Какие льготы предусмотрены по транспортному налогу?

Транспортный налог в 2021 году в России: сумма автомобильного сбора, срок уплаты, льготы

Транспортный налог является налогом, который устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ и уплачивается на территории соответствующего региона. Прочитав эту статью, вы узнаете, кто и за что обязан платить налог на машину, как, в каком размере и в какие сроки нужно это делать, какие существуют льготы по уплате дорожных налогов и что будет, если их не платить.

Перечень лиц, имеющих льготы по транспортному налогу в Москве

(по состоянию на 01.01.2021)

Статьей 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге» (в ред. Законов г. Москвы от 12.07.2017 № 23, от 29.11.2017 № 45 , от 20.11.2019 № 29 ) предусмотрено, что от уплаты налога освобождаются:

организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, — по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси);

особых экономических зон технико-внедренческого типа, созданных на территории города Москвы (далее — особые экономические зоны), — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанных резидентов, с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства. Право на льготу подтверждается выпиской из реестра резидентов особой экономической зоны, выданной органом управления особой экономической зоной;
п. 2 в редакции Закона г. Москвы от 12.07.2017 № 23 и применяется с 01.01.2017

2.1) организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и осуществляющие деятельность в целях реализации соглашений об управлении особыми экономическими зонами, — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанные организации, с момента заключения с уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти соглашений об управлении особыми экономическими зонами. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства;
п. 2.1 введен Законом г. Москвы от 12.07.2017 № 23 и применяется с 01.01.2017

2.2) управляющие компании международного медицинского кластера и участники проекта, заключившие соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера и осуществляющие на территории международного медицинского кластера деятельность по реализации проекта, — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на управляющие компании международного медицинского кластера и участников проекта. Участникам проекта льгота предоставляется с момента заключения соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера;
(п. 2.2 введен Законом г. Москвы от 29.11.2017 N 45)

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

инвалиды I и II групп — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно, — за одно транспортное средство указанной категории, зарегистрированное на этих лиц;

один из родителей (усыновителей) в многодетной семье — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», Федеральными законами от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне», — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий.

один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории.

лица, имеющие транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями, — в отношении указанных транспортных средств, зарегистрированных на этих лиц.
(п. 15 введен Законом г. Москвы от 20.11.2019 № 29)

Налогоплательщикам — физическим лицам льготы предоставляются по заявлению налогоплательщика. При наличии у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика.

Льготы не распространяются на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани.

При возникновении (утрате) права на льготы в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, предшествующих месяцу (следующих за месяцем) возникновения (утраты) права на льготы, к числу календарных месяцев в налоговом

Льготы, установленные пунктами 3-8 и 11-14 не распространяются на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) .

Статья написана и размещена 7 октября 2017 года. Дополнена — 04.01.2018, 17.09.2018, 13.01.2019, 11.12.2019, 29.12.2020

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2021

Кто освобождён от транспортного налога в 2021 году

Не подлежат налогообложению, согласно письму Минфина №03.05.06.04/35, следующие виды ТС:

• Автомобили, предназначенные для управления инвалидами.
• Автомобили, выданные учреждениями соцзащиты, если они имеют двигатель мощностью до 100 л.с.
• Моторные лодки с двигателем менее 5 л.с.
• Суда, используемые в промысловых целях, или принадлежащие транспортным компаниям.
• Техника сельхозназначения, или принадлежащая производителям сельхозпродукции.
• Автомобильный транспорт, находящийся в ведении госструктур – властных органов, силовых ведомств, экстренных служб и т.д.
• Транспорт, числящийся в угоне.

С собственников перечисленных ТС не взимается региональный налоговый сбор (ст. №85 НКРФ). Также освобождение от транспортного налога получают категории лиц, являющиеся социально уязвимым слоям общества, или имеющие заслуги перед государством. Это:

1. Участники ВОВ, и локальных войн, в которых принимала российская (советская) армия.
2. Бывшие узники нацистских лагерей.
3. Лица, имеющие инвалидность I и II гр.
4. Многодетные родители.
5. Ликвидаторы техногенной катастрофы на ЧАЭС и комбинате «Маяк», а также местные жители, пострадавшие от этих аварий.
6. Лица, имеющие на попечении детей-инвалидов.

Помимо этого, согласно ст. №356 НКРФ, правом устанавливать дополнительные категории льготников обладают власти отдельных субъектов Федерации. Происходит это в результате принятия местных законодательных актов, действующих только на территории данного региона.

Обычно в число дополнительных льготников включаются:

• Пенсионеры.
• Герои РФ, СССР и/или труда.
• Кавалеры ордена «Славы»
• Ветераны труда.
• Лица с инвалидностью III группой.

Этот перечень может расширяться по инициативе властных региональных структур. Но, он также может и сужаться. Например, в столичном регионе не имеют никаких преференций по транспортному налогу лица пенсионного возраста. Также с 2016 действовала скидка, доступная владельцам большегрузных автомобилей, отдельно уплачивающим плату за наносимый дорогам ущерб. Но эта преференция была отменена спустя 2 года после её введения.

Кто не платит транспортный налог в Москве

В НК РФ порядок применения льгот по транспортному налогу приведен в ст. 361.1, а положениями ст. 358 оговаривается перечень транспортных средств, которые освобождены от налогообложения (автомобили, оборудованные для инвалидов, моторные и весельные лодки, тракторы, комбайны, различный спецтранспорт и т.д.). Льготы для футбольных организаций прописаны в ст. 357 НК РФ. В остальном, в т.ч. в отношении физических лиц, налоговые преференции устанавливаются региональными правовыми актами.

Кто освобожден от транспортного налога в Москве – это следующие юридические лица:

организации, которые специализируются на пассажирских перевозках городским общественным транспортом – в отношении такого транспорта;

субъекты хозяйствования со статусом резидентов технико-внедренческих особых экономических зон (если такая зона расположена в Москве) – освобождение действует в течение 10 лет с момента постановки на учет транспортного средства, при условии что автомобиль оформлен на резидента ОЭЗ;

управляющие компании, регулирующие деятельность особых экономических зон (их функционал прописан в ст. 8.1 Закона от 22.07.2005 г. № 116-ФЗ) – льгота предоставляется на 10 лет;

управляющие компании, выполняющие роль регулятора в международных медицинских кластерах, и участники проекта, заключившие с ними соответствующие соглашения (льгота предоставляется с момента заключения соглашения).

Освобождение от транспортного налога в Москве в отношении физических лиц предусмотрено для граждан, имеющих статус Героя (РФ или Советского Союза). К категории льготников относятся и те, кому вручен орден Славы трех степеней. Перечисленные физические лица освобождаются от налога на транспорт только по одному ТС.

Например, у человека в собственности два автомобиля (грузовой и легковой), мотоцикл. При отсутствии льгот платить налог пришлось бы за все транспортные средства, но если у владельца есть, например, статус Героя РФ, то он в заявительном порядке определяет, по какому транспортному средству он не будет платить налог, а по оставшимся двум ТС налог взимается в обычном порядке.

Льготы инвалидам по транспортному налогу в Москве также предоставляются только на одно транспортное средство, принадлежащее им на праве собственности. Освобождение касается инвалидов ВОВ, инвалидов боевых действий, гражданских лиц с инвалидностью I или II группы. От уплаты налога на одно ТС освобождается и один из опекунов признанного недееспособным инвалида с детства.

Аналогичная налоговая преференция предусмотрена для ветеранов ВОВ, ветеранов боевых действий, родителей (опекунов, попечителей) детей-инвалидов, бывших несовершеннолетних узников фашистских концлагерей и гетто.

Льгота введена и для многодетных родителей, но если один из родителей воспользовался своим правом на освобождение от налогообложения транспорта, второй утрачивает возможность на применение льготы в отношении принадлежащего ему транспортного средства.

При расчете транспортного налога 2019 льготы в Москве в виде освобождения от налогообложения одного транспортного средства также предоставляются следующим физическим лицам:

владельцам маломощных автомобилей (мощность двигателя должна быть в пределах 70 л.с.); эта льгота действует и для организаций;

гражданам, попадающим под действие норм о соцподдержке лиц, подвергшихся радиационному облучению, перенесшим лучевую болезнь;

испытателям ядерного и термоядерного оружия, ликвидаторам аварий на ядерных установках.

Если у человека имеется сразу несколько оснований для освобождения от налогообложения, преференция предоставляется по любому из них на выбор, но в отношении только одного транспортного средства. Например, если гражданин одновременно многодетный отец и инвалид 2 группы, транспортный налог в Москве для него не будет рассчитываться лишь по одному из оснований на одно ТС. Но если в такой семье два автомобиля, оформленных на мужа и жену, фискальную нагрузку можно снизить, распределив льготы – супруга заявит о своем праве на освобождении от налога как многодетная мать, а отец воспользуется льготой как инвалид.

Транспортный налог для инвалидов в Москве, а также для других категорий льготников, исчисляется в полном объеме, если речь идет о мотосанях, снегоходах, воздушных или водных ТС – на них льготы не действуют. Большинство льгот не распространяются на легковые автомобили с двигателями мощностью более 200 л.с.

Если право на льготу возникло не с начала года, налог будет рассчитан пропорционально интервалу времени, в котором у налогоплательщика не было оснований для освобождения от уплаты фискальных обязательств. Для расчета применяется коэффициент, определяемый как отношение количества полных месяцев, в которых права на льготу не было, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Как получить льготу по налогу на транспорт?

За льготой обращаются в ИФНС по месту прописки владельца ТС. При этом не имеет значения, в каком регионе зарегистрирован сам объект налогообложения.

В инспекцию следует подать такой пакет документов:

1. заявление;
2. паспорт и ИНН заявителя (копии);
3. копию техпаспорта на автомобиль;
4. документ, подтверждающий право на получение льготы (справка об инвалидности, ветеранское удостоверение и т. п.).

Вы можете не предоставлять в ИФНС подтверждающие право на льготу документы, а лишь указать их реквизиты в заявлении. Новый порядок рассмотрения документов обязывает налоговиков в таких ситуациях самостоятельно запрашивать информацию в органах, выдавших вам документ.

Подать пакет документов можно при личном визите в инспекцию, а также через многофункциональный центр, заказным письмом по Почте России или в электронном виде с помощью портала госуслуг.

Как заполнить заявление?

С 1 января 2020 года действует новый бланк заявления о предоставлении льгот по имущественным налогам, утвержденный приказом ФНС от 14.11.2017г. №ММВ-7-21/897@. Его можно получить и заполнить на месте либо скачать образец заявления с сайта Налоговой службы и заполнить его заранее.

В бланк заносят следующие данные:

• ИНН;
• код налогового органа;
• Ф.И.О., дату и место рождения заявителя;
• паспортные данные;
• номер телефона;
• вид транспортного средства (легковой или грузовой автомобиль, мотоцикл и т. д.);
• марка и гос. знак;
• срок предоставления льготы;
• реквизиты документа, подтверждающего право на получение льготы.

Заявление также содержит разделы, посвященные налогам на землю и имущество физ. лиц. Таким образом, получить сразу все виды льгот по имущественным налогам можно, подав в ИФНС лишь одно заявление.

Под действие льгот попадает значительная доля российских автовладельцев. Узнать о размере налоговых льгот и о порядке их предоставления в вашем регионе можно в местной налоговой инспекции. Если выяснится, что скидка положена вам сразу по нескольким основаниям, обязательно укажите в заявлении то, которое для вас более предпочтительно.

Размер налога зависит от мощности автомобиля, поэтому суммы для разных категорий транспорта могут существенно отличаться.

Поскольку полученные средства за оплаченную пошлину направляются в региональную казну, коэффициенты транспортного налога устанавливают местные власти самостоятельно, как и льготы и скидки для отдельных групп граждан. Методика расчета коэффициентов действует с 2003 года и за все время существенно не менялась.

Например: в Москве для машин с двигателями слабее 100 лошадиных сил размер пошлины составляет 12 руб. за 1 л.с.,
от 100 до 125 л. с. — 25 руб.,
от 125 до 150 л. с. — 35 руб. и так далее.

Как проверить правильность суммы транспортного налога?

Проверить правильность расчета суммы транспортного налога автовладелец может с помощью специального онлайн-калькулятора на сайте налоговой службы. Для этого нужно выбрать необходимый регион, где был зарегистрирован автомобиль, а также указать в специальном меню полагающиеся автовладельцу льготы.

Важно напомнить, что автомобилист не может самостоятельно выбирать регион регистрации ТС, выбирая самые низкие коэффициенты. Автомобиль можно ставить на учет только там, где зарегистрирован сам владелец транспортного средства.

Льготы на транспортный налог: новости 2020 года

Транспортный налог считается одним из самых несправедливых. В нем не учтен целый ряд факторов. К примеру, гражданин может не пользоваться автомобилем круглогодично, выезжая на нем лишь в редких случаях, при этом сумму налога он оплатит полностью. Таксисты, работающие на машинах круглые сутки, платят такую же сумму сбора, как и простые граждане.

Все вышесказанное привело к созданию законопроекта № 480908-7, вынесенного на рассмотрение правительства в 2018 году. В нем приводятся основания для полной отмены налога на транспорт.

К сожалению, документ не прошел первое слушание, был отправлен на доработку. Не исключено, что его пересмотр состоится в 2020 году. В случае принятия, транспортный налог аннулируют полностью.

Наши юристы ответят на ваш вопрос!

Для принятия решения в вашей конкретной ситуации обратитесь, пожалуйста, к специалисту через форму онлайн-консультанта либо по телефонам:

Москва и область: +7(499) 577-00-25 доб. 691
Санкт-Петербург: +7(812) 425-66-30 доб. 691
Все регионы РФ: 8(800) 350-84-13 доб. 691
Это быстро, бесплатно и конфиденциально!