Pravo-76.ru

Юридический журнал
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Кто является плательщиком налога на имущество физических лиц?

Налог на имущество физических лиц

Периодически в налоговое законодательство России по решению уполномоченных лиц вносятся изменения в целях оптимизации процесса сбора платежей. Чтобы не допустить проблем с налоговой инспекцией, важно изучить регламент расчета обязательных сумм и сопутствующие нюансы. Так, отдельное внимание стоит обратить на налог на имущество физических лиц, на особенности его исчисления и уплаты.

Общая информация

Имущественный налог рассчитывается территориальными органами ФНС по месту расположения объекта недвижимости. После получения результата расчета собственнику высылается уведомление с указанием отчетного периода, размера налоговой базы, наименования объекта, ставки и суммы налога, подлежащего уплате.

Данные об имуществе и его владельце содержатся в Едином государственном реестре. Налоговая инспекция самостоятельно получает сведения в Росреестре.

До 2016 года в качестве налоговой базы для расчета налога на имущество физических лиц принималась инвентаризационная стоимость недвижимости. Сейчас для расчета берутся сведения из данных кадастра.

Годовая налоговая ставка

Ее пределы устанавливаются для различных видов имущества на законодательном уровне, при этом четкие ставки налога закрепляются органами местного самоуправления. Представители местных органов власти могут разграничивать размер ставки по различным критериям.

Определяя ставки налога на имущество физических лиц, стоит узнать стоимость, используемую для целей налогообложения. В нынешний момент считается, что для этого нужно использовать его инвентаризационную стоимость.

Ее определить может БТИ. Также существует такое понятие, как инвентаризационная суммарная стоимость. Она представляет собой суммарное количество инвентаризационных стоимостей помещений, сооружений и строений, расположенных на территории органа самоуправления. Размер налоговой ставки ежегодно устанавливается в процентах к минимуму заработной платы, которая существует на 1 января.

Общие сведения

Регламент

Налог на имущество физических лиц регламентируется следующими нормативными документами:

законом РФ N 2003 «О налогах на имущество…» от 9 декабря 1991 г. (с добавлениями и изменениями)

инструкцией МНС РФ, «О применении Закона РФ «О налогах на имущество физ.лиц» от 20 января 2000 г.

Величина налогооблагаемой базы недвижимого имущества зависит от кадастровой стоимости. Понятие кадастровой стоимости вводилось для того, чтобы реальную стоимость жилого объекта приблизить к рыночной стоимости (до2015г. использовалось понятие инвентаризационной стоимости недвижимости). Тем не менее, пока сохраняется существенная разница между кадастровой и рыночной ценой.

Кадастровая стоимость является величиной условной и берётся в документах Росреестра.

По мнению специалистов, отличие между рыночной и кадастровой ценой возникает из-за того, что кадастровая цена рассчитывается путём массовой оценки этого класса недвижимости, а не путем индивидуального анализа.

Согласно внутреннего регламента Росреестра, кадастровая переоценка происходит каждые 5 лет, так как стоимость жилья может измениться из-за изменения инфраструктуры вокруг него.

Какие параметры учитываются при расчете кадастровой стоимости

При расчете кадастровой цены учитываются следующие критерии:

стоимость квадратного метра жилья или земельного участка

учитывается возраст постройки, для определения уровня износа строения

местоположение объекта недвижимости (в случае с квартирой — район и этажность)

общая площадь здания, помещения или земельного участка

учитывается также экономическое состояние, присущее этому району

Общая кадастровая стоимость (с учетом всех имеющихся данных) определяется методом математического расчёта. Большим недостатком такого расчета является то, что до сих пор не сформирована единая методика расчетов.

Расчет суммы налога выполняет ИФНС. После этого на почтовый адрес налогоплательщиков отправляются налоговые уведомления.

Какое недвижимое имущество подлежит налогообложению

Согласно федерального закона N 401-ФЗ, садовые и дачные домики облагаются налогом как жилые помещения. Общее имущество собственников квартир не является налогооблагаемым — это подвалы, крыши, чердаки, лестницы, лифты и так далее.

гаражи и машиноместа

единые недвижимые комплексы

объекты незавершенного строительства

квартиры, отдельные комнаты

помещения, здания, строения и сооружения различного назначения

Читайте также

27. Налог на имущество организаций

27. Налог на имущество организаций Налог на имущество организаций, за исключением денежных средств, начисляется на их собственное имущество. В состав налогооблагаемой базы входят суммы элементов запасов и затрат предприятий. К таким элементам, присущим рыночным

2.1.4. Налог на имущество и транспортный налог

2.1.4. Налог на имущество и транспортный налог С налогом на имущество и с транспортным налогом индивидуальным предпринимателям будет все же немного проще. В отношении этих налогов они ничем не отличаются от обычных граждан.Налог на имущество уплачивается предпринимателем

Читать еще:  Исковое заявление о предоставлении жилого помещения взамен аварийного. образец и бланк 2021 года

Вопрос 2 Налог на имущество

Вопрос 2 Налог на имущество Объектом налогообложения являются ОС, НА, запасы и затраты, находящиеся на балансе.Для целей налогообложения ОС, НА, МБП учитываются по остаточной стоимости. Для целей налогообложения определяется среднегодовая стоимость имущества.Для

Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций Обязывая заплатить налог на имущество, государство как бы говорит организации следующее: «Из-за того, что у тебя есть имущество, у меня появляются дополнительные хлопоты. Мне нужно содержать правоохранительные органы, которые придут на

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц Налог на имущество физических лиц – это налог на недвижимое имущество, расположенное на территории Российской Федерации и находящееся в собственности физических лиц.Оттого что граждане обрастают имуществом, у государства появляется

88. Порядок исчисления налога на имущество физических лиц. Общие положения

88. Порядок исчисления налога на имущество физических лиц. Общие положения Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.За строения, помещения и сооружения, находящиеся

57. Налог на имущество организаций

57. Налог на имущество организаций Налог на имущество организаций относится к региональным налогам, устанавливается НК и региональными законами, вводится в действие в соответствии с законами субъектов РФ и с момента введения в действие обязателен к уплате на территории

19.1. Налог на имущество организаций

19.1. Налог на имущество организаций Налог на имущество предприятий (гл. 30 НК РФ) – это прямой налог, обращенный непосредственно к основным, оборотным средствам и финансовым активам хозяйствующих субъектов.Налог на имущество уплачивают:– предприятия, учреждения,

20.2 Налог на имущество физических лиц

20.2 Налог на имущество физических лиц Налог на имущество физических лиц является прямым налогом, обращенным к находящемуся в собственности движимому и недвижимому имуществу, расположенному на территории РФ.Особенность имущественных налогов состоит в том, что их

3.3. Налог на имущество предприятий

3.3. Налог на имущество предприятий Налоговая база по налогу на имущество определяется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению торговой организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства

5.3. Налог на имущество

5.3. Налог на имущество Налог на имущество организаций является региональным налогом, который установлен гл. 30 НК РФ. Если в вашем регионе нет такого закона, налог платить не надо.Объектом обложения налогом на имущество организаций признаются объекты недвижимости,

Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций Налог на имущество организаций – это налог на движимое и недвижимое имущество, оцениваемое по остаточной стоимости, относится к прямым региональным налогам. Налогооблагаемой базой по налогу является остаточная стоимость основных

6.5. Налог на имущество

6.5. Налог на имущество Налог на имущество уплачивается организацией по итогам года. В течение года уплачиваются авансовые платежи по налогу, если законом субъекта Российской Федерации не предусмотрено иное (п. 2 ст. 383 НК РФ). По окончании каждого отчетного периода

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц Если у вас есть имущество: квартира, дом, дача и т. д., то оно облагается налогом на имущество физических лиц.К объектам налогообложения относятся следующие виды строений:• жилые дома;• квартиры;• дачи;• гаражи;• иные строения,

39. Налог на имущество физических лиц

39. Налог на имущество физических лиц Плательщиками налогов на имущество физических лиц являются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.Если имущество, которое является объектом налогообложения, находится в общей долевой

ЛЕКЦИЯ № 11. Налог на имущество физических лиц

ЛЕКЦИЯ № 11. Налог на имущество физических лиц Плательщиками налогов на имущество физических лиц являются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.Если имущество, которое является объектом налогообложения, находится в общей

В законе установлено, что с начала 2015 года налоговая база по налогу на имущество должна исчисляться только по кадастровой стоимости по всей территории России.

Поскольку кадастровая стоимость зачастую выше инвентаризационной, в законодательстве предусмотрена норма, призванная не допустить резкое увеличение нагрузки по данному налогу.

Согласно дополнению к закону, если сумма налога, исчисленного по кадастровой стоимости, окажется выше налога, рассчитанному по инвентаризационной стоимости, то на протяжении 4 лет после введения правил налог будет формироваться по формуле:

Читать еще:  Должностная инструкция по специальности Заместитель директора по коммерческим вопросам

Н = (Н1-Н2) × К+Н2, где

Н — конечная величина налога;

Н1 – величина налога, сформированная по кадастровой стоимости;

Н2 – величина налога, сформированной по инвентаризационной стоимости;

К – понижающий коэффициент.

Размер понижающего коэффициента в первый год составит 0,2%, во второй – 0,4%, в третий – 0,6%, в четвертый – 0,8%.

Налоговая сообщает

Плательщиком налога на имущество физических лиц является лицо, имеющее на праве собственности недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения (ст. 400 НК РФ).

Имущество, которое облагается налогом

Налогом облагается следующее недвижимое имущество, расположенное в пределах муниципального образования или г.г. Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя (п. 1 ст. 401 НК РФ):

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Обратите внимание!

В целях налогообложения к жилым домам относятся дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства. Не облагается налогом имущество в составе общего имущества МКД (п. п. 2, 3 ст. 401 НК РФ).

Обязанность уплачивать налог не зависит от гражданства и возраста собственника имущества. Так, иностранные граждане и лица без гражданства обязаны уплачивать налог на находящееся в их собственности имущество, расположенное на территории РФ. Также если собственником имущества является несовершеннолетний (до 18 лет) или малолетний (до 14 лет) ребенок, то он признается налогоплательщиком на общих основаниях.

Особенности исчисления налога на имущество

Налог на имущество исчисляется с момента возникновения права собственности на имущество. Возникновение права собственности связано с его государственной регистрацией. Аналогичный порядок предусмотрен и для прекращения начисления налога. Датой государственной регистрации права является день внесения записи о соответствующем праве в Единый государственный реестр недвижимости (ч. 2 ст. 16 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ).

Исключением является исчисление налога на имущество, перешедшее по наследству, — налог рассчитывается со дня открытия наследства (как правило, момента смерти наследодателя) (п. 7 ст. 408 НК РФ; п. 1 ст. 1114 ГК РФ).

Если право собственности на имущество возникло (прекратилось) в течение календарного года, сумма налога будет рассчитываться пропорционально числу полных месяцев, в течение которых имущество находилось в вашей собственности (п. 5 ст. 408 НК РФ).

При этом если возникновение права собственности на имущество произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца, то такой месяц принимается за полный.

Если возникновение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при исчислении налога.

Пример. Расчет налога при возникновении в течение года права собственности

Если право собственности на гараж возникло у вас 20 февраля, а 23 ноября того же года прекратилось, то считается, что имущество находилось у вас в собственности девять месяцев: с марта (февраль не учитывается) по ноябрь включительно. Налог на имущество будет исчислен с коэффициентом 9/12.

Аналогично считается налог в случае возникновения у вас в течение налогового периода права на льготу по налогу или прекращения действия льготы (п. 6 ст. 408 НК РФ).

Пример. Расчет налога при возникновении в течение года права на льготы

Если 28 августа вы оформили пенсию по достижении возраста 60 лет, то начиная с сентября этого же года вам полагается налоговая льгота (пп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ). Налог на имущество по объекту налогообложения, в отношении которого действует льгота, будет исчислен с коэффициентом 8/12, то есть за восемь месяцев: с января по август включительно.

Если вы заключили договор участия в долевом строительстве, то вы будете признаваться налогоплательщиком только с месяца государственной регистрации права собственности на объект долевого строительства, а не с момента подписания такого договора (ст. 400 НК РФ; ч. 1 ст. 16 Закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ).

Если жилое помещение приобретено за счет ипотечного кредита, право собственности на предмет ипотеки к залогодержателю не переходит. Физическое лицо (заемщик-залогодатель) признается налогоплательщиком в отношении жилого помещения, на которое установлена ипотека, с даты государственной регистрации права собственности на жилье (п. 1 ст. 1, п. 1 ст. 5 Закона от 16.07.1998 N 102-ФЗ).

Читать еще:  Акт установки оборудования. образец и бланк 2021 года

Льготы по налогу на имущество

Условно льготы по налогу на имущество можно разделить на следующие виды (п. 2 ст. 399, ст. 407 НК РФ):

— федеральные льготы, установленные отдельным категориям граждан и в отношении отдельных видов имущества;

— льготы, устанавливаемые представительными органами муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя).

Освобождение от уплаты налога на имущество возможно только в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика независимо от количества оснований для такого освобождения (п. п. 3, 4 ст. 407 НК РФ).

В отношении объектов, кадастровая стоимость которых более 300 млн руб., льгота не предоставляется (п. 5 ст. 407 НК РФ).

Уплата налога на имущество

Уплатить налог на имущество в бюджет по месту нахождения имущества следует в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом). Налогоплательщики уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа с расчетом налоговой базы и указанием суммы налога к уплате (п. 6 ст. 6.1, ст. 52, п. п. 1, 2 ст. 409 НК РФ).

Обратите внимание!

Если вы не получали налоговые уведомления в отношении какого-либо принадлежащего вам имущества и не уплачивали налог, вы обязаны однократно сообщить в налоговые органы о наличии у вас такого имущества — в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим годом. Данная обязанность на вас не распространяется, если вы не получали налоговые уведомления в связи с предоставлением вам налоговой льготы (п. 2.1 ст. 23, п. 4 ст. 85 НК РФ).

Часто налоговое уведомление пересылается по почте заказным письмом. В этом случае оно считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты направления письма (п. 6 ст. 6.1, п. 4 ст. 52 НК РФ).

Если у вас имеется доступ к личному кабинету налогоплательщика, вы получите налоговое уведомление только в электронной форме. Если же вы хотите получать налоговые уведомления на бумажном носителе, нужно представить письменное уведомление об этом в налоговый орган лично (через представителя) или по почте, либо в электронной форме через свой через свой личный кабинет (п. 2 ст. 11.2 НК РФ; Письмо Минфина России от 20.07.2017 N 03-02-07/2/46444).

Сведения о недоимке и пенях можно получить с помощью Единого портала госуслуг. Еще один способ проверить наличие задолженности — обратиться в МФЦ, подключенный к Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах. Если налоговый орган произвел начисление налога, в МФЦ вам выдадут необходимые платежные документы (Письмо ФНС России от 05.10.2016 N ОА-4-17/18835@).

Обратите внимание!

Налоговый орган вправе направить налоговое уведомление об уплате налога на имущество физлиц не более чем за три года, предшествующих году его направления. То есть налоговое уведомление, направленное в 2018 г., может содержать требование об уплате таких налогов за 2015 — 2017 гг. Недоимка по налогу, образовавшаяся на 01.01.2015, и начисленные на нее пени признаются безнадежными и подлежат списанию налоговым органом без участия физлица-налогоплательщика (п. 2 ст. 52, п. 4 ст. 409 НК РФ; ч. 1, 3 ст. 12, ч. 1 ст. 14 Закона от 28.12.2017 N 436-ФЗ).

Уплата налога за ребенка

Несовершеннолетние налогоплательщики участвуют в налоговых отношениях через своих законных представителей, к которым относятся их родители, усыновители или опекуны (п. 1 ст. 26 НК РФ; п. 1 ст. 28 ГК РФ).

Таким образом, если жилое помещение или иное имущество зарегистрировано на имя вашего несовершеннолетнего (малолетнего) ребенка и он не имеет собственного дохода, вам необходимо уплачивать налог на имущество от имени ребенка.

Полезная информация по вопросу

Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru

Официальный сайт Росреестра — https://rosreestr.ru

Портал государственных услуг Российской Федерации — www.gosuslugi.ru

Межрайонная ИФНС России № 9 по Приморскому краю.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector