указываются.

Месяцы должны указываться в хронологическом порядке. Если в каком-то месяце были разные виды доходов, то его следует указать в нескольких строках (см. пример).

В столбце «Код дохода / Код вычета» нужно указать соответствующий код. Код вычета и его сумма указывается в том случае, если по соответствующему виду дохода предусмотрен вычет либо он подлежит налогообложению не в полном размере. Коды доходов и вычетов следует брать из указанного выше приказа № ММВ-7-11/387@.

Что значит справка 2-НДФЛ и зачем она нужна

Аббревиатура в названии справки означает налог на доходы физлиц. Данный документ отражает сведения об источнике дохода человека, заработке и налоговых выплатах. Ежегодно работодатели его подают в Федеральную налоговую службу (далее — ФНС). Что касается частных лиц, то чаще всего предоставить справку 2-НДФЛ от них требуют финучреждения при оформлении кредита: так они удостоверятся в платежеспособности клиента, желающего взять в заем крупную сумму денег. В частности, она обязательно входит в пакет документов, подаваемых при оформлении ипотеки или кредита на автомобиль.

Иногда при смене работодателя сотрудник приносит в кадровый отдел справку 2-НДФЛ, оформленную на старом месте работы. При увольнении ее могут выдать как автоматически, так и по запросу человека. Для физических лиц справка может пригодится при оформлении налоговых вычетов. Они полагаются, к примеру, родителям студентов высших учебных заведений в случае, если их дети поступили на платное отделение.

Другие ситуации, когда необходимо предоставить бланк справки 2-НДФЛ:

• Оформление визы.
• Участие в судебных тяжбах (прежде всего, это касается разрешения трудовых споров).
• Расчет размера алиментов или иных выплат.
• При назначении денежного пособия.
• Для определения размера пенсии.
• При усыновлении ребенка или оформлении опекунства.
• И т.д.

Утверждена новая справка о доходах 2-НДФЛ

Форма 2-НДФЛ – это справка о доходах физического лица. Эта справку формирует работодатель (налоговый агент) по работнику (физлицу), которому в течение года выплачивалась зарплата (или другой доход, облагаемый НДФЛ).

Налоговые агенты ежегодно сдают сведения 2-НДФЛ по каждому работнику в налоговую инспекцию:

• до 1 апреля обычные справки,
• до 1 марта справки о том, что налог не удержан.

Кроме того, по запросу работника работодатель обязан выдать ему справку о доходах на руки. Обычно эту справку физлицо предоставляет в банк для получения кредита, в налоговую для получения вычетов, новому работодателю и т.д.

Связанные статьи

• Как работнику получить справку о доходах

Новые формы справки 2-НДФЛ

Форму справки 2-НДФЛ утверждает ФНС. В этом году приказом от 02.11.2018 года № ММВ-7-11/566@ налоговики не просто поменяли бланк справки, а утвердили сразу две формы.

Первая форма имеет машиночитаемый формат и сдается в налоговый орган. Сокращенное наименование формы – 2-НДФЛ.

Как заполнить новую форму 2-НДФЛ для налогового орган?

Новый бланк имеет 3 раздела и 1 приложение.

В заголовке формы указываются данные о работодателе: ИНН, КПП, наименование организации / ФИО предпринимателя, ОКТМО и т.д.

В поле «Признак» ставится: 1 для обычной справки, 2 – для справки с информацией о невозможности удержать налог, 3 и 4 – заполняются правопреемниками при реорганизации ЮЛ.

В Разделе 1 указываются данные работника: ФИО, ИНН, дата рождения и др.

В поле «Статус налогоплательщика» указывается: 1 – налоговый резидент, 2 – нерезидент, 3 – высококвалифицированный иностранный специалист, 4 – переселенец, 5 – беженец, 6 – иностранец на патенте.

В Разделе 2 отражается общая сумма дохода и налога.

В поле «Налоговая база» проставляется сумма доходов из Приложения, уменьшенная на вычеты из Приложения и Раздела 3.

Показатель «Сумма налога исчисленная» — это произведение налоговой базы и налоговой ставки.

В Разделе 3 указываются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты, а также данные об уведомлениях из налогового органа, подтверждающие право на уменьшение налога.

В поле «Код вида уведомления» нужно поставить: 1 – при имущественном вычете, 2 – при социальном вычете, 3 – при уменьшении налога на фиксированные авансовые платежи.

В Приложении отражается расшифровка сведений о доходах и вычетах (по конкретным доходам) по месяцам по ставке налога.

В справку включаются только доходы, которые облагаются НДФЛ. Например, пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в справке не отражается.

Сумма дохода указывается полностью, без уменьшения на налог и вычеты. Вычеты, предусмотренные для конкретных доходов, например, 4000 руб. для подарков, указываются рядом в Приложении. Стандартные вычеты, например, 1400 руб. в месяц на ребенка, отражаются общей суммой в Разделе 3.