Как определить ставку налога на имущество физических лиц?

Расчет и оплата имущественного налога по кадастровой стоимости

Где получить налоговое уведомление. Как правильно уплачивать налог на недвижимость. Льготы по кадастровому налогу. Сроки пересчета налога. Что будет, если не выплатить имущественный налог вовремя.

Содержание

Переход начисления имущественного налога по недвижимости физлиц с инвентаризационной на кадастровую стоимость начат в 2015 году с 28 субъектов РФ. Постепенно новый формат налогового расчета распространялся в большинстве регионов России, а с 2020 года будет применяться в Российской Федерации повсеместно.

Разница между инвентаризационной и кадастровой оценками – первую стоимость определяет БТИ в зависимости от степени износа недвижимого объекта и его изначальной (при постройке) себестоимости. Величина кадастровой цены зависит от коммерческих данных – сегмента недвижимости и ее расположения. Поэтому по кадастру стоимость в несколько раз выше, чем по расчету инвентаризации.

Рассматриваемый в статье имущественный налог с физлиц является местным налоговым сбором, вводимым в границах определенного субъекта РФ. По условиям Налогового кодекса, его вступление в силу начинается с принятия местной исполнительной властью соответствующего законодательного акта.

Кроме льготных категорий граждан все физлица, являющиеся правообладателями недвижимости (ст.401 Налогового кодекса), должны выплачивать имущественный налог. В первоначальной версии закона было нормировано поэтапное увеличение налоговой ставки, однако в действительности бремя выплат на налогоплательщиков резко возросло. Были отмечены частые случаи очевидного завышения кадастровой цены в сравнении с рыночной стоимостью налогооблагаемых объектов недвижимости.

Тогда был принят закон, изменяющий расчетный коэффициент налога на уровне до 60% от утвержденной ставки, достигнуть которой налог должен в 2020 году. Но учитывая, что пересмотр кадастровой стоимости в большинстве регионов РФ допускается лишь однократно за три года, ее рост все же составит до 10% в год.

В налоговое законодательство введена возможность пересмотра налоговой суммы, если собственник недвижимости сочтет ее неоправданно высокой. Отметим, что при одобрении уменьшения кадастровой цены недвижимого объекта допустимо также добиться снижения налоговых платежей, внесенных прошлыми годами.

Как узнать кадастровую стоимость

Для получения информации о цене собственности вы можете обратиться в кадастровую палату своего города и подать заявление на получение справки о кадастровой стоимости объекта. Обязательно возьмите с собой паспорт. Справка будет готова в течение пяти рабочих дней, и это бесплатно. Если вам не нужен оригинал документа с подтверждением стоимости квартиры, то можно уточнить ее не выходя из дома — на сайте Росреестра. В разделе «электронные услуги» перейдите во вкладку «справочная информация по объектам недвижимости» или же найдите свой дом на публичной кадастровой карте по координатам и адресу.

Итоги

С 2015 года налог на имущество граждан РФ начисляется с учетом кадастровой цены объекта, если в соответствующем регионе РФ выполнены для этого все условия (принят закон и пообъектно утверждена кадастровая стоимость). В формуле для расчета налога за 2015–2020 годы в целях смягчения увеличения налоговой нагрузки на плательщиков учитываются такие показатели, как инвентаризационная стоимость, ставки по ней, а также коэффициент-дефлятор. Далее налог будет исчисляться без использования уменьшающих сумму налога показателей.

Ознакомиться с иными нюансами уплаты налога на имущество вы можете в этой статье .

Подать заявление на льготу по налогу на имущество или сообщить о льготируемом имуществе можно в любой налоговой инспекции. Подробнее об этом читайте здесь.

Как рассчитывается имущественный налог?

Исчисление размера обязательной пошлины осуществляет налоговая инспекция. Она же направляет физлицу соответствующее уведомление.

В разных субъектах страны налог на имущество физических лиц в 2018 году вычисляется с учетом либо инвентаризационной, либо кадастровой стоимости объекта.

Последняя должна быть подтверждена до 01.12 текущего года соответствующим опубликованным нормативным документом. Если проигнорировать данное правило, в рамках конкретного МО расчет за 2018 г. будет осуществляться, исходя из ИС недвижимости.

Расчет

1. Рассчитаем налог на имущество за 2014 год.

Значение налога в 2014 году нужно для применения понижающего коэффициента для расчета налога в переходный период.

Переходный период (2015-2018 гг.) — период перехода расчета налога на имущество «исходя из инвентаризационной стоимости» к расчету

• Отец, как инвалид, имеет льготу в виде освобождения от уплаты налога.
• Сын права собственности на квартиру не имеет, а значит, не уплачивает налог.
• Мать, владеющая долей в праве собственности на квартиру в размере 1/3, уплачивает налог, исчисленный с принадлежащей ей собственности,
  по следующей формуле:

Налог = стИ x Доля х Ставка

стИ — Инвентаризационная стоимость недвижимости

Примечание:
Эту сумму налога (83 руб.) можно узнать из налогового уведомления в 2015 году, на основании которого уплачивался нолог за 2014 год.

Рассчитаем налог на имущество за 2015 год.
С 2015 года сумма платежа рассчитывается от кадастровой стоимости недвижимости.

При этом, вне зависимости от количества собственников, предусмотрен вычет – 20 кв. м от общей площади квартиры, который налогом не облагается.

Налог рассчитывается по следующей формуле:

Налог = (Нк — Ни) x К + Ни

Нк — сумма налога, рассчитанная из кадастровой стоимости;
Ни — сумма налога, рассчитанная из инвентаризационной стоимости;
К — понижающий коэффициент.

1. Чтобы посчитать сумму налога, нужно сначала определить, какая площадь квартиры будет облагаться налогом. Для этого общую площадь квартиры уменьшим на предусмотренный законодательством вычет (20 кв. м):
   49 — 20 = 29 кв. м
2. Далее определим кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
   7 500 000 руб. / 49 кв. м = 153 061,22 руб.
3. Для определения налоговой базы по налогу на имущество нужно умножить стоимость 1 кв. м квартиры на облагаемую налогом площадь:
   29 кв. м х 153 061,22 руб. = 4 438 775,38 руб.
4. По условиям примера отец имеет льготу по налогу в виде освобождения от налога.
   Сын права собственности на квартиру не имеет, и, следовательно, налог не платит.
   Для расчета налога, подлежащего уплате матерью, нужно полученную налоговую базу умножить на долю матери в праве собственности на квартиру (получим налоговую базу):
   1/3 х 4 438 775,38 руб = 1 479 591,79 руб.
5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости:
   1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1479,59 руб.
6. По формуле, указанной выше, рассчитаем налог на 2015, 2016, 2017 и 2018 годы, поскольку в НК РФ предусмотрены разные понижающие коэффициенты для каждого года.

За 2015 год:
(1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,2 + 83,33 руб. = 362,58 руб.

За 2016 год:
(1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,4 + 83,33 руб. = 641,83 руб.

За 2017 год:
(1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 921,09 руб.

За 2018 год:
(1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,8 + 83,33 руб. = 1 200,34 руб.

За 2019 год:
(с 2019 года и последующие годы понижающий коэффициент не применяется, налог рассчитываетя исходя из кадастровой стоимости)
1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1 479,59 руб.

Понижающие коэффициенты

Налог на имущество по кадастровой стоимости для физических лиц значительно увеличивает сумму налоговых обязательств граждан. Поэтому в законодательстве принят более мягкий переход на новую систему путем введения переходного периода. До 1 января 2019 года (если иная дата не установлена в конкретном регионе) действуют понижающие коэффициенты налога на имущество, и временно сумма налога на имущество будет вычисляться по формуле:

Н = (Нк — Ни) * К + Ни, где

Нк – налоговая сумма по кадастровой стоимости;

Ни – налоговая сумма по инвентаризационной стоимости;

К – понижающий коэффициент.

Как зависит налог на имущество от коэффициента к налоговому периоду? В результате применения понижающего коэффициента налоговая сумма ежегодно увеличивается на 0,2, или на 20%. Так, например, понижающий коэффициент к налоговому периоду 2017 года составляет 0,6. При расчетах налоговой суммы за 2019 год и в будущем понижающий коэффициент применяться не будет.

И снова возвращаемся к нашему примеру. Сумма налога на недвижимость для физического лица за 2017 год с учетом понижающего коэффициента составит 1290 рублей:

Н = (1750 — 600) * 0,6 + 600 = 1290.

Существует возможность спрогнозировать и сумму налога за следующий налоговый период – 2018 год. Понижающий коэффициент на этот раз будет 0,8, сумма к уплате составит:

Н = (1750 — 600) * 0,8 + 600 = 1520.

В 2019 году за предыдущий налоговый период каждый собственник рассматриваемой квартиры заплатит 1520 рублей налога. Мы видим постепенное повышение налоговой суммы с каждым годом.

И начиная с 2020 года, когда понижающий коэффициент перестанет действовать, собственникам этой квартиры придется платить налог, рассчитанный полностью по кадастровой стоимости.

Полный переход на расчет налога на имущество исходя из кадастровой стоимости все субъекты РФ осуществят до 1 января 2020 года.

В п.6 ст. 406 НК РФ сказано, что в случае, если налоговые ставки не установлены местными НПА, то налогообложение осуществляется следующим образом:

• В случае если налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости имущества – по базовым ставкам, о которых мы говорили в разделе 1.1.
• При определении налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости имущества:
  • По ставке 0,3% в отношении прочего имущества.
  • По ставке 0,1% в отношении имущества, у которого размер СИСкд составляет до 500000 рублей включительно.