Pravo-76.ru

Юридический журнал
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Каков порядок налогообложения налогом на имущество недвижимости, находящейся в собственности несовершеннолетних граждан?

Уплата налога несовершеннолетними гражданами

В комментируемых письмах министерство рассмотрело вопрос уплаты налогов за налогоплательщика. В частности, в письме от 22.04.2015 № 03-02-08/22997 была рассмотрена возможность уплаты налогов близкими родственниками, а в письме от 18.05.2015 № 03-05-06-01/28396 – несовершеннолетними.

Стоит оговориться, что в первом письме министерство прямо говорит о том, что Налоговый кодекс РФ не предусматривает возможности уплаты налогов третьими лицами за налогоплательщика. Это правило, по их мнению, распространяется также и на близких родственников.

Во втором письме мы видим уже противоположные выводы. За имущество, которое находится в собственности несовершеннолетнего, законный представитель должен нести бремя по уплате налогов.

Противоречие очевидно. В первом письме в обоснование своей позиции Минфин России ссылается на пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ. Однако она прямо говорит, что законодательством о налогах и сборах может быть предусмотрена возможность уплаты налога за налогоплательщика.

Это право закреплено в статье 26 Налогового кодекса РФ, где указано, что налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах через законного представителя. Напомним, что законные представители несовершеннолетнего – это родители, усыновители или опекуны (ст. 26, 28, 32, 33 ГК РФ).

Что говорит закон?

Еще в 1991 году власти определили, кто из граждан будет платить налоги, а кто – нет. Ни возраст, ни финансовое положение владельца не отменяет обязательство платить пошлину. Это значит, что даже гражданин, который еще не отметил свое совершеннолетие, но владеющий комнатой/домом/квартирой/автомобилем/дачей и тому подобным имуществом, должен платить налог.

Но только при условии, что он:

  1. Имеет собственность, которая входит в список налогооблагаемой недвижимости.
  2. Не имеет отношения к федеральным и региональным привилегиям (не является льготником).

Ребенок, из-за своего малолетнего возраста, не может осуществлять юридически важные действия. За него это должен делать официальный представитель. Обычно им становится родитель, опекун или попечитель. Следовательно, налоги за недвижимость будет вносить тоже он. Тот, кто платит, имеет и право собственности на объект.

Читать еще:  Стандарт доказывания по делам об установлении отцовства

Льготные категории детей при налогообложении

Облагаются ли дети налогом на недвижимость и движимое имущество, принадлежащее на правах собственности, определяется физическим статусом, наличием уполномоченных представителей и решениями органов самоуправления региональных властей.

В соответствии со статьёй 407 НК РФ льготы по налогообложению имущества имеют:

    инвалиды, имеющие данный статус с детства; члены семей военнослужащих, утративших кормильца; лица, получающие социальную поддержку от государства по различным основаниям; категории, отнесенные к льготным решением местных региональных властей.
  • Как рассчитывается налог на имущество: переходный период и нововведения

Льготы

В отношении налогоплательщика, в том числе и ребенка 16 лет, могут быть инициированы льготные условия уплаты сбора. Эти преференции распространяются на круг лиц, определенный в ст. 407 Налогового кодекса Российской Федерации. К таковым относятся:

  • Инвалиды групп I и II;
  • Нетрудоспособные;
  • Семьи погибших военнослужащих;
  • Подлежащие различным социальным программам.

На основании регионального законодательства перечень категорий может быть расширен. Граждане, обладающие одним или несколькими льготными статусами одновременно, имеют право рассчитывать на снижение налоговой ставки или её полную отмену.

Выдается ли ребенку свидетельство ИНН?

Пришел налог на имущество ребенка – родителям необходимо его оплатить. Предварительно на имя малыша нужно оформить свидетельство ИНН. Это может сделать один из родителей. Следует прийти в налоговой орган по месту прописки и подать документы:

  • свидетельство о рождении;
  • паспорт родителя или иного законного представителя интересов ребенка;
  • свидетельство о регистрации по месту жительства.

Заполнив заявление установленного образца, он в течение недели получит на руки свидетельство ИНН. Другой способ – воспользоваться электронной формой подачи заявления на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Электронные сервисы» или подать заявление через сайт «Госуслуги».

НДФЛ с продажи квартиры несовершеннолетним

Не во всех случаях необходимо ждать наступления 18 лет, чтобы продать собственное жилье. Подросток может быть признан судом эмансипированной личностью с шестнадцати лет, если:

  • имеет статус индивидуального предпринимателя и получает регулярный доход от деятельности своего предприятия;
  • заключил брачный союз;
  • имеет официальное трудоустройство.
Читать еще:  Должностная инструкция по специальности Заместитель директора по коммерческим вопросам

При продаже недвижимости продавец обязан уплатить налог, независимо от его возраста и гражданского статуса, в размере 13 процентов от цены купли-продажи. В некоторых случаях применяется другая налоговая база – 70% от кадастровой оценки жилого помещения.

Не стоит забывать о возможности снижения стоимости проданного имущества за счет полагающегося вычета в 1 млн рублей.

Как заполнить 3 НДФЛ на ребенка

Заполнение Декларации 3 НДФЛ входит в обязанность родителей. Сложностей возникнуть не должно, так как правила подачи и составления документации ничем не отличаются от передачи бумаг в ФНС взрослыми налогоплательщиками.

Познакомиться с особенностями оформления декларации законные представители малолетнего собственника могут здесь.

Ставка налога

Налоговая ставка является довольно непростым вопросом. Все потому, что под имуществом, особенно, когда дело касается наследства, мы подразумеваем самые разные вещи:

  • жилую недвижимость;
  • коммерческую недвижимость;
  • транспортные средства;
  • предметы искусства;
  • патенты или права на что-то;
  • регулярные выплаты и так далее.

Все, что мы ранее назвали, рассматривается законодательством в разных условиях по-разному. Проще всего дела обстоят с жилой недвижимостью – квартиры, дома, все частные строения на личном земельном участке и так далее. Для подобного имущества в законодательстве предусмотрены максимально простые условия – получая в наследство, наследники первых двух категорий даже не должны платить никакие дополнительные налоги, лишь государственную пошлину на оформление документов.

Далее, будучи владельцем квартиры или дома, нужно платить ежегодно налог на недвижимость, который начинается от 0,1% от кадастровой стоимости – для квартир вычитается стоимость 20 кв. м, что для многих может быть большей частью всей стоимости. В течение следующих нескольких лет базовая ставка может вырасти, но пока дела обстоят именно так.

Налоги на коммерческую недвижимость сейчас намного сложнее, особенно если она задействована в активном движении денежных средств. В определенных условиях такая недвижимость может рассматриваться как актив, который приносит финансовые средства. Они подпадают под статью доходов и облагаются подоходным налогом, поверх простого налога на недвижимость.

Читать еще:  Договор хранения автомобиля на платной стоянке

Если же ребенок унаследовал патенты своего родственника или же права на какой-то предмет искусства (картину, книгу, торговую марку и так далее) – унаследование в этом случае будет рассматриваться, как прямой доход. В случае получения регулярных выплат из такого наследства, нужно выплачивать также налог на доходы, даже если все это проходит через родителей. В такой ситуации у вас не получится обжаловать решение налоговой службы в суде.

Льготные категории

Но не стоит забывать, что законодательством РФ предусмотрены группы льготников, которые могут получить частичное или полное освобождение от уплаты налогов на имущество по наследству. Данный пункт касается не только совершеннолетних физических лиц, но и детей. Среди льготных групп можно выделить:

  • инвалидов или людей с ограниченными возможностями (с детства);
  • детей военных, которые погибли при исполнении;
  • наличие инвалидности 1 или 2 группы;
  • физические лица, для которых предусмотрена социальная поддержка;
  • физические лица, которые получили льготы в соответствии с решением местных властей.

Как видите, все эти пункты практически ничем не отличаются от тех, которые касаются взрослых. Именно поэтому, сначала нужно изучить все возможные льготы, региональное законодательство и другие факторы, которые могут помочь получить частичное или полное освобождение от уплаты налогов.

Вместе с тем не стоит забывать, что даже для льготных категорий предусматривается освобождение от уплаты определенных налогов, но лишь в довольно четких рамках. Например, имея в собственности две квартиры, вы можете получить освобождение от уплаты налогов лишь на одну из них. В других же случаях льготы могут предусматривать лишь снижение базовой налоговой ставки, как на одну единицу имущества, так и сразу на несколько.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector