Как получить имущественный налоговый вычет при строительстве жилья?

При строительстве получить данный вид вычета можно не во всех ситуациях, а только при соблюдении определенных условий:

1. Возведение жилого строения, в котором в дальнейшем может осуществляться регистрация его жильцов. Построенное жилье должно быть зарегистрировано установленным образом и отвечать обязательным требованиям, для регистрации там жильцов.
2. Покупка недостроенного жилого объекта с последующей его реконструкцией. При этом в документах о переходе праве собственности данный объект должен быть оформлен, как недостроенный. Если он будет оформлен в качестве готового дома, то возврат можно будет получить только с его стоимости по данному соглашению. Расходы на его реконструкцию включить уже не получится.

Размер положенного вычета, на который могут быть уменьшены налогооблагаемые доходы, для всех случаев одинаковая, поэтому она составляет:

• не больше 2 миллионов рублей, если затраты действительно были в таком количестве на строительство;
• не больше 1 миллиона рублей при такой сумме переплаченных процентов по ипотеке.

Согласно данным лимитам, наивысший размер вычета составит 13 % от 3 миллионов — 390 000 рублей.

Данное право предоставляется единожды каждому гражданину. Воспользоваться им можно после совершеннолетия в течение всей жизни и неограниченное количество раз, пока не будет исчерпана полная сумма возврата. Но само право образуется только после соответствующих затрат и длится 3 года.

Если производились затраты на строительство, право возникает только в тот момент, когда построенный дом регистрируется в качестве собственности. Для этого он должен быть введен в эксплуатацию. Итоговым документом является выписка их реестра недвижимости.

Какие расходы принимаются к вычету

Строительство – это сложный многоэтапный процесс, требующий различных затрат. Поэтому очень важно знать, какие из них можно включать в расчет при заполнении декларации в специально установленной законодательством форме 3-НДФЛ. Этот порядок регламентируется ст. 220 НК, согласно ей в строительные расходы можно включить следующие затраты:

• на приобретение самого земельного участка, на котором возведен дом;
• на покупку недостроенного объекта, оформленного соответствующим образом;
• на покупку строительных материалов;
• на оплату работы и услуг строительной компании;
• ремонт квартиры в новостройке;
• разработку строительной документации, проекта, сметы;
• расходы на оценку строящегося объекта, если это требуется ипотечным договором (нововведение 2018 года).

Важно не путать другие расходы, которые не должны учитываться для расчета имущественного вычета, например:

• на перепланировку жилого помещения;
• на реконструкцию дома;
• на установку оборудования для дома, например, сантехники;
• на строительство дополнительных построек и пристроев к дому, таких как баня, гараж и другие виды.

Данные затраты не дают возможность включения их при расчете суммы вычета, поэтому их не нужно включать в общие затраты на строительство. Все остальные затраты надо подтвердить документально, иметь не только договора подряда и оказания услуг, но и фактические документы, являющиеся подтверждающими произведенную оплату.

Законодательство разработаны 2 схемы получения вычета:

1. Вернуть ранее уплаченные налоги через ФНС.
2. Получать ежемесячно со своей заработной платой вычет от работодателя.

Последовательность действий будет различаться в зависимости от выбранного способа. Выбрать можно любой из вариантов, который наиболее удобен налогоплательщику. Узнать более подробно о правилах подсчета данного вида вычета можно в этом видео.

Когда можно получить возврат подоходного налога при строительстве частного дома?

Гражданин не может вернуть сумму, чей размер больше уплаченной пошлины. Основные условия для возврата налогового вычета:

• официальное трудоустройство;
• другой доход, с которого удерживается НДФЛ;
• участок в собственности;
• зарегистрированный брак (для получения выплат равного размера на обоих супругов).

Получить 13 % могут родители, если постройка (земельный участок) оформлен на несовершеннолетнего ребенка. Общая сумма расходов не должна превышать 2 000 000 рублей, но покупка земли и постройка дома иногда сильно превышают лимит.

Кроме владельца дома, на вычет может претендовать его супруга, так как собственность совместно нажита в официальном браке.

Существует несколько разных ситуаций при возведении жилого строения, которые по-разному влияют на оформление и получение средств. Рассмотрим их подробно:

1. Если строительство дома осуществлялось на личные финансы или деньги, взятые взаймы (кредит), то вернуть денежные средства можно только после регистрации постройки в ЕГРН, когда дом признан жилым и в нем зарегистрированы новые жильцы. В ином случае возврат денег не положен по закону.
2. Приобретен недостроенный объект, гражданином произвелась реставрация либо достройка, дом стал жилым. При покупке оформлялся договор с указанием, что была куплена земля и недостроенное здание. Закон гласит: компенсация полагается лишь за купленное имущество, а за дополнительную реставрацию — нет.
3. Приобретен земельный участок, на нем построили дачный домик, пригодный для проживания. Хозяин оформил документы и подтвердил, что здание пригодно для жилья, но прописаться в нем нельзя. Возврат налоговых выплат невозможен.
4. Гражданин купил недостроенный коттедж, оформив при этом официальный договор купли-продажи, довел его до жилого состояния и зарегистрировал как собственность. Владельцу позволяется вернуть налог не только за приобретенное имущество, но и за потраченные на завершение строительства средства.

Оформить возврат налога за строительство дома могут следующие категории лиц:

• официально трудоустроенный гражданин РФ;
• собственник жилья (если их несколько, то вычет будет разделен между ними в равных долях);
• супруга/супруг собственника (при официальном браке);
• родители или опекуны несовершеннолетних собственников;
• гражданин, который возвел дом и оформил его в собственность;
• лица, получившие ипотечный заем в банке под стройку;
• граждане, претендующие на рефинансирование кредита, оформленный на строительство.

Существуют категории лиц, которые не могут претендовать на НДФЛ при строительстве дома. К ним относятся:

• лица, не являющиеся гражданами РФ;
• ИП, работающие на упрощенной форме налогообложения;
• граждане без официального места работы;
• пенсионеры, которые вышли на пенсию за 3 года до окончания стройки.

Внимание! Воспользоваться правом на возвращение средств можно, если построенный дом признан жилым.

Сумма налогового вычета при строительстве

Получить НВ можно только за последние 3 года. Если заявитель не работал последнее время, то получить можно за 3 налоговых периода, предшествующих увольнению. С 2014 г. законом предусмотрен максимальный размер основного НВ 2 млн. руб., и 3 млн. р. – вычет по процентам ипотеки. Это суммы, с которых будет производиться расчет компенсации. Таким образом, сумма возврата в первом случае будет не более 260 тыс. рублей, а во втором – 390 тыс. рублей. Если расходы на строительство дома меньше предельной суммы, то можно повторно оформить компенсацию на оставшийся размер.

При этом предельный размер имущественного вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды.

Ниже приведем примеры, как рассчитать НВ.

Пример 1

На строительство было затрачено 1 125 тыс. рублей.

Размер вычета = 1 125 000*13% = 146 250 руб.

В будущем можно получить оставшуюся сумму НВ – 113 750 руб.

Пример 2

На строительство было затрачено 4 350 тыс. руб.

Из них 3 750 000 – собственные средства, 600 тыс. руб. – ипотека.

Процентная ставка – 10% годовых.

Срок кредита – 6 лет.

Сумма процентов – 200 596 рублей.

Получить НВ с ипотеки можно будет только после выплаты банку всей суммы процентов по договору.

Расчет производится следующим образом:

Основной вычет – 260 000 руб., поскольку максимальный размер – 2 млн. руб.

2 000 000*13%=260 000

Вычет по процентам = 200 596*13% = 26 077, 48 руб.

260 000 + 26 077,48 = 286 077, 48.

Таким образом, получить НВ можно до 286 077, 48 руб.

Пример 3

На строительство дома было затрачено 1 650 000 рублей.

Из них 1 250 000 – собственные средства.

400 000 – средства, предоставленные из государственного бюджета по социальной программе.

Таким образом, рассчитывать можно только на вычет 162 500 рублей.

1 250 000*13% = 162 500 рублей.

В будущем можно получить оставшуюся сумму 87 500 рублей.

Пример 4

На строительство было затрачено 2 млн. руб. Дом находится в долевой собственности.

Дольщики подали заявление на НВ, указав соотношение долей 50/50.

Размер компенсации – 260 000 рублей.

Каждый из дольщиков получит по 130 000 рублей.

Если возврат получит один из дольщиков в полном объеме, то второй сможет оформить НВ в будущем на покупку квартиры, дома или доли, а также и на строительство.

Пример 5

На строительство было затрачено 4 250 000 рублей.

Супруги оформили документы на получение НВ. Каждый подает заявление на компенсацию с суммы 2 000 000 рублей.

В этом случае размер вычета составит по 260 000 рублей для каждого из супругов. Государство предоставит семье возврат налога до 520 000 рублей.

Размер вычета

Размер налогового вычета будет равен фактически произведенным расходам на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома. Он определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета: до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья. При этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн руб. То есть вернуть максимум можно 260 тыс. руб. (2 млн руб. x 13% = 260 тыс. руб.), даже если вы потратили 5 млн руб.

«За каждый год вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью», — добавила Юлия Рамзенкова.

Если для покупки и строительства дома использовался ипотечный кредит, то можно вернуть подоходный налог с процентов, уплаченных банку. Размер процентов, принимаемых к вычету, составляет 3 млн руб. В расчет входят фактически выплаченные банку проценты.

Обращаться в налоговую за вычетом следует после окончания календарного года, в котором был оформлен в собственность построенный жилой дом. «Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет», — добавила юрист.

Основные документы

Представление правоустанавливающих документальных бумаг на налоговый вычет за строительство дома, необходимо в обязательном порядке в сроки, определённые законодательством при обращении в налоговый орган. Что нужно приготовить в качестве доказательств частного владения недвижимым имуществом рассмотрим ниже.

Документы к сбору:

1. Копия паспорта – страницы с фотографией, регистраций, учётными данными.
2. Справка 2-НДФЛ от работодателя за год, называющийся налоговым периодом.
3. Сохранить – чековые ленты, товарные чеки – доказательства приобретений товаров, строительных материалов, договоры на выполненные услуги со стоимостью работ. Акты – о том, что работа сделана.
4. Банковские реквизиты – вычет перечислен.
5. Свидетельство о браке, если выделяются доли.
6. Соглашение в письменной форме — раздел счетов между супругами и другими родственниками.

Когда всё готово, можно направляться в налоговую службу, у инспектора заполнить налоговую декларацию и ждать ответа.

Случаи получения налогового вычета на строительство жилого дома

По закону каждый россиянин имеет право на имущественный вычет в связи с приобретением недвижимости (дома, квартиры) или ее постройкой (ст. 220 Налогового кодекса РФ, пункт 1, п/п. 3). Эту сумму можно получить как компенсацию расходов на строительство либо погашение процентных выплат по кредиту, оформленному на сооружение жилья. Поговорим о случаях, когда дают имущественный налоговый вычет на строительство жилого дома. Это возможно, если собственник:

1. Построил жилой дом

Законодательство гласит, что скидку по налогам получают те, кто строит собственное жилье с правом регистрации граждан. Для строений без возможности прописки налоговый вычет (далее НВ) не полагается (разъяснение Министерства финансов РФ №03-04-05/27085 от 03.05.2017).

Рассмотрим это на примере. Сергеев И. П. стал обладателем участка под ИЖС, то есть постройку личного жилья в Московской области, построил дом, о чем взял справку из ЕГРН. Таким образом, он получает право на имущественный налоговый вычет при строительстве дома.

Еще один пример. Ананченко С. В. купил дачный участок, где возвел коттедж и зарегистрировал его как жилье без права регистрации жильцов. В этом случае он не получит скидку по налогу в виде НВ.

Приобрел недостроенный жилой дом и достроил его

В этом случае купленную недвижимость необходимо указать при оформлении договора объектом незавершенного строительства. Иначе вы можете претендовать только на вычет по сумме покупки за исключением издержек на дальнейшее строительство.

Приведем пример. Петров А. А. решил приобрести одноэтажный дом для проживания своей семьи, оформив соответствующий договор купли-продажи. Позднее он видоизменил конструкцию и достроил еще один этаж. В итоге собственник имеет право получить НВ на стоимость самой покупки, который не распространяется на траты по переделке здания.

Еще один пример: Сергеев И. П. стал обладателем незавершенного коттеджа в 2 этажа. При этом был заключен договор купли-продажи с указанием дома как объекта незавершенного строительства. Со временем владелец его достроил и оформил в личную собственность. Теперь Сергеев ожидает вычет по всем своим издержкам – и на покупку, и на реконструкцию особняка.

Случаи, при которых невозможно получение вычета на строительство

Запомните один нюанс: если дом не предназначен для жилья и не внесен в базу Росреестра, приобретатель данного участка не имеет права на НВ. Даже с правильным оформлением бумаг и верным указанием целевого назначения земли налог не будет возвращен.

Например, семья приобрела участок для застройки, однако ничего там не построила либо не зарегистрировала жилой объект официально. В данном случае получение налогового вычета при строительстве дома невозможно. Земля может быть предназначена для возведения жилья и оцениваться в несколько миллионов, однако права возмещения расходов по налогу нет.

Несмотря на то что люди заселились или строительство идет полным ходом, у хозяина потребуют бумаги на дом. Для вычета при покупке участка это условие нужно соблюдать.

Сейчас позиция Минфина такова, что для получения НВ в документах должно значиться «жилой дом», а не «жилое строение». Это важно при получении права на вычет. Возможно это нелогично, но так гласит официальный документ. И вряд ли кто-то согласится оспаривать отказы ФНС.

При этом любопытен факт: для начисления имущественных сборов понятия «жилой дом» и «жилое строение» аналогичны. А если речь идет об уменьшении налоговой базы – они различны.

Кто имеет право на вычет, а кто нет?

Право вернуть уплаченные налоги предоставляется только гражданам РФ, проживающим на территории страны минимум 183 дня в течение года. Исключение только для военнообязанных, отсутствующих на территории России по долгу службы, и резидентов, обучающихся за границей, или проходящих лечение за пределами страны, но не более 6 месяцев в течение года.

Кроме того, лица, проживающие на территории РФ, должны быть официально трудоустроены, ежемесячно отчислять 13% с заработной платы. Это правило распространяется и на пенсионеров, которые могут получить вычет с тех лет, когда они работали, при условии если это было не более чем 3 года назад.

В получении вычета будет отказано:

• Иностранным гражданам, работающим в РФ;
• Если объект недвижимости был приобретен гражданином РФ, но за границей;
• Если будет доказано, что финансировал покупку один человек, а собственником стал другой;
• При приобретении недвижимости у родственников или работодателя.

Вывод: Покупая участок под строительство дома или уже готовый коттедж, потратив немного времени на сбор нужных документов, можно сэкономить до нескольких сотен тысяч рублей. Если правильно оформить документы и соблюсти весь регламент, то процедура получения денег займет несколько месяцев.

Не забудьте добавить сайт Недвио в Закладки. Рассказываем о строительстве, ремонте, загородной недвижимости интересно, с пользой и понятным языком.