Pravo-76.ru

Юридический журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как выплачивать командировочные расходы при командировках за пределы Узбекистана

Вопрос: как рассчитать суточные в Казахстан? Прошу уточнить суточные по Беларуси.

Ответ: командировки в страны СНГ — особый случай. Здесь не ставят никаких отметок в загранпаспорте о пересечении границы. Поэтому суточные для таких поездок считают в особом порядке: дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»).

Суточные выплачиваются работнику в полном размере за каждый день служебной поездки. Днем выезда в командировку считается дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от места постоянной работы. А днем приезда, то есть последним днем командировки, считаются сутки, на которые приходится время прибытия такого транспортного средства обратно в место постоянной работы. Отсчет каждых новых суток ведется с нуля часов.

Размер суточных организация определяет самостоятельно. Самое главное — зафиксировать их в локальных нормативных актах организации, например в положении о командировке. Суточные более 700 руб. по России и более 2500 руб. при загранкомандировках облагаются НДФЛ.

Пример расчета суточных

Виктор Ножкин отправлен в служебную командировку в Минск (срок командировки 3 дня):

  • 10 июля в 23 часа 10 минут работник выехал на поезде в Минск;
  • 11 июля в 7 часов 5 минут прибыл в Минск. То есть пересечь государственную границу РФ 10 июля Ножкин не успел.
  • 11 и 12 июля Виктор выполнял служебное поручение в Минске.
  • 12 июля выехал обратно в Россию на поезде в 15 часов 5 минут.
  • 12 июля в 23 часа 40 минут прибыл в Россию. То есть 12 июля была пересечена граница РФ.

Суточные по России — 700 руб. — следует выплатить Ножкину за 10 и 12 июля. За 11 июля следует выплатить суточные, которые установлены для командировок за рубеж, — 2500 руб. Всего за период командировки Ножкину будут выплачены суточные в размере 3900 руб. (700 + 2500 + 700).

Вывод: чтобы не ошибиться с расчетом суточных при направлении работников в командировки в страны СНГ, смотрите на дату и время пересечения государственной границы.

Нормы командировочных расходов

Командировочные расходы подразумевают следующие начисления:

  • суточные командировочные расходы до 700 рублей за каждый день нахождения в командировке налогообложению не подлежат, однако если организация каким-то внутренним актом установила другой размер суточных, то налог с физических лиц взимается с суммы, превышающей 700 рублей;
  • транспортные расходы — стоимость билетов на все виды транспорта, которыми работник может воспользоваться, добираясь до места назначения и обратно, фиксированных значений не имеют и зависят от стоимости проездного документа, также снижающего налоговую базу. Однако, если станция, аэропорт или причал находятся на отдалённом расстоянии от места работы командируемого, то дополнительные затраты на дорогу к месту отправления также войдут в транспортные расходы. Кроме этого, если коллективный договор предполагает возмещение сотрудникам расходов не только на общественный транспорт, но и на такси или аренду автомобиля в процессе командировки, то письмо Минфина №03-03-06/4/80 от 21.07.2011г. предусматривает такой вариант и делает возможным учёт этих возмещений при налогообложении прибыли.
  • расходы на проживание учитывают все возможные способы оплаты и категории жилья. Кроме того, может иметь место бронирование жилья, которое к числу дополнительных услуг не относится и после возврата денежных средств работнику может быть включено в расчёт при налогообложении. Дополнительные услуги (косметические процедуры, сауна, бассейн, тренажёрный зал, обслуживание и одежда для отдыха) на налоговую базу не влияют. Если организация приобретает жильё внаём, расходы оформляются в соответствии с договором найма. В таком случае расходы относятся к категории «прочие» и уменьшат налоговую базу.

Пчеловодство как бизнес — очень прибыльное дело в России и Украине.

Что нужно учесть, перед тем как отправиться в деловую поездку? Об этом мы создали интересный обзор.

Что изменилось при возмещении расходов на проживание

Изменили также схему возмещения расходов по найму жилого помещения: теперь выплаты зависят от населенного пункта. К примеру, в областных центрах и Минске сумма возмещения составляет теперь 50 рублей, в райцентрах — 25 рублей, в остальных населенных пунктах — 20 рублей. При этом командированным не нужно предоставлять подтверждающие документы.

Читать еще:  Как написать сопроводительное письмо к документам образец

Подтверждающие документы нужны только в том случае, если сумма превышает установленные лимиты. Но сумма возмещения в таком случае не может превышать стоимость одноместного номера в гостинице проживания. Это требование касается как командировок по Беларуси, так и за границу. При этом по некоторым странам повысили максимальную планку по сумме, которую можно потратить на проживание. К примеру, для Австрии — со 100 до 130 евро, для Аргентины — со 120 до 135 долларов, для Болгарии — с 90 до 105 евро.

Ранее расходы по найму жилья в командировке возмещали в пределах стоимости одноместного номера в гостинице. Но обязательно требовались подтверждающие документы. А если не было подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения документов, то выплачивалось 2,5 рубля.

При оплате или фактическом предоставлении принимающей или направляющей стороной жилого помещения за границей возмещение расходов по найму жилого помещения не производится.

Расчет командировочных

При определении суммы выплат производится расчет времени нахождения сотрудника в командировке. Днем начала командировки считаются сутки отправления из места нахождения, включая время, необходимое чтобы добраться до аэропорта, вокзала, станции (если они расположены вне населенного пункта). Соответственно, день окончания – сутки, в которые командированный прибыл к месту основной работы. Учитывая продолжительность поездки, рассчитывается количество дней, которые командированный должен был отработать за это время на постоянном рабочем месте.

Трудовым законодательством предусматриваетсяоплата командировочных по среднему заработку. Так как расчет средней зарплаты происходит, исходя из фактической оплаты труда за предыдущие 12 календарных месяцев, может оказаться, что средний заработок значительно меньше, чем текущий, в таком случае работник теряет в деньгах. Работодатель вправе компенсировать сотруднику эту разницу, основываясь на внутренних документах организации и коллективном соглашении. Таким образом, законодательно работнику гарантируется выплата обязательного минимума в размере среднего заработка, а доплаты до уровня действующего – в соответствии с локальными актами фирмы. Как правило, работодатели выплачивают максимально возможную сумму, так как ухудшение финансового состояния из-за командировки ущемляет права работника.

Если с рабочими днями все понятно, то что делать с выходными, которые приходятся на время командировки? Здесь порядок оплаты таков: если, будучи в командировке, работник в выходные и праздники отдыхает, средний заработок за ним не сохраняется. Если сотруднику, в соответствии с приказом, приходится выходить на работу, то оплата командировочных в выходные дни производится в двукратном размере, исходя из оклада работника, либо однократно, но с предоставлением отгула. Отказ в оплате выходных дней, если сотрудник находится в пути в/из командировки, на основании того, что в это время он не исполнял трудовых обязанностей, неправомерен. Время в дороге также оплачивается по двойной часовой ставке за фактические затраченные на проезд часы.

Что касается суточных, то их размер работодатель определяет самостоятельно своими локальными актами. Суточные, превышающие норматив, установленный Налоговым Кодексом (700 рублей в сутки по России и 2500 рублей в заграничных командировках), облагаются налогом на доходы физлиц (на сумму превышения).

Документально подтвержденные расходы на проезд и жилье компенсируются в полном объеме, при непредоставлении документов на затраты — возмещаются по минимальной или нормативной стоимости. Также работник получает возмещение дополнительных затрат, связанных с выполнением служебного задания: представительских расходов, входных билетов на мероприятия и прочих. Компенсация всех этих расходов не является доходом работника, поэтому подоходный налог с нее не выплачивается. Питание и личные расходы в транспорте и гостинице, если они идут отдельными счетами (не входят в стоимость проезда и проживания) оплачиваются из суточных работника. Работодатель может добровольно возместить сотруднику такие расходы, но тогда с них будет удерживаться НДФЛ.

Возмещение командировочных расходов, за исключением отдельных случаев, предусмотренных законом, не облагаются ЕСН и пенсионными отчислениями. Работодатель имеет право эту сумму вычесть из своей налогооблагаемой прибыли.

Правила для водителей-международников

Изменения коснулись и порядка выплаты командировочных для водителей, выполняющих международные рейсы.

Читать еще:  Образец претензии о возврате долга по расписке

Затраты по найму жилья и суточные за каждые сутки водителям выплачиваются в виде общей выплаты в следующих пределах:

  • Республики Беларусь — не более 5-тикратного размера, но не менее однократного размера суточных. Т.е. максимальный размер 5 х 9,00 руб. = 45,00 руб., минимальный размер — 9,00 руб.
  • При нахождении за границей — до 150 евро включительно, но не менее 25 евро.

Таким образом, нанимателю разрешено самостоятельно определять размер общей выплаты при расчетах с водителем-международником в пределах установленных норм.

Если расходы по найму жилого помещения (при наличии подтверждающих документов) превышают сумму общей выплаты, то наниматель обязан возместить их, но не более чем установленные пределы для страны пребывания по Приложению 2.

Пример

Водитель был направлен в г. Астана (Казахстан) с 25.03.2019 г. Вернулся 08.04.2019 г. Общее время в командировке 15 дней, из них 4 дня в Республике Беларусь (25.03, 26.03, 07.04, 08.04).

Наниматель определил норму на рейс в размере 30 евро в сутки за пределами РБ и 9,00 руб. на территории Беларуси. Общая выплата составила 36,00 руб. (4 дня х 9,00 руб.) и 330 евро (11 дней х 30 EUR).

Извините, но отвечать на вопросы в комментариях временно нету возможности.

С уважением, автор Наталья.

Обнаружили ошибку или устаревшую информацию? Пожалуйста, напишите на почту finbelarus@yandex.by или в комментарии.

Как возместить проживание при многодневной командировке в пределах РБ в несколько городов (Пример: из Гродно выбыл 15.04.19 прибыл в Минск 15.04.16, переначевал и выбыл из Минска 16.04 в 10.00 утра ., за тем прибыл в Жодино 16.04. -выбыл из Жодино 16.04., прибыл 16.04 в 20.00 в Гродно. В каком размере возмещать проживание за 16.04 в размере 50,00 руб или 25,00 руб ?

В Положении №176 от 19.03.2019г. указано, что при многодневных командировках по Республике Беларусь, расходы по найму жилья без наличия подтверждающих документов, определяются датой прибытия и датой выбытия (глава 3, ст. 15 Положения). Размер возмещения определяется по Приложению 1 к настоящему Положению.
Согласно разъяснениям Министерства труда и социальной защиты, при командировании сотрудников в пределах Республики Беларусь в несколько городов, время прибытия и выбытия определяется нанимателем самостоятельно, учитывая время в пути, остановки на ночь и другие факторы. Кроме того, в законодательстве нет четкого указания времени суток для определения времени прибытия и убытия в командировке.
Также Положением 176, нанимателю предоставлено право самостоятельно определять дату прибытия и убытия, при отсутствии подтверждающих документов.
В указанной ситуации, у нанимателя есть несколько вариантов возмещения сотруднику затрат по найму жилья:
В примере, сотрудник прибыл в г. Минск 15.04.2019г. и убыл 16.04.2019г. в г. Жодино. 16.04.2019г. вернулся к месту проживания. Срок командировки -2 суток.
1 Вариант расчета:
2 суток х 50,00 = 100,00 Для оплаты берется размер по областному центру за15.04.2019 и 16.04.2019г. Так как в эти даты сотрудник находился в г. Минске. В г. Жодино сотрудник находился не весь день 16.04.2019г. и в этот же день вернулся в г. Гродно (к месту проживания).
2 Вариант.
15.04.2019г. (г. Минск) х 50,00 = 50,00
16.04.2019г. (г. Жодино) х 25,00 = 25,00
Сумма к возмещению за двое суток составит 75,00 руб.

Водитель международник ездит в Россию. По Постановлению № 176 от 19.03.2019г., в приложении № 2 установлено суточные 30 долларов США и расходы по найму жилого помещения (в сутки) 120 долларов США. Пример: Водитель был направлен в Московскую область г. Подольск, Московская область г. Люберцы с 17.04.2019 по 19.04.2019
Как возместить расходы по найму жилого помещения и суточные? В какой валюте нужно устанавливать общую выплату? Как закрепить приказом нанимателю?

В Постановлении 176 отдельно выделены правила выплаты командировочных расходов водителям-международникам. Для них понятие суточные и возмещение затрат по найму жилья объединили в одну общую выплату и установили минимальный и максимальный размеры командировочных расходов для них.

П.37 для водителей предусмотрены отдельные нормы командировочных расходов при нахождении водителя за пределами Республики Беларусь:
Максимально 150 евро и минимально 25 евро. Размеры не зависят от страны пребывания. При этом, наниматель сам в праве определять общий размер командировочных.

Читать еще:  Форма изложения автобиографии Образец автобиографии Как написать автобиографию

Приложение 2 к водителям-международникам, по новым правилам, не подходит.
Наниматель им руководствуется , только в том случае, если водитель представил подтверждающие документы по найму жилья, сумма которых превышает размер общей выплаты, установленной нанимателем. В этом случае, расходы по жилью возмещаются по документам, но не выше установленной нормы в Приложение 2 для страны пребывания, а также суточных по Приложению 2 для страны пребывания (п.39 Постановления 176).
В вашем случае, командировочные расходы водителю будут рассчитываться в соответствии с п.37:
Максимально: 150 евро * 3дня (17.04, 18.04, 19.04) = 450 евро.
Минимально 25 евро * 3 дня = 75 евро.
Повторюсь, наниматель имеет право установить свой размер командировочных расходов в пределах установленных п.37.

Согласно разъяснениям Национального банка Республики Беларусь, командировочные расходы могут возмещаться как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте страны пребывания. Либо в валюте, которая имеет свободное хождение в стране пребывания.
При этом:
Авансовый платеж определяется по курсу Национального Банка Республики Беларусь на ДАТУ ПЛАТЕЖА.
Окончательный расчет – производится по курсу Национального Банка Республики Беларусь на ДАТУ АВАНСОВОГО ОТЧЕТА.

Конкретных указаний по оформлению приказа в законодательстве нет. Поэтому, Вы можете составить как единый приказ на год, либо составлять приказ на конкретную командировку с учетом специфики задания.
В моей практике, приказы на командировку составляются при каждом рейсе. Маршруты всегда разные и специфика выполнения задания тоже разная.
Примерное содержание приказа может быть такая:
«1. Командировать водителя Иванова И.И. в г. Подольск, г.Люберцы с 17.04.2019г. по 19.04.2019г. для доставки грузов для ООО «ХХХХ» на автомобиле МАЗ гос. номер АА 1111-3».
2 Установить норму командировочных расходов в размере 50 евро в сутки.
3 Бухгалтерии произвести авансовый расчет командировочных расходов в 100% размере до 17.04.2019г.»
Формулировки могут быль и другие в зависимости от специфики деятельности организации, учетной политики, документооборота, требований вашей бухгалтерии и т.д

Сотрудник вернулся из поездки и в этот же день уехал

При отправлении работника в командировку может возникать ситуация, при которой он утром возвращается из одной поездки, и уже вечером уезжает в другую.

Закон не запрещает это делать, правда и не устанавливает, как именно это необходимо оформить. В результате, могут использоваться два способа.

Первый способ — две разные командировки. Работодатель должен оформить на новую поездку полный пакет документов – приказ на командировку, командировочное удостоверение, служебное задание (оба – при необходимости). При таком варианте оформления отдельное внимание необходимо уделить суточным.

Эту выплату работодатель должен произвести за каждый день нахождения в командировке, включая дни нахождения в пути. День, в который будут пересекаться обе поездки, подлежит двойной оплате — поскольку это заключительный день предыдущей командировки и первый день следующей. Правда, в таком случае вероятно возникнет спор с налоговой из-за сверхнормативных выплат.

Второй способ — объединение поездок. Если сразу известно, что работнику придется посетить сразу несколько мест, то на командировку оформляется полный пакет документов. В него вносится вся информация, через запятую указываются пункты назначения, цели, проставляется общая длительность.

Об услугах проживания, предоставленных самой фирмой

Может быть так, что командировки от фирмы всегда назначены на одно и то же место, и для этого фирма снимает целый многоквартирный домик или отдельные, многокомнатные квартиры.

В таком случае, фирма сама оплачивает все проживание, но может возникнуть такой вопрос: учитывает ли организация все налогообложения за затраты и прибыль аренды квартир? Ответ будет – да, но только за определенный период фактического проживания.

Если договор заключен, например, на год, то срок для всех участвующих в командировке сотрудников, по очереди проживающих в этом месте, будет 11 месяцев, а оставшийся двенадцатый месяц будет считаться ничем не обоснованным расходом компании.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector