Pravo-76.ru

Юридический журнал
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Коэффициенты K1 и К2 для ЕНВД на 2021 год

По закону коэффициент могут устанавливать ежегодно, но на практике его величину изменяют редко. В таблице перечислены К2 по ЕНВД на 2020 год.

Получите таблицу бесплатно!

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

  • Скачать интересующий вас бланк в формате Excel или Word
  • Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)

Скачайте таблицу и найдите значение корректирующего коэффициента К2 для своего региона.

При составлении налоговой декларации ЕНВД отразите его по строке 060 раздела 2 формы. Если местные власти не установили размер коэффициента-дефлятора К2 для ЕНВД на 2019 год — принимайте его за единицу.

Как использовать коэффициент-дефлятор К2 для расчета ЕНВД на 2020 год

Значение К2 устанавливают с учетом вида деятельности, сезонности, ассортимента товаров, режима работы, предполагаемой величины дохода и т.д.

При расчете ЕНВД надо учесть следующее:

  • если у вас несколько видов бизнеса (в рамках одного кода предпринимательской деятельности), берите максимальный К2;
  • если коэффициент не установлен на этот год, применять нужно прошлогоднее значение;
  • если для вашего вида деятельности величина К2 не установлена, берите максимальное значение из установленных для ваших товаров или услуг;
  • чтобы рассчитать ЕНВД, вам понадобится еще и коэффициент К1. В 2019 году он составляет 1,915. А в 2020 году будет равен 2,009.

Что такое коэффициенты К1 и К2

Чтобы определить назначение K1 и K2, следует предварительно разобраться, что представляет из себя ЕНВД и по какой формуле он рассчитывается.

ИП и юридические лица, занимающиеся определенными законодательством видами деятельности, могут выбрать для себя в качестве системы налогообложения единый налог на вмененный доход (в быту — вмененка). При такой схеме сумма выплат не зависит от фактически полученной прибыли, а определяется тем предполагаемым доходом, который, по мнению госорганов, можно получить от видов деятельности, внесенных в перечень ЕНВД. Эта величина называется базовым доходом. Для некоторых направлений бизнеса назначенный (вмененный) доход составляет:

  • перевозка грузов — 6000 рублей с одной единицы автотранспорта;
  • перевозка пассажиров — 1500 рублей с одного места;
  • продажа товаров с помощью торговых автоматов — 4500 рублей с одного установленного автомата.

Полностью список базовой доходности существует в виде таблицы, ознакомиться с которой можно на официальных ресурсах налоговых органов в интернете. При применении данной схемы единый налог заменяет собой все остальные выплаты, включая НДФЛ, НДС и т. д.

Преимуществами ЕНВД являются:

  • сокращение трудозатрат на оформление отчетности;
  • упрощение бухгалтерского учета;
  • возможность совмещать схему вмененки с другими системами.

Из минусов следует отметить необходимость перечислять платежи даже в случаях, когда выручка падает или предприятие работает в убыток.

Значение суммы к перечислению вычисляется по формуле:

Кроме базовой доходности, формула содержит величины:

  • ФП — физический показатель;
  • K1 и K2 — корректирующие коэффициенты;
  • 15% — ставка налога в 2021 году.

ФП — физический показатель — означает, сколько раз надо применить БД в зависимости от количества источников, приносящих прибыль. Если у ИП имеется одна единица автотранспорта, используемого для грузоперевозок, то этот множитель равен 1, если две — то 2. Если для перевозок пассажиров используется автобус с 10 посадочными местами, то ФП равен 10.

Читать еще:  Встречайте два новых ФСБУ Основные средства и Капитальные вложения

K1 — коэффициент, учитывающий инфляцию. Его использование позволяет не менять ежегодно таблицу базового дохода в зависимости от результата инфляционных процессов. Изменению подлежит лишь коэффициент, который применяется к любому пункту таблицы. С увеличением инфляционного индекса Минэкономразвития имеет право один раз в год увеличивать K1, но использует это право не каждый год.

K2 — региональный множитель, который субъекты РФ устанавливают самостоятельно. В отличие от K1, который применяется ко всем видам работ, K2 ЕНВД устанавливается для каждой строки отдельно. С помощью этого фактора можно стимулировать развитие отраслей деятельности, необходимых для конкретного региона и регулировать денежные поступления в зависимости от экономической ситуации. Так, для регионов с труднодоступными территориями снижение множителя — эффективный инструмент для развития предпринимательства в сфере грузоперевозок. В таких субъектах РФ K2 может быть установлен на уровне 0.005 (этот множитель, как и K1, используется в разрядности до третьего знака после запятой).

Особенности коэффициента К2

Региональные власти могут уменьшать величину базовой доходности ЕНВД с помощью коэффициента К2. Этот коэффициент устанавливается в диапазоне 0,005 – 1 на срок не менее календарного года. Узнавайте величину К2 на сайте вашей налоговой инспекции или на сайте ФНС.

Для этого перейдите на страницу ЕНВД, выберите в верхней части экрана свой регион и прокрутите страницу до раздела «Особенности регионального законодательства». Там будут даны ссылки на нормативно-правовые акты, установившие коэффициент.

При утверждении корректирующего коэффициента К2 местные власти учитывают вид предпринимательской деятельности, номенклатуру реализуемых товаров, сезонность, режим работы и место ведения деятельности. Коэффициент К2 зависит от «прибыльности» того или иного района. Если в регионе отсутствуют нормативные акты, утверждающие величину коэффициента К2, то по умолчанию он принимается равным 1.

Более подробно об особенностях ЕНВД, и о том, как и когда его применять, читайте в этой статье.

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

15% – налоговая ставка

Согласно приказу Минэкономразвития № 722 от 20 октября 2015, в редакции Приказа Минэкономразвития № 854 от 18 ноября 2015 коэффициент К1 составляет 1,891, если сравнить предыдущие годы, то можно увидеть следующее:

  • 2014 год – 1,569;
  • 2015 год – 1,672;
  • 2016 год – 1,798;
  • 2017 год – 1,798.

Как видим, коэффициент остался неизменным, а это означает, что малому бизнесу будет легче, т. к. нагрузка на бизнес не увеличится. Коэффициент-дефлятор для иностранных граждан, которые трудоустроены у физических лиц, на основании патента составляет 1,329. Обратите внимание, что если годовой доход составляет 60 миллионов рублей, то по коэффициенту-дефлятору корректирование не нужно.

Согласно законодательству Российской Федерации иностранные граждане, которые осуществляют трудовую деятельность на основании патента (согласно Федеральному закону № 115-Ф3 от 25 июля 2002) года обязаны ежемесячно рассчитывать и проплачивать налоги на доходы (согласно статье № 227 Налогового кодекса РФ) в размере 1 200 рублей. Данные платежи подлежат ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор.

Читать еще:  Как разделить бизнес при разводе?

Примеры расчетов для наиболее распространенных видов деятельности.

  • БД составит 6 000 рублей;
  • ФП 5 (число автомобилей, задействованных в перевозках);
  • К1 – 1,798;
  • К2 – допустим, 2.

Расчет: 6 000 × 5 × 1,798 × 2 × 15% = 16 тысяч 182 рубля, что за квартал составит 16 182 × 3 = 48 тысяч 546 рублей.

  • БД – помещение площадью 1800 м;
  • ФП – количество квадратных метров, которые вы арендуете, например, 25 м;
  • К1 – 1,798;
  • К2 – допустим, 1,5.

Расчет: 1 800 × 25 × 1,798 × 1,5 × 15% = 18 тысяч 204 рубля, что за квартал составит 18 204 × 3 = 54 тысячи 612 рублей.

Аренда жилой недвижимости

  • БД для жилой недвижимости составит 1 000 тысячу рублей;
  • ФП составит размер площади, которая сдается в аренду, допустим, 30 метров;
  • К1 – 1,798;
  • К2 – допустим, 1;
  • 15% – налоговая ставка.

Расчет: 1 000 × 30 × 1,798 × 1 × 15% = 8 тысяч 91 рубль, что за квартал составит 8 091 × 3 = 24 тысячи 273 рубля.

Реклама в транспорте

  • БД – 15 000;
  • ФП – количество задействованных транспортных средств, к примеру, 5;
  • К1 – 1,798;
  • К2 – допустим, 1;
  • 15% – налоговая ставка.

На нашем сайте вы можете получить совершенно бесплатно консультацию профессионального юриста!

Расчет: 15 000 × 5 × 1,798 × 1 × 15% = 20 тысяч 227 рублей.

Светлана Левина

Редактор проекта FinBazis , эксперт по личным финансам

Применение значения на деле

Свой корректирующий коэффициент базовой доходности К2 имеет каждый РФ-регион, каждый крупный город, район-муниципалитет, но его нет в Москве, где он отменен с 2014-го. Срок действия К2 власти вольны ограничивать по своему усмотрению (не меньше года), а также не ставить вовсе (бессрочный). Поэтому актуальные сведения нужно уточнять. Если где-то местный показатель не утвержден, использовать следует общий К2 для ЕНВД по ст. 346 (29) НК РФ.

Бывает, что новые значения уже определены, но еще не введены в действие официально. Тогда допускается воспользоваться прошлогодними значениями, это будет законно.

Узнать все о ЕНДВ и К2 на правовом уровне позволит специальная глава НК РФ за номером 26/3, полностью посвященная вопросу.

Страница официального сайта ФНС, посвященная ЕНВД для 77 региона (Москвы) https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/envd/#title18. В конце статьи приведены ссылки на страницы всех регионов.

Отдельный расчет корректирующего коэффициента К2 может потребоваться тогда, когда регион поделил свое значение на несколько подгрупп. Для получения рабочего результата достаточно перемножить между собой все предлагаемые подкоэффициенты, а итог округлить до тысячной (например, вместо 0,00467 – 0,005). Это и будет действительный К2. Следует помнить, что КК не может быть меньше 0,005 и больше единицы.

При работе с несколькими регионами за основу следует брать тот, куда бизнес привязан в качестве налогоплательщика.

Что такое коды видов предпринимательской деятельности

Важно: коды видов предпринимательской деятельности и кода ОКВЭД – это ни одно и то же.

Читать еще:  Право на объединение как основа правового статуса профсоюзов

Это виды деятельности, применяющиеся при использовании ЕНВД, так как данный налог не может использоваться для любого вида деятельности.

Они необходимы в процессе постановки на учет, чтобы подтвердить право на применение ЕНВД, а также при снятии с учета.

Кроме этого их необходимо отмечать в налоговой декларации ЕНВД в разделе 2 в 10-й строке.

При регистрации налогоплательщик имеет право указать несколько видов деятельности, но первый будет основной, именно он определяет вариант налогообложения.

В порядке возрастания кода размещаются в специальной таблице.

Примеры значений К2.

Применение кодов

Посмотреть их можно согласно Приказу от 2014 года № ММВ-7-3/[email protected], редактированному в 2016 году, обладающим Приложением 5 в со специальной таблицей кодов, разграниченным по группам.

Номер кодаВид деятельности
01Все виды бытовых услуг
02Любого рода ветеринария
03Все виды ремонтных работ, обслуживания, а также мойка авто
04Любая платная стоянка для авто, в то числе и места отведенные для этого
05Перевозка грузов
06Перевозка пассажиров
07Торговля в розницу в стационарных местах
08Розничная торговля без наличия залов с площадью не более 5м2
09Розничная торговля свыше 5м2
10Розница без наличия залов и стационарных мест
11Развозная и розничная торговля
12Услуги общепита с залами для приема клиентов
13Общепит без зала
14Реклама с наружи, в том числе и рамная
15Реклама с наружи на электронном табло
16Реклама с наружи на транспорте
17Передача во временное пользование жилья
18Передача в аренду мест под торговлю в стационарной площадью меньше 5м2
19Передача торговых стационарных площадей свыше 5м2
20Передача в аренду участков земли до 10м2 под постройки для бизнеса
21Передача в аренду земли от 10м2 под розничный торговый бизнес
22Продажа товаров с применением аппаратов

Пример использования

Важно: рассчитывая взносы по ЕНВД необходимо помнить, что базой является вмененный доход, а не реальный. Тут вы узнаете, как правильно рассчитать ЕНВД.

Кроме этого необходимо помнить, что собственное страхование складывается из 2 частей:

  • Постоянная – 32 385 рублей;
  • Переменная – зависит от дохода, превышающего 300 000 рублей, и состоит из 1%.

Изменения 2020-2021 гг.

С 1 января 2020 года ИП не смогут применять ЕНВД, а также патентную систему, если продают три группы товаров, подлежащих обязательной маркировке. К ним относятся лекарства, обувь, шубы и другие изделия из натурального меха (абз. 12 ст. 346.27, пп. 38 п. 2 и пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК в ред. Закона № 325‑ФЗ).

При продаже хотя бы одной единицы такого товара будет утрачено право на ЕНВД. Если предприниматель применял ЕНВД, то он переходит на общий режим налогообложения.

Как следует из Федерального закона от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ, с 1 января 2021 года ЕНВД полностью отменяется в Российской Федерации.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector