Pravo-76.ru

Юридический журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как отразить в учете приобретение топливных карт на ГСМ

Учет бензина по топливным картам в бухгалтерии — это современный способ приобретения ГСМ для эксплуатации транспорта. Расчеты с поставщиком топлива обычным способом имеют ряд недостатков. В бухучете возникают постоянные разрывы между фактическим поступлением и расходом топлива, между документацией, полученной от поставщика. Применяя топливные карты, учет в бухгалтерии можно выровнять до идеальных показателей.

Что такое топливные карты (ТК)? Это инструмент, отнесенный к строгой отчетности, который позволяет обеспечить достоверный и подробный учет приобретения и отпуска ГСМ для эксплуатации транспортных средств организации. Работа с топливными картами позволяет их владельцу получать топливо на специализированных заправках именно в тот момент, когда это действительно необходимо, не дожидаясь оформления накладных, счетов, оплаты, чеков и прочей документации.

Виды ТК различны:

  1. По обозначенному лимиту:
  • лимитированные, доступный к отпуску бензин разрешено использовать только в установленном пределе, лимит может быть выделен на сутки или неделю;
  • нелимитированные, по которым нет установленного ограничения, то есть отпуск топлива производится по потребности.
  1. По виду баланса:
  • денежные, то есть на баланс карточки вносится определенная сумма, и при очередном отпуске ГСМ списывается его стоимость по фактической цене, актуальной на день совершения операции;
  • литровый, держатель ТК приобретает конкретное количество литров топлива, уплачивая сумму из расчета цены на день покупки, списание производится в литрах, без учета динамики цен на ГСМ.
  1. По способу расчета:
  • дебетовые карточки, то есть держатель ТК должен сначала пополнить баланс, зачислив деньги или оплатив литры, и только потом списывать доступные ГСМ;
  • кредитные ТК, отпуск топлива идет в кредит, то есть оплата производится по окончании расчетного периода. Такой вид ТК оформляется довольно редко, и бухгалтерский учет топливных карт вызывает вопросы.

Как оформить топливную карточку

Для получения ТК придется оформить заявку в поставляющую компанию. Форма заявки индивидуальна. Затем формируется договор с процессинговым центром доставки ГСМ (это центральный пункт сбора информации обо всех карточных системах и терминалах заправочных станций). К договору отдельным приложением прикладывается перечень всех действующих пунктов заправки, на которых поддерживается работа с ТК.

За изготовление карточки может быть предусмотрена отдельная плата. Возможен и бесплатный выпуск, если в договоре предусмотрен возврат ТК по окончанию действия договора.

Поставка топлива производится посредством его выборки в пунктах АЗС поставщика. Момент перехода прав на бензин — момент заправки транспортных средств в перечисленных пунктах.

Приобретение ГСМ по топливной карте с доп. расходами

Приобретаем ГСМ по топливным картам. Получаем от поставщика отчет по топливу. А также акт на услуги использования топливных карт. Счет-фактура при этом один. Не нашли возможности ввести доп. услуги для документа Поступление: топливо . Как включить такие услуги в стоимость ГСМ и прицепить один СФ к двум документам в 1С?

  • БУ: по фактическим затратам с учетом доп. расходов на приобретение топлива. Например, плата за обслуживание топливной карты, информационное сопровождение и т.д. (п. 5 ПБУ 5/01);
  • НУ: исходя из цены приобретения с учетом всех экономически обоснованных и документально подтвержденных затрат на приобретение топлива (п. 1 ст. 252 НК РФ, п. 2 ст. 254 НК РФ).

Ввести документ Поступление доп. расходов на основании Поступление (акт, накладная) – Топливо нельзя.

  • Поступление (акт, накладная) – Топливо
    • покупка ГСМ по топливной карте;
  • Поступление (акт, накладная) – Услуги
    • обслуживание топливных карт;
  • Счет-фактура полученный напоступление
    • привязать к двум документам.

Поступление (акт, накладная) – Топливо

Поступление (акт, накладная) – Услуги

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Счет-фактура полученный на поступление

ОСВ / Анализ счета / Карточка счета 10.­03.2

(3 921,60 + 4 100) / (81,700 + 100) х 73,200 = 3 231,60

ОСВ / Карточка счета 76.15

  • только количество;
  • ПЛ = ПТиУ.

См. также:

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

  1. Приобретение ГСМ по топливной карте (из записи эфира от 26 ноября 2019 г.).
  2. Приобретение материалов c дополнительными расходами на доставкуТранспортно-заготовительные расходы (ТЗР) связаны с заготовкой и доставкой материальных ценностей.
  3. Тест № 54. Приобретение товаров у обособленного подразделения с расходами на доставку, которые включаются в их стоимость.
  4. Тест № 55. Приобретение материалов c дополнительными расходами на доставку.

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика:Поступление / УСЛУГИ/РАБОТЫ СТОРОННИЕ
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение:16.09.2020

ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )< echo '' . $termin->name . »; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID — понятное дело, ID элемента * $termin->slug — ярлык элемента * $termin->term_group — значение term group * $termin->term_taxonomy_id — ID самой таксономии * $termin->taxonomy — название таксономии * $termin->description — описание элемента * $termin->parent — ID родительского элемента * $termin->count — количество содержащихся в нем постов */ —>

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС

[05.10.2021 запись] Лайфхаки по Зарплатной отчетности в 1С

Читать еще:  Как настроить и начислить премию в 1С ЗУП 3?

Отчетность за 9 месяцев 2021 в 1С

[07.10.2021 запись] Учет для ЭТК и подготовка СЗВ-ТД в 1С

[30.09.2021 запись] Поддерживающий семинар по зарплатным изменениям в 1С:Бухгалтерия 3.0

Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

Спасибо, Марине Аркадьевне за вебинар «Автотранспорт в организации», как всегда очень четко и понятно, с расставленными акцентами и очень хорошо с разъяснёнными проблемами и путями их решения. Спасибо огромное.

Порядок работы сервиса

Все крупные продавцы нефтепродуктов предлагают такой сервис. Например, информация о нем, а также о подключении к программе представлена Лукойлом.

Списание топлива по топливным картам юридического лица происходит в порядке, который будет прописан в договоре, заключенном между покупателем и поставщиком АЗС.

В личном кабинете можно в оперативном режиме отслеживать все операции и контролировать их:

  • перечисление аванса поставщику ГСМ;
  • списание денежных средств в оплату;
  • отчет о количестве и стоимости приобретенного топлива;
  • остатки денежных средств.

Для работника-водителя этот порядок приобретения ГСМ также удобен, поскольку не нужно получать деньги подотчет, собирать подтверждающие их расход документы и сдавать авансовый отчет.

Тонкости отражения покупки карты в БУ предприятия

Для грамотной записи проводки, подразумевающей учет бензина по топливным картам, необходимо иметь на руках накладную, и в конце месяца происходит суммирование цен с прочими расходными направлениями. В рамках проводки обычно отражаются следующие моменты:

  • деньги, которые требуются для производства и покупки карты;
  • налог на добавленную стоимость и его размер;
  • стоимость карточного продукта, списываемая в статью расходов.

Как можно заметить из перечисленных особенностей, сотрудник организации будет получать на расчеты в АЗС не наличные средства, а карточку. Однако ведение учетных операций все же является желательным. Их организация может быть осуществлена на базе специального учетного журнала. Унифицированной формы этот тип документации не имеет, однако определяется она каждой организацией индивидуально. В рамках этой бумаги могут быть отражены следующие моменты и операции:

  • дата, когда представитель получил фирменную карточку;
  • дата, в рамках которой пластик был возвращен руководству;
  • марка автомобиля, не подлежащего заправке по карточному продукту;
  • номера авто, выданные представителями ГИБДД;
  • ФИО и персональная подпись водителя;
  • прочие параметры, учитываемые непосредственно руководством.

Общий порядок мероприятий по приобретению ГСМ

На порядки оказывают влияния варианты расчета и типы реализации топлива. Правила отпуска топливных ресурсов регулируются посредством специальной инструкции. Таким образом, согласно п. 7.1 этого документа, реализация продуктов нефти осуществляется на основании соглашений, составленных между сторонами, или за наличность.

Понятие норматива ГСМ

На служебных автомобилях расход топлива должен контролироваться. Если пренебрегать этим требованием, часто происходит перерасход или слив водителями. Чтобы правильно вести учет и контролировать количество ГСМ, используется такое понятие, как норма расхода топлива. Если правильно выполнять все расчеты, этот показатель будет экономически обоснованным. Он отражает средние показатели потребности в бензине, солярке, газе. Горючее применяется только для залива в служебный автомобильный транспорт.

Распоряжение Минтранса РФ от 14 марта 2008 г. № АМ-23-р «О введении в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте»

Закон был введен в действие для законного учета доходов и расходов, независимо от вида деятельности предприятия, где используется автомобильный транспорт. В документации приводятся средние значения транспортных, базовых, эксплуатационных норм. Законодательством установлены формулы и методы, чтобы специалисты на предприятии смогли сделать правильный расчет. Дополнительно применяют справочные данные, чтобы определить оптимальный расход смазочных материалов, специальной жидкости, зимних присадок и надбавок.

Учет топливных карт – как работать с ГСМ проще

Организации, которым по роду своей деятельности необходим транспорт, неизбежно сталкиваются с расходами на приобретение горюче-смазочных материалов. Как правильно и легко организовать учет топлива и избежать выдачи денежных средств на него в подотчет?

Ответом на это вопрос является приобретение топливных карт. Они позволяют контролировать, где, сколько, когда, по какой цене, и на какую сумму приобретались ГСМ. Спрос на них растет, поэтому организации все чаще сталкиваются с необходимостью правильно организовать учет топливных карт.

Что такое топливная карта?

Топливная микропроцессорная карта (смарт-карта) топливной компании или АЗС является техническим средством учета отпуска нефтепродуктов. Она не является платежным средством, а представляет собой средство строгой отчетности, которое позволяет ее держателю получить определенное количество товара (ГСМ).

Топливные карты бывают:

— нелимитированные – на карту вносится определенное количество топлива, которое может быть получено покупателем без ограничений, в том объеме, которое оно есть на карте;

— лимитированные – также на карту вносится определенное количество топлива, однако на день или месяц устанавливаются лимиты расхода.

Для изменения лимитов карта переформатируется путем подачи заявки в офис поставщика топлива, в котором указываются новые величины лимитов.

Как получить карту?

Обычно техническое обеспечение расчетов с помощью топливных карт производит процессинговый центр, который является центральным пунктом сбора информации по всем карточным терминалам АЗС.

Для приобретения топливных карт необходимо подать заявку и заключить договор с процессинговым центом на поставку топлива. В приложении к договору будет приведен список АЗС, на которых действует карта. При передаче карты составляется товарная накладная (форма № ТОРГ-12).

По договору поставка ГСМ производится путем его выборки на автозаправочной станции поставщика. Выборку топлива можно начинать с даты получения карты, а датой поставки считается дата выборки топлива.

Читать еще:  Апелляция на решение районного суда образец жалобы

Таким образом, денежные средства, переданные компании-поставщику, являются предоплатой на определенный объем топлива. Момент перехода права собственности на горючее – момент заправки. Согласно договору, поставщик может предупреждать покупателя, когда на карте (фактически – на лицевом счете покупателя) остается предельно-допустимый остаток.

Топливная карта может передаваться покупателю за плату или же бесплатно на условиях возвратности. Это определяется в договоре.

Учет самой топливной карты

Поговорим о том, как ведется учет топливных карт (т.е. самих карт без стоимости ГСМ). Топливные карты, приобретенные за плату, можно принять к бухгалтерскому учету в составе МПЗ по фактической себестоимости (п. 2, 5 ПБУ 5/01). Эти фактические затраты относятся к расходам по приобретению сырья, товаров, материалов и др. МПЗ и являются расходами по обычным видам деятельности.

Стоимость топливных карт можно учесть на счете 10.6 «Прочие материалы», основание – товарная накладная. На конец месяца стоимость топливных карт учитывается в стоимости приобретенного топлива. При этом делаются следующие проводки:

Дебет 60 – Кредит 51 – перечислена оплата за изготовление топливной карты (основание – выписка банка)

Дебет 10 – Кредит 60 – карта отражена в составе МПЗ (основание – товарная накладная, договор на поставку ГСМ)
Дебет 19 – Кредит 60 – учтен НДС по карте (основание – счет-фактура)

Дебет 68 – Кредит 19 – НДС к вычету (основание – счет-фактура, запись в книге покупок)

Дебет 20, 26, 44 – Кредит 10 – стоимость карты списана в расходы (основание – бухгалтерская справка).

Учет выдачи топливных карт

Работник, которому выдана карта, фактически денежных средств на руки не получает, поэтому в бухгалтерском учете не используется счет 71. Также не делается никаких бухгалтерских проводок. Но за движением карт все-таки следует организовать контроль. Учет топливных карт можно вести с помощью специально разработанного журнала, форма которого утверждается в учетной политике. Обычно он содержит:

— дата получения карты сотрудником;

— государственный регистрационный номер машины;

— ФИО и подпись водителя машины.

Налогообложение расходов на приобретение карты

В учетной политике закрепляется, по какому виду расходов будет отражаться приобретение карт. Этом могут быть материальные расходы, расходы на содержание служебного транспорта, прочие расходы, связанные с производством и реализацией.

НДС по картам принимается к вычету, когда:

— карта принята на учет;

— карта предназначена для осуществления операций, облагаемых НДС.

Бухгалтерский учет расходов на топливо

Информация с карточных терминалов для обработки передается в процессинговый центр. Сведения обрабатываются, и на их основе поставщик топлива по состоянию на последнее число каждого месяца передает покупателю:

— товарную накладную на топливо;

— акт сверки взаимных расчетов;

— ежемесячный реестр (отчет) операций по картам.

В документах отражается количество фактически приобретенного топлива. Эти данные сверяются с отчетами водителя, где обобщается информация из путевых листов и полученных при заправке чеков терминалов АЗС.

Товарная накладная и реестр операций служат основанием для принятия топлива на учет по субсчету 10-3 «Топливо». Списание израсходованного бензина производится на основании путевых листов.

Бухгалтерские проводки по расчетам за топливо будут иметь вид:

Дебет 60.2 – Кредит 51 – перечислена предоплата за топливо (основание – выписка банка)

Дебет 10.3 – Кредит 60.1 – принято к учету топливо, полученное по топливной карте (основание – договор поставки ГСМ, отчет и товарная накладная поставщика)

Дебет 19 – Кредит 60.1 – учтен НДС (основание – счет-фактура)

Дебет 68 – Кредит 19 – учтен НДС (основание – счет-фактура, запись в книге покупок)

Дебет 60.1 – Кредит 60.2 – зачет предоплаты (основание – бухгалтерская справка, акт сверки взаимных расчетов)

Дебет 20, 26, 44 – Кредит 10.3 – списана стоимость израсходованного топлива (основание – бухгалтерская справка, путевой лист).

Налогообложение расходов на топливо

Расходы на топливо для целей налогообложения прибыли признаются расходами по обычным видам деятельности. Они относятся к материальным расходам или к расходам на содержание служебного транспорта. Для уменьшения налогооблагаемой прибыли они должны (ст. 252 НК):

— быть экономически обоснованными (т.е. находиться в пределах утвержденных норм расхода топлива);

— производиться для деятельности, направленной на получение дохода.

НДС по топливу можно принять к вычету, когда

— топливо принято на учет;

— топливо предназначено для осуществления операций, облагаемых НДС.

Следует особо отметить удобство формы расчетов с использованием топливных карт. Во-первых, не приходится выдавать деньги в подотчет, обрабатывать авансовые отчеты и следить за правильностью оформления каждого документа при каждой заправке. А если они происходят ежедневно? Тогда количество таких документов просто зашкаливает.

Во-вторых, в конце месяца покупатель получает полный пакет документов, чтобы принять к учету топливо, учесть его в расходах в бухгалтерском и налоговом учете.

О том, как заполнять путевые листы, читайте здесь. А информацию о том, как нормируются расходы на топливо, смотрите тут. Если вы на УСН, то об учете расходов на топливо читайте в этой статье.

А как относитесь вы к возможностям расчетов по таким картам? А может, вы уже их используете? Насколько это удобно для вас? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

Вам может быть интересно:

  • , Метки: автоматизация, ГСМ, расходы, транспорт
Читать еще:  Уголовная ответственность за вандализм — статья 214 УК РФ

3 комментария

Андрей

on 23.02.2013 at 19:37 —

В задачах учёта топлива, наверное первой проблемой, которой стоит изначально озаботиться, является борьба с прямыми хищениями и сливами.
Поэтому внедрение систем контроля топлива, с установкой датчиков топлива, позволяет контролировать не только заправки, а так же расход топлива и уж конечно все сливы и несанкционированные заборы топлива, контролируя топлива в режиме 24/365 и отсылая данные операторам парка машин «что, где, когда». Координаты со спутников и данные с топливных датчиков.

on 25.02.2014 at 11:00 —

Наша компания пользуется топливными картами, у нас почти 1000 шт. т.к. машин много, контролировать кто и где заправился очень сложно. Участились кражи карт и несанкционированные заправки чужого транспорта, мы это можем обнаружить только в конце месяца, когда загружаем отчет поставщика. Когда будет на заправке оператор проверять в программе разрешенное к заправке транспортное средство? Корпоративным клиентам надо будет только указать в системе(личный кабинет) какие тс(данные ПТС или хотя бы гос. номер) могут заправляться по картам договора(или по конкретной карте). Развивать надо систему для корпоративных клиентов! возьмите за пример операторов сотовой связи.

Кирилл

on 23.08.2014 at 20:18 —

Работаем по топливным картам уже давно. После заключения договора есть возможность видеть все данные в личном кабинете. Отслеживаем в нем всю аналитику. например, можно ранжировать АЗС по ценам на топливо в зависимости от видов используемого топлива, можно прослеживать динамику потребления топлива, можно сравнивать средние цены на топливо в регионе с ценой операций обслуживания по картам и исходя из этих данных строить маршруты водителей.

Как отражается в бухгалтерском учете расходы на горючее?

Вся информация об операциях с подобными картами аккумулируется в специальном подразделение компании, которая выдала вам карту.

В конце каждого месяца компания поставщик топлива передает клиенту следующие документы:

  • товарную накладную на топливо.
  • счет-фактуру.
  • акт, в котором сверяются взаимные расчеты.
  • отчет за прошедший месяц, в котором отражены все операции с данной картой.

В перечисленных выше документах отражается объем реально израсходованного водителем топлива.

Его можно сверить с документами, которые вам предоставит ваш водитель (ими могут служить чеки с автозаправок, путевые листы и так далее).

Бухгалтерская проводка по учету горючего будет в себе содержать следующие моменты:

  • оплата топлива (предоставляется выписка из банка о данной операции).
  • купленное топливо поставлено на учет и находится на топливной карте (предоставляется заключенный вами договор с топливной компанией, отчет и товарная накладная, которую вам предоставит поставщик горючего).
  • учтен НДС (предоставляется счет-фактура или соответствующая запись в книге покупок).
  • зачет предоплаты за топливо (предоставляется бухгалтерская справка и акт сверки взаимных расчетов).
  • списание израсходованного за месяц топлива (на основании бухгалтерской справки и путевого листа, которые предоставит водитель).

Как происходит процесс наложения налогов на расходы по топливу?

С точки зрения налогообложения все затраты на горючее – это расходы по обычным видам деятельности. Их можно относить как к расходам на содержание рабочего автотранспорта, так и обычным материальным расходам.

Чтобы уменьшить налогообложение советуем проверить все следующие моменты:

  • все расходы на горючее должны быть экономически обоснованны.
  • подтверждены документами.
  • эти расходы должны возникнуть приведении деятельности, направленной на получение прибыли.

Только в таки случаях НДС по топливу можно принимать к вычету:

  • топливо принято на баланс.
  • на него есть счет-фактура.
  • топливо предполагается использовать для операций, которые облагаются НДС.

В заключение следует особо отметить тот факт, что учет горюче-смазочных материалов на основании топливных карт очень удобен, так как ,во- первых, водителю не выдаются на руки наличные деньги и у него не будет возможности с ними манипулировать и проводить махинации.

Также это и удобно и водителю (при условии его порядочности) так как отпадает необходимость заполнять необходимые документы после каждой поездки ли заправки.

А если происходит несколько заправок за день? Именно поэтому топливная карта позволит вам и вашим рабочим существенно сэкономить время на оформлении документов.

Во вторых, в конце каждого месяца вы получаете полный отчет о том, как израсходовано топливо, сколько было заправок, сколько горючего осталось.

Помимо этого вам передадут сотрудники топливной компании целый пакет документов, которые вы легко сможете сверить с документами, которые вам предоставит ваш нанятый на работу водитель (при условии, что вы будете требовать от него отчетности).

С полученным пакетом необходимых документов вам будет намного легче учитывать как само топливо, так его расход в бухгалтерском и налоговом отчете.

Таким образом, использование топливных карт для учета горюче-смазочных материалов несомненно упростит вам жизнь, а также жизнь нанятым вам на работу людям, уменьшит необходимое количество отчетных документов и позволит более рационально использовать рабочее время, которое лучше направить на полезную работу и, следовательно, получение большего количества прибыли.

А ведь это главный критерий в работе любой коммерческой структуры.

Она должна приносить доход своим основателям и быть как можно менее затратной.

Использование топливных карт позволит в свою очередь несколько снизить издержки и необходимое количество документов и таким образом облегчит жизнь предпринимателям.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector