Pravo-76.ru

Юридический журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как облагаются НДФЛ выплаты по договору ренты с пожизненным содержанием?

Как облагаются НДФЛ выплаты по договору ренты с пожизненным содержанием?

Получатель ренты по условиям договора ренты с пожизненным содержанием обязан передать недвижимое имущество, которое ему принадлежит в собственность плательщика ренты, а на плательщика ренты возлагается обязанность выплатить ренту данному гражданину или третьему лицу, указанному гражданином. Об этом сказано в ст. 601 ГК РФ.

Как юридическое, так и физическое лицо вправе быть плательщиком ренты, а вот получателем ренты по договору пожизненного содержания с иждивением может быть только физическое лицо. В статье мы разберемся как облагаются НДФЛ выплаты по договору ренты с пожизненным содержанием недвижимого имущества.

Заключение договора пожизненного содержания с иждивением

При этом закон совершенно не запрещает плательщику ренты выплачивать получателю ренты денежные средства полностью или частично. И вот в таком случае, у получателя ренты возникает обязанность платить налог в размере 13 процентов от сумм, которые он получает,

Согласно письму Министерства финансов РФ от 24 марта 2009 г. N 03-04-07-01/97:

«Что касается физических лиц — получателей ренты по договору пожизненного содержания с иждивением, то предоставляемое им плательщиками ренты содержание в виде денежных средств или в иной форме является доходом, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов».

Таким образом, стоит учитывать данное обстоятельство при заключении договора ренты, чтобы затем избежать неприятных последствий.

Налоговый вычет

Налоговый вычет с суммы 1 млн рублей, при условии, что это единственный объект, находящийся в собственности. Вычет полагается при условии соблюдения всех требований (например, минимальном сроке владения) и документальном оформлении.

Можно снизить налог, подав платежки за кредитную задолженность или оплату услуг риелтерской конторы.

Если такого бонуса в нынешней ситуации не существует, можно применить налоговый вычет с 1 миллиона рублей, который полагается и продавцу, и покупателю. Если квартира стоит менее 1 млн., после оформления положенных документов за нее тоже можно не платить НДФЛ. Но налоговый вычет носит заявительный характер и озаботиться подачей в ФНС заявления нужно заблаговременно.

Шаг 2. Подайте декларацию и необходимые документы в налоговый орган

Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ вы должны подать в любом случае, даже если при расчете налога его сумма оказалась равна нулю.

Заполнить декларацию надо по окончании года, в котором вы продали недвижимость. Подать декларацию надо в налоговую инспекцию по месту вашего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Читать еще:  Обращение к врачу не по месту прописки

В 2020 г. декларацию необходимо представить не позднее 30.07.2020 (пп. 4 п. 3 ст. 4 НК РФ; п. 3 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409; Информация ФНС России от 06.04.2020 «Декларационную кампанию продлили на три месяца»).

Примечание. Заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России — Подробнее ➤.

Если вы уменьшаете доходы на расходы, связанные с покупкой недвижимости, приложите к декларации копии документов, подтверждающих произведенные расходы, в том числе:

• договора о приобретении недвижимости;

• документов, подтверждающих уплату денег при покупке недвижимости (банковских выписок о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, расписок о получении продавцом денег, актов приема-передачи денег и т.п.);

• выписки или справки из банка по уплаченным процентам по кредиту — если вы уменьшили доход на расходы по оплате процентов;

• иных документов, которые подтверждают расходы.

Подать декларацию и документы в налоговую инспекцию можно лично или через представителя, через МФЦ, почтовым отправлением с описью вложения, а также в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика. Датой сдачи декларации при направлении ее по почте будет являться дата отправки почтового отправления.

При передаче через личный кабинет налогоплательщика днем ее представления считается дата ее отправки. Днем представления декларации в налоговый орган через МФЦ является день ее приема МФЦ (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Если документы подает представитель, то у него должна быть нотариальная доверенность от вас (п. 3 ст. 29 НК РФ). Представителю также желательно дать второй экземпляр декларации и описи, чтобы у вас осталось подтверждение о сдаче документов.

Налоговая инспекция проверит декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их подачи (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Какие вычеты применимы при расчете?

Вычет может предоставляться рентоплательщику. В этом случае вычет основывается на правилах предоставления налогового вычета при приобретении недвижимости.

Рентополучатель подобного права не имеет, так как платеж от ренты не может быть приравнен к доходам, полученным от продажи жилья.

Читать еще:  Лишение премии за невыполнение должностных обязанностей образец приказа

Но в случае передачи квартир на платных условиях, сумма, которая при этом перечисляется, признается доходом от продажи. Соответственно, имеет место налоговый вычет, который основывается на правилах вычета при продаже недвижимого имущества.

По ст. 220 НК РФ при исчислении налогового сбора после продажи недвижимости гражданин может снизить сумму полученного дохода:

  1. на величину имущественного вычета. Он составляет 1 млн. рублей, если были реализованы такие виды недвижимых объектов и долей в них:
  • земли, садовых домов и участков;
  • комнат и квартир;
  • жилых домов.
  1. на основании средств, перечисленных за приобретенное жилое помещение:
  • оплата риэлтерских услуг;
  • погашение кредитной задолженности, если кредит предполагал покупку данного имущества.

В расчет принимается фактически уплаченная за недвижимый объект сумма.

Как оформить?

Желая заключить договор пожизненной ренты, многие не знают, с чего начать и в каком порядке действовать. Существует определенная последовательность действий, которой следует придерживаться.

Во-первых, сторонам нужно обсудить все условия сделки. Затем надо подготовить все необходимые документы. После этого можно приступать к составлению договора ренты. Важно соблюдать все требования к его форме и содержанию, предусмотренные действующим законодательством.

Требования к форме и содержанию документа

Договор пожизненной ренты по правилам составляется в письменной форме. Он, согласно статье №584 ГК, подлежит нотариальному удостоверению. Типовой формы такого документа на государственном уровне не утверждено.

Поэтому оформляется договор в свободном виде. При этом важно придерживаться стандартной структуры и правил его написания. Необходимо отразить в документе существенные и дополнительные условия сделки. К содержанию договора выдвигаются определенные требования.

В документе должна быть отражена такая информация:

  • дата и место (город) заключения сделки;
  • сведения о двух сторонах;
  • описание передаваемого имущества;
  • размер ренты, возможность ее увеличения с ростом инфляции;
  • права и обязанности сторон;
  • период действия договора;
  • порядок разрешения спорных ситуаций;
  • ответственность за нарушение оговоренных условий;
  • возможность выкупа ренты;
  • условия и порядок расторжения договора;
  • реквизиты и подписи двух сторон.

Список необходимых бумаг

Перед заключением договора ренты необходимо подготовить все документы. Их перечень зависит от того, какое имущество передается, кто выступает в качестве сторон сделки. В обязательном порядке требуются гражданские паспорта удостоверяющие личности контрагентов, бумаги, которые подтверждают право владения отчуждаемым имуществом.

Если одна из сторон договора не может лично присутствовать при его оформлении и выдвигает представителя, тогда ей следует позаботиться о составлении доверенности.

Читать еще:  Как получить полис ОМС для новорожденного ребенка документы

Если передается в собственность недвижимое имущество, тогда придется подготовить такой пакет документов:

Нужно ли привлекать к оформлению юриста, нотариуса?

Обращаться ли к юристу для оформления договора ренты, стороны решают лично. Помощь такого специалиста требуется в том случае, если подобная сделка заключается впервые и контрагенты не имеют представления о том, как ее грамотно оформить. Наличие ошибки может привести к тому, то договор признают недействительным. Поэтому рекомендуется предварительно проконсультироваться с юристом, чтобы исключить подобные неприятности.

Расторжение договора

В общем случае расторжение договора пожизненного содержания наступает после смерти рентополучателя. Тогда с плательщика снимаются все обязанности и квартира переходит в его собственность. Но возможны другие условия его расторжения.

Важно понимать, что в случае смерти плательщика его обязательства по договору наследуются. Это означает, что обязанность по содержанию получателя ренты и другие его обязательства по договору возлагается на наследников. Судебная практика это подтверждает.

Договор пожизненного содержания за право наследования имуществоменного содержания может быть расторгнут только по соглашению сторон, односторонний отказ возможен только в судебном порядке. Исковое заявление в суд подается после получения отказа от расторжения договора одной из сторон в добровольном порядке, либо если не был получен ответ в 30-дневный срок.

Расторжение договора ренты в судебном порядке допускается только при наличии веских уважительных причин. Например, длительная задержка по внесению ежемесячных платежей, оплате коммунальных услуг и неисполнение иных обязанностей плательщика ренты.

Поэтому плательщику для доказательства своей правоты нужно сохранять все платежные документы, либо ежемесячно подписывать акт приема выполненных услуг.

Можно ли оспорить договор пожизненного содержания? Обычно таким вопросом задаются родственники получателя ренты. Потенциально оспорить документ возможно, для этого им необходимо доказать, что получатель ренты был недееспособным на момент его заключения, психически не вменяемым, на него оказывалось давление или он подписал документ под влиянием шантажа.

Компании, которые заключают договора ренты, обычно предварительно направляют рентополучателя на психолого-неврологическое и наркологическое освидетельствование, чтобы снизить риски оспаривания документа в судебном порядке.

Многое будет зависеть от того, правильно ли составлен договор, есть ли в нем все необходимые пункты, заверен ли он нотариально.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector