Pravo-76.ru

Юридический журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом по взносам на негосударственное пенсионное обеспечение и дополнительным взносам на накопительную пенсию?

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом по взносам на негосударственное пенсионное обеспечение и дополнительным взносам на накопительную пенсию?

АО «НПФ Сбербанка» заботится о безопасности своих клиентов и уведомляет вас о необходимости использовать в работе с сайтом только современные браузеры. Это позволит оказывать вам услуги самого высокого качества. Для корректного взаимодействия с сайтом рекомендуем использовать Google Chrome версии 29 и выше, Mozilla Firefox версии 27 и выше, Microsoft Internet Explorer версии 9 и выше, Opera версии 10 и выше, Safari версии 7 и выше.

Инструкция. Как оформить налоговый вычет за самостоятельные взносы на пенсию?

Согласно результатам нашего опроса, из 65% знающих о социальном налоговом вычете клиентов более четверти его не оформляют. Мы уверены, что налоговый вычет стоит оформлять и реинвестировать для получения дополнительного дохода. Поэтому составили для вас подробную инструкцию, как вернуть часть подоходного налога при формировании добровольных пенсионных накоплений.

Что такое налоговый вычет?

Государство возвращает своим гражданам часть уплаченного налога на доход физических лиц (НДФЛ), если считает, что они потратили средства на что-то важное. Например, покупку жилья, оплату лечения и учебы, пожертвования на благотворительность, а также за вложения в долгосрочные инвестиции и добровольные пенсионные отчисления.

Самый простой способ возвращать часть подоходного налога

Есть два способа получать налоговый вычет за добровольные пенсионные отчисления. Первый и самый простой из них — через работодателя. Обратитесь в бухгалтерию по месту работы, напишите заявление с просьбой удерживать взносы из заработной платы и перечислять их на ваш личный счет в НПФ.

Затем, до окончания года, в котором были удержаны взносы, нужно будет написать заявление о предоставлении социального налогового вычета по договору негосударственного пенсионного обеспечения (НПО). Бухгалтерия будет за вас делать взносы и уменьшать сумму налога, которую удерживает из вашей начисленной заработной платы.

А можно оформить налоговый вычет самостоятельно и дистанционно?

Второй способ оформить социальный налоговый вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение — это обратиться в Федеральную налоговую службу (ФНС) самостоятельно. Вернуть часть подоходного налога вы можете за последние три года уплаты взносов в НПФ.

Если у вас открыт личный кабинет ФНС и есть электронная цифровая подпись (которую можно оформить там же), вы можете заполнить и отправить декларацию на получение налогового вычета дистанционно, через Интернет.

В личном кабинете ФНС в разделе «Жизненные ситуации» нужно выбрать «Подать декларацию К вашей декларации уже будет приложена предзаполненная справка по форме Либо вы можете запросить эту справку на работе (обычно в бухгалтерии). Далее нужно выбрать соответствующее основание для получения налогового вычета: социальный налоговый вычет, вид договора — договор негосударственного пенсионного обеспечения. После этого вам будет предложено заполнить, подписать электронной подписью и загрузить копии всех необходимых документов, в том числе

Отметим, что в мобильном приложении ФНС оформление налогового вычета со взносов на НПО, к сожалению, еще не реализовано. Но с мобильного устройства можно открыть личный кабинет в браузере.

Что делать, если нет личного кабинета в налоговой службе?

Вы можете обратиться в отделение ФНС по месту жительства, чтобы его открыть. Это значительно облегчит все ваши налоговые хлопоты в будущем! Наконец, вы можете подать все документы на возврат части подоходного налога лично в отделении. Для этого необходимо:

    Заполнить налоговую декларацию по форме после завершения года, в котором была произведена уплата взносов. В декларации вы сообщаете сумму полученных доходов и расходов. Документ можно заполнить от руки или в электронном виде.

  • Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме
  • Подготовить копию договора с негосударственным пенсионным фондом.
  • Получить копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на уплату взносов (чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).
  • Если пенсионные взносы уплачиваются за другого человека — подготовить копии документов, подтверждающих степень родства с этим человеком (свидетельство о браке или свидетельство о рождении);
  • Предоставить в отделение ФНС по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов. ВАЖНО: при подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
  • Размер пенсионного вычета

    Каков же размер вычета на пенсионные взносы?

    Вычет равен сумме фактически произведенных расходов в налоговом периоде – то есть фактически уплаченных взносов. Однако для социальных вычетов предусмотрен единый годовой лимит. Разберемся, как он работает.

    Гражданин имеет право на несколько видов вычетов. К социальным лимитированным вычетам относятся:

    Суммарно за налоговый период (календарный год) по этим видам вычетов можно заявить сумму не более 120 000 рублей. Если сумма расходов больше, то незаявленный остаток вычета на следующий год не переносится.

    Какие особенности есть у договоров на социальное страхование и добровольные пенсионные взносы?

    Гражданин может заключать договоры на страхование и пенсионное обеспечение и платить по ним взносы:

    • в свою пользу;
    • за супруга/супругу;
    • родителей;
    • детей-инвалидов, в том числе усыновленных или опекаемых.

    Какая максимальная сумма возможна для получения вычета?

    Максимальная сумма взносов, с которых исчисляется налог – 120 тысяч рублей. Эта сумма рассчитана на все социальные вычеты. Поэтому если вы понесли в этом же году другие расходы, например, на лечение или образование, вам придется определить расходы или часть из каждой их категории, на которые будет рассчитан вычет.

    Как получить вычет на уплату страховых и пенсионных взносов?

    1. Заполните декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года, когда была произведена уплата взносов. Найти ее можно на сайте ФНС.
    2. Получите справку из бухгалтерии по месту работы о суммах удержанных налогов за нужный год по форме 2-НДФЛ.
    3. Подготовьте копию договора или страхового полиса с НПФ или страховой компанией.
    4. Если вы уплачивали дополнительные пенсионные взносы на накопительную часть трудовой пенсии, закажите в вашей бухгалтерии справку о суммах перечисленных по вашему поручению взносов.
    5. Подготовьте документы, которые подтверждают ваше родство или опеку над лицами, за которых вы перечисляли взносы или в интересах кого заключили договор страхования жизни.
    6. Подготовьте копии платежных документов, которые подтверждают ваши расходы на взносы и страховые услуги. Это могут быть чеки ККТ, кассовые ордера, платежные поручения и другое.
    7. Предоставьте в налоговую службу по месту вашего жительства декларацию на вычет. Прикрепите к ней документы, которые подтверждают ваши расходы и право на налоговый вычет. Если вы понесли расходы на взносы ваших родных, прикрепите к декларации также копии документов, которые подтверждают ваше родство.
    8. Будьте готовы к тому, что проверка декларации и документов может продлиться до трех месяцев. После этого в течение месяца вам перечислят выплату.
    Читать еще:  Какие документы и в какой срок необходимо менять после смены фамилии в связи с вступлением в брак?

    —>

    При подаче декларации на вычет обязательно возьмите с собой оригиналы всех приложенных к ней документов. Так, налоговый инспектор сможет при необходимости проверить подлинность заявленных данных.

    Если взносы по негосударственному пенсионному обеспечению, страхованию удерживались работодателем из заработной платы сотрудника, вычет можно получить до окончания финансового года. Для этого необходимо предоставить работодателю удостоверение на вычет из ФНС. Работодатель приостановит удержание НДФЛ с вашей заработной платы.

    Как рассчитывается налоговый вычет?

    Разберемся на примере взносов на негосударственное пенсионное обеспечение. Социальный налоговый вычет составляет 13% от суммы уплаченных взносов. Чтобы узнать размер социального вычета, необходимо умножить общую сумму взносов на 13%.

    Например, вы ежегодно перечисляете в негосударственный пенсионный фонд взносы. Их общая сумма составила 15 тысяч рублей. Размер социального налогового вычета = 15 000 *13%= 1 950 рублей. Поскольку эта сумма ниже размера уплаченного вами НДФЛ, вы имеете право на всю сумму вычета – 1 950 рублей.

    При этом максимальная сумма для вычета равно 120 тысячам рублей. Даже если вы перечисляете взносы в НПФ на годовую сумму в 135 тысяч рублей, вычет вы сможете получить только от 120 тысяч, т.е. 15 600 рублей.

    Какое время действительно право на вычет?

    Право на налоговый вычет сохраняется у гражданина в течение трех лет, начиная со следующего года после понесенных расходов.

    Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

    Как воспользоваться социальным налоговым вычетом по взносам на негосударственное пенсионное обеспечение и дополнительным взносам на накопительную пенсию?

    Из данного материала вы узнаете, как можно воспользоваться социальным налоговым вычетом по взносам на негосударственное пенсионное обеспечение и дополнительным взносам на накопительную пенсию.

    Кто может получить социальный налоговый вычет с взносов на пенсию

    Получить социальный налоговый вычет с взносов на пенсию могут все, кто уплачивает

    дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в Пенсионный фонд РФ или в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» или

    взносы в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) на негосударственное пенсионное обеспечение в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников,

    вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом по подоходному налогу (НДФЛ).

    Это можно сделать, уменьшив на величину указанных пенсионных взносов сумму налогооблагаемого по ставке 13% подоходного дохода.

    (пп. 3,4 статьи 210 «Налоговая база» Налогового кодекса РФ и
    пп. 4,5 п. 1 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ).

    Право на получение социального налогового вычета по взносам в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) на негосударственное пенсионное обеспечение возникает после заключения гражданином или его работодателем договора с негосударственным пенсионным фондом (НПФ) и уплаты пенсионных взносов самостоятельно или путем удержания работодателем из зарплаты.

    В отношении дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию право на получение социального налогового вычета возникает в случае подачи соответствующего заявления в Пенсионный фонд РФ (ПФР) и уплаты этих дополнительных взносов также самостоятельно или через работодателя путем удержания из зарплаты.

    (статьи 4 — 7 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»).

    Варианты получения социального налогового вычета с взносов на пенсию

    Существует два варианта получения социального налогового вычета по подоходному налогу (НДФЛ) с взносов на пенсию в зависимости от того, где вы собираетесь получать налоговый вычет:

    получение социального налогового вычета с взносов на пенсию в налоговой инспекции и

    получение социального налогового вычета с взносов на пенсию у работодателя.

    Вариант 1 получения социального налогового вычета с взносов на пенсию: Получение социального налогового вычета с взносов на пенсию в налоговой инспекции

    Для получения социального налогового вычета с взносов на пенсию в налоговой инспекции рекомендуется придерживаться следующей последовательности действий.

    Социальный налоговый вычет с взносов на пенсию в налоговой инспекции могут получить:

    физические лица, которые производили уплату пенсионных взносов самостоятельно или

    которые подали работодателю заявление на удержание заработной платы в счет перечисления соответствующих сумм взносов в негосударственный пенсионный (НПФ) или Пенсионный фонд (ПФР),

    но не подавали заявления о предоставлении им налоговых вычетов работодателем.

    Шаг 1. Подготовка подтверждающих документов

    1. Для получения социального налогового вычета по пенсионным взносам в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) на негосударственное пенсионное обеспечение (НПО) необходимо в налоговую инспекцию представить:

    (абз. 2 пп. 4 п. 1 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ)

    справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных подоходных налогов (НДФЛ) за соответствующий истекший год по форме 2-НДФЛ.

    Эта справка подтвердит, что суммы взносов не учитывались работодателем при исчислении налога в течение налогового периода;

    копию пенсионного договора с негосударственным пенсионным фондом (НПФ) на негосударственное пенсионное обеспечение (НПО).

    Если пенсионный договор не содержит информации о лицензии негосударственного пенсионного фонда (НПФ), необходимо подготовить и копию лицензии, заверенную подписью руководителя и печатью негосударственного пенсионного фонда;

    копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое вы уплатили пенсионные взносы в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) на негосударственное пенсионное обеспечение (свидетельство о браке, свидетельство о своем рождении (документы об усыновлении), свидетельство о рождении ребенка (документы об установлении опеки (попечительства) или усыновлении), справка об установлении ребенку инвалидности);

    Читать еще:  Как рассчитывается аванс процент от зарплаты размер пример

    копии платежных документов, подтверждающих уплату пенсионных взносов в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) на негосударственное пенсионное обеспечение (чеки контрольно-кассовой техники, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);

    выписку из именного пенсионного счета налогоплательщика в негосударственном пенсионном фонде (НПФ), в которой должны быть указаны ФИО и сумма пенсионных взносов, уплаченных по соответствующему пенсионному договору в течение налогового периода.

    1. Для получения социального налогового вычета по дополнительным взносам на накопительную пенсию в Пенсионный фонд РФ (ПФР) или в негосударственный пенсионный фонд (НПФ):

    (абз. 2 пп. 5 п. 1 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ)

    копии представляемых в Пенсионный фонд РФ платежных документов, подтверждающих уплату взносов в Пенсионный фонд, с отметками кредитной организации об исполнении лично либо через орган, с которым у Пенсионного фонда РФ заключено соглашение о взаимном удостоверении подписей, либо

    справку налогового агента (работодателя) о суммах удержанных им и перечисленных по вашему поручению дополнительных страховых взносов по форме,

    утв. Приказом ФНС России от 02.12.2008 N ММ-3-3/634@;

    справку (справки) из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных доходов и удержанных налогов (НДФЛ) за соответствующий истекший год (форма 2-НДФЛ).

    Внимание. Хотя налоговое законодательство не содержит требования о представлении справки по форме 2-НДФЛ, лучше ее подготовить.

    Шаг 2. Заполнение налоговой декларации

    (п. 2 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ).

    Налоговая инспекция предоставляет налоговый вычет в отношении доходов того года, в котором понесены расходы. На основании подготовленных документов необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

    Внимание. Социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. за год.

    (абз. 7 п. 2 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ).

    Шаг 3. Подготовка заявления о возврате подоходного налога (НДФЛ) из бюджета

    (п. 6 статьи 78 «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа» Налогового кодекса РФ).

    Если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета,

    вместе с налоговой декларацией и подтверждающими документами можно подготовить

    заявление на возврат подоходного налога (НДФЛ) в связи с расходами на уплату пенсионных взносов в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) на негосударственное пенсионное обеспечение.

    Как показывает практика, налоговая инспекция может попросить подавать это заявление после того, как будет закончена камеральная проверка и подтверждено право на возврат подоходного налога.

    Однако я рекомендую сразу приложить данное заявление к налоговой декларации и подтверждающим документам.

    Шаг 4. Представление заполненной налоговой декларации с документами в территориальную налоговую инспекцию по месту жительства

    (п. 2 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ).

    По общему правилу налоговая декларация представляется в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом.

    (п. 1 статьи 229 «Налоговая декларация» Налогового кодекса РФ).

    Но если вы представляете налоговую декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов по подоходному налогу (НДФЛ), то установленный срок подачи налоговой декларации 30 апреля, на данный случай не распространяется.

    В этом случае налоговую декларацию вместе с документами, подтверждающими право на получение налогового вычета, и заявлением о получении налогового вычета можно представить в любое время в течение всего года, следующего за годом, по доходам которого вы претендуете на налоговый вычет.

    Налоговую декларацию вместе с необходимыми документами можно представить в налоговую инспекцию:

    по почте ценным письмом с описью вложения;

    через представителя, действующего на основании нотариально удостоверенной доверенности.

    (п. 3 статьи 29 «Уполномоченный представитель налогоплательщика» Налогового кодекса РФ).

    через Интернет, например с помощью Единого портала государственных и муниципальных услуг.

    При подаче документов лично или через представителя, необходимо подготовить два экземпляра налоговой декларации или сопроводительное письмо с указанием всех документов и попросить налогового инспектора проставить на втором экземпляре налоговой декларации (письме) отметку о принятии.

    В случае возникновения спора с налоговой инспекцией это позволит подтвердить, что необходимые документы были представлены. Представление налоговой декларации и подтверждающих документов в электронном виде не избавит от необходимости лично приехать в налоговую инспекцию, так как налоговую декларацию требуется подписать.

    Внимание. При подаче в налоговую инспекцию копий документов, подтверждающих право на социальный налоговый вычет, следует по возможности иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

    Шаг 5. Остается дождаться проведения проверки налоговой инспекцией и в случае подачи заявления на возврат подоходного налога (НДФЛ) получения налогового вычета.

    Камеральная проверка налоговой декларации проводится в течение 3 месяцев с даты подачи документов в налоговую инспекцию.

    (п. 2 статьи 88 «Камеральная налоговая проверка» Налогового кодекса РФ).

    Если одновременно было подано заявление о получении налогового вычета, то деньги должны вернуть в течение 1 месяца с момента завершения проверки либо с момента, когда такая проверка должна была завершиться.

    (п. 6 статьи 78 «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа», статья 88 «Камеральная налоговая проверка» Налогового кодекса РФ;
    п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).

    На практике, налоговая инспекция перечисляет денежные средства социального налогового вычета на расчетный счет через три с половиной — четыре месяца после подачи в налоговую инспекцию налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

    Внимание. Право вернуть подоходный налог (НДФЛ) в связи с получением налогового вычета сохраняется за вами в течение 3 лет с момента уплаты НДФЛ по итогам года, в котором производилась уплата пенсионных взносов в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) на негосударственное пенсионное обеспечение или дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.

    Вариант 2 получения социального налогового вычета с взносов на пенсию: Получение социального налогового вычета с взносов на пенсию у работодателя

    Если взносы в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) на негосударственное пенсионное обеспечение или дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в Пенсионный фонд РФ или в негосударственный пенсионный фонд (НПФ)

    удерживались работодателем по вашему заявлению из заработной платы и перечислялись в НПФ или ПФР,

    Читать еще:  Договор дарения доли квартиры. образец и бланк 2021 года

    то вы можете получить социальный налоговый вычет до окончания года за те месяцы, в которых работодатель перечислял взносы,

    при обращении с заявлением о предоставлении социального налогового вычета непосредственно к работодателю.

    (статья 216 «Налоговый период», абз. 6 п. 2 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ).

    Важно. Заявление на получение социального налогового вычета на пенсию подается один раз.

    Для получения социального налогового вычета с взносов на пенсию у работодателя рекомендуется придерживаться следующей последовательности действий.

    Шаг 1. Подготовка заявления вместе с подтверждающими документами и представление его работодателю.

    Для получения социального налогового вычета по пенсионным взносам напишите заявление на имя работодателя.

    Основными необходимыми документами работодатель располагает, но к заявлению по взносам в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) на негосударственное пенсионное обеспечение могут потребоваться копии:

    документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое вы уплачивали пенсионные взносы в НПФ.

    Это свидетельство о браке, свидетельство о своем рождении (документы об усыновлении), свидетельство о рождении ребенка (документы об установлении опеки (попечительства) или усыновлении), справка об установлении ребенку инвалидности;

    пенсионные договора с НПФ (при отсутствии копии у работодателя).

    Если пенсионный договор не содержит информации о лицензии НПФ, необходимо представить копию лицензии, заверенную подписью руководителя и печатью НПФ.

    Шаг 2. Получение налогового вычета.

    После получения заявления и всех необходимых документов налоговый агент (работодатель) предоставит вам социальный налоговый вычет по пенсионным взносам до окончания года.

    Социальный налоговый вычет по пенсионным взносам предоставляется в сумме фактически уплаченных в течение налогового периода пенсионных взносов, но не более 120 000 руб. в год.

    (абз. 7 п. 2 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ).

    При этом сумма превышения пенсионных взносов на следующий год не переносится.

    Что такое социальный налоговый вычет?

    Социальный налоговый вычет (СНВ) — это налоговая льгота, которую гражданин получает от государства, если направляет часть своего дохода на формирование негосударственной пенсии. Государство возвращает часть уплаченного налога на доход физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от суммы пенсионных взносов, уплаченных по договору негосударственного пенсионного обеспечения. Максимальная годовая сумма пенсионных взносов, с которых предоставляется социальный налоговый вычет, не может превышать 120 000 рублей.

    Например, клиент ежегодно перечисляет в НПФ взносы на общую сумму 65 000 рублей. Соответственно его налоговый вычет будет равен 8 450 рублей. Но надо учитывать, что если клиент сделает пенсионные взносы на сумму больше установленных законом 120 000 рублей, то размер вычета останется неизменным и составит 15 600 рублей (13% от 120 000).

    Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию: в чем выгода?

    Главное преимущество осуществления ДСВ — возможность получения государственного софинансирования пенсии. Нужно иметь в виду, что такое софинансирование осуществляется, только если человек направил государству заявление на уплату ДСВ не позднее 31 декабря 2014 года.

    Если гражданин успел подать заявление на софинансирование до 2015 года, то при отчислении в рамках ДСВ суммы в интервале от 2000 до 12000 рублей в течение года соответствующая сумма увеличивается в 2 раза за счет государства. То есть, при отчислении ДСВ, например, в размере 10 000 руб. государство доплачивает еще 10 000, и в итоге выходит 20 000. Максимальная годовая сумма взноса на софинансирование – 12 000 руб., т.е. итоговая годовая сумма составит 24 000 руб.

    Данное увеличение происходит в течение 10 лет с года, следующего за годом уплаты дополнительных взносов.

    Средства в рамках государственного софинансирования также можно инвестировать с привлечением НПФ или управляющей компании наряду с деньгами, поступающими от самого гражданина или его работодателя.

    Если человек не успел оформить софинансирование, он может воспользоваться другим преимуществом ДСВ — возможностью оформить на него налоговый социальный вычет и вернуть 13% от сумм отчислений в порядке, регламентированном ст. 219 НК РФ. Максимальная сумма расходов по соцвычетам — 120 000 рублей в год, т.е. внеся в год 120 000 дополнительных «пенсионных» взносов, можно вернуть с них 15600 руб. налога. Сюда же будут отнесены суммы на прямые отчисления в НПФ, если они производятся наряду с ДСВ (подп. 5 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).

    Пример

    Иванов распорядился об отчислении в 2019 году со своей зарплаты 100 000 рублей на ДСВ. Также в 2019-м году он потратил на свое лечение 70 000 рублей. Он вправе в 2020 году оформить налоговый вычет:

    • в размере 13% от 100 000 рублей по ДСВ, вернув 13 000 рублей (100 000 х 13%);
    • в размере 13% от 20 000 рублей по лечению, вернув 2 600 рублей ((120 000 – 100 000) х 13%).

    Всего Иванов вернет 15 600 рублей (13 000 + 2600).

    Безусловно, налоговым вычетом можно воспользоваться и при государственном софинансировании, но в пределах тех сумм, что зачислены на накопительную пенсию за счет самого гражданина.

    Само по себе инвестирование сумм, входящих в ДСВ, вне зависимости от факта софинансирования, может быть довольно высокодоходным делом. Ведущие НПФ в 2019-м году обеспечивали доходность такого инвестирования на уровне более 10-12%, что существенно выше большинства сегодняшних ставок по банковским вкладам.

    Если дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию перенаправляются в НПФ и являются частью индивидуальной пенсионной программы, то их величина и периодичность уплаты повлияет на размер негосударственной пенсии. Для многих россиян она может быть приоритетнее государственной, поскольку позволяет получать пенсионные выплаты на 5 лет раньше относительно обычного пенсионного возраста: положения Закона от 18.03.2020 № 61-ФЗ разрешают выходить на негосударственную пенсию женщинам с 55 лет, а мужчинам — с 60 лет. Вступление в правоотношения с НПФ — в том числе при задействовании механизма ДСВ, может быть особенно востребовано ИП и самозанятыми, которым не приходится рассчитывать на большую страховую пенсию, начисляемую в обычном порядке.

    Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

    голоса
    Рейтинг статьи
    Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector