Pravo-76.ru

Юридический журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Движение денежных средств учет и статьи движения денежных средств

Движение денежных средств (ДДС)

Деньги — самый ликвидный актив любого предприятия. Примерно треть отчётности посвящено именно анализу движению денег. Отчёт о движении денежных средств (ОДДС) используется для анализирования по статьям ДДС, дополнительного анализа по счетам «Касса» и «Расчётный счёт».

Цель учёта

Учёт ликвидных активов организации ведётся в следующих целях:

  • минимизация рисков кассового разрыва;
  • рационализация использования собственных, заёмных средств;
  • наращивание платёжеспособности организации.

Процесс учёта не сложный, но в нем много рутинной работы. Эффективнее всего его доверить автоматизированным информационно-аналитическим системам.

Структурирование финансов компании

Денежный поток рассматривается как приход, расход средств компании, характеризующий его финансовые мощности, резервы, способность самофинансирования, доходность.

Поток денег организации структурируется по следующим направлениям:

  • инвестиционные операции,
  • финансовое состояние,
  • операционные операции.

В Российской Федерации распространен классический подход управленческого учета.

Операционная (текущая) деятельность предприятия характеризуется влиянием хозяйственных операций на прибыль:

  • реализация товаров, услуг,
  • приобретение товаров, услуг,
  • выполнение обязательств по займам;
  • оплата налогов;
  • оплата работы сотрудников организации.

Рассмотрение финансовой деятельности показывает способность предприятия к своевременному выполнению всех своих обязательств перед заказчиками, партнёрами, поставщиками, работниками, кредиторами.

Инвестиционный учёт отражает покупку, продажу ценных бумаг, основных средств, кредитование, иные аналогичные статьи.

Метода анализа ДДС в 1С

Экономика предприятия, согласно Международному стандарту финансовой отчётности (МСФО), выделяет три способа анализирования движения финансов:

  • коэффициентный,
  • прямой,
  • косвенный.

В большинстве стран отчётность представляет собою пакет документов, указанных в МСФО.

ДДС прямым методом

Учёт ведётся по притоку, оттоку денег на основе выручки. БДДС прямым методом отражает картину по аналогичному принципу. Он позволяет отследить текущие реальные движения средств, но не даёт информации о причинах недостатка, избытка.

Пренебрегать данным способом не стоит — он достоверно отражает ситуацию с любыми потоками средств.

ДДС косвенным методом

БДДС косвенным методом — это аналитический способ, который позволяет не только увидеть картину прихода и расхода, но и понять причины расхождений в результатах деятельности, остатках наличных средств.

Отличие от прямого подхода — корректировка чистой прибыли на сумму изменений в запасах, задолженностях кредиторской, дебиторской, иных вложений.

Коэффициентный метод

Способ ведения аналитики по балансу, отчёту прибыли, убытков называется коэффициентным. Используются не оборот активов, пассивов в чистом виде, а коэффициенты, представляющие сальдо по оборотам ликвидных активов, краткосрочным долговым обязательствам, запасам.

Метод эффективен для разработки плана оптимизации деятельности организации.

Основные показатели

Характеристика финансовых потоков предприятия ведётся по следующему набору показателей:

  • объём притока денежных средств;
  • объём оттока;
  • объём остатков на начало, конец отчётного периода;
  • объём чистого денежного притока;
  • распределение потока ДС по конкретным направлениями деятельности;
  • внутренние факторы;
  • внешние факторы.

Дополнительно рассматривает приток финансов от основного вида деятельности предприятия. Этот показатель является одним из самых важных. Он отражает общую верность направления деятельности компании.

Анализ ОДДС

Отчёт о ДДС даёт обобщённую информацию о финансовых изменениях организации.

Отчёт может формироваться:

  • по способу расчёта — наличный, безналичный, общий;
  • по расчётному счёту;
  • по кассе;
  • по статьям ДДС.

Отчётный период задаётся исходя из причин необходимости провести аналитический разбор финансовых потоков. Часто это месяц, квартал, год.

Финансовый анализ

Мировая экономическая практика предусматривает четыре направления коэффициентной оценки эффективности предприятия на основе ОДДС:

  • анализ денежного покрытия;
  • анализ покрытия капитальных затрат;
  • анализ денежного покрытия прибыли;
  • рентабельность денежных потоков организации.

При планировании дальнейшей деятельности предприятия составляются предполагаемые, прогнозируемые показатели.

Бухгалтерская отчётность в России

Согласно законодательству Российской Федерации, отечественные предприятия должны подавать отчётность по движениям финансов, рассчитанную прямым методом — Форма №4. Другие способы аналитики могут использоваться финансистами, аналитиками, руководством компания для корректировки своей деятельности. В отчётные органы такие сведения не подаются. Расчёты ведутся в национальной валюте Российской Федерации, в иностранной валюте.

Управленческая отчетность

Основное назначение управленческой отчетности — получение полных и достоверных данных о состоянии дел на предприятии или в компании на конкретную дату. Отличие от бухгалтерской отчетности в конечном пользователи, кому отчет предназначается. В первом случае, его требует налоговая инспекция, аудиторы или руководители, во втором — исключительно управляющие или собственники фирмы.

Читать еще:  Программа Молодая Семья Во Владимирской Области 2021 Условия Очередь

Что означает бухгалтерский учет операций с денежными средствами?

Бухгалтерский учет движения денежных средств заключается в отражении на бухгалтерских счетах записей по перемещению денег хозсубъекта. Состав и операции, характеризующие приход денег и использование их организацией, перечислены в ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств». Проанализировать соответствующие записи бухучета позволяет одноименный бухгалтерский отчет — форма 4, в которой аккумулируются все возможные движения денег организации.

Как отражаются статьи движения денежных средств в 1С 8.3 на примере

Рассмотрим пример. Оформим оплату поставщику документом списания денежных средств с расчетного счета. Программа 1С 8.3 автоматически подставила в поле Движение денежных средств статью с видом движения Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов:

Посмотрим, как в 1С 8.3 отразилась данная операция в оборотно-сальдовой ведомости счета 51, а также в карточке этого счета. В нашем случае карточка по счету 51 выглядят следующим образом:

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 51:

Чтобы в 1С 8.3 получить ОСВ в подобном виде, следует в настройках выбрать Группировку по статьям движения денежных средств:

Сформируем Отчет о движении денежных средств в 1С 8.3:

Видим, что общая сумма оплаты поставщикам отражена в отчете правильно. Причем отдельно выделен НДС, начисленный к возмещению при расчетах с поставщиками, что можно выяснить, выбрав расшифровку строки:

Таким образом, при корректном и внимательном заполнении справочника Статьи движения денежных средств, формирование соответствующего отчета в 1С 8.3 не потребует особых трудозатрат.

В статьях ДДС, которые не являются денежными потоками: получение в банке наличных, обмен валюты и т.д., вид движения не заполняется.

Как отразить статьи движения денежных средств в приходном и расходном кассовом ордере, какие могут возникать ошибки при проведении кассовых операций в 1С 8.2 (8.3) можно изучить в нашем видео уроке:

Шаг 3. Разделить денежные потоки по видам деятельности

Сейчас будет скукотища, но эта скукотища важная, поэтому потерпите немножко. Итак, денежные потоки в бизнесе делятся на три вида деятельности:

Операционная — все, что связано с основной деятельностью вашей компании: поступления от клиентов, закупка товара, зарплаты, аренда офиса, налоги и так далее. Это то, что вы делаете каждый день, чтобы зарабатывать.

Финансовая деятельность — это разные виды займов, вкладов и выплата дивидендов.

Инвестиционная деятельность — вложения денег, которые приносят прибыль в долгосрочной перспективе: покупка оборудования, недвижимости.

Это нужно, чтобы видеть: за счет чего вам приходят деньги и на что вы их тратите. Например, если операционная деятельность постоянно в минусе, а финансовая в плюсе — это значит, что вы постепенно закредитовываетесь и плохи будут дела.

Таким должен стать список статей за три шага

Учёт движения денежных средств в 1С:Бухгалтерии 3.0

Каждый бухгалтер, как начинающий, так и главный, понимает значение денежных средств в организации. Ведь бухгалтер ведёт учёт движения денежных средств и представляет руководителю развёрнутый отчёт о финансовом благополучии предприятия.

Деньги любят счёт

Правильный учёт движения денежных средств нужен, чтобы компания:

– аккуратно тратила деньги и не брала лишних кредитов;

– не страдала от кассовых разрывов;

– вкладывала свободные деньги в новые проекты.

Управляющие компаниями через анализ движения денежных средств увидят финансовое состояние организации и спрогнозируют риски.

А ещё корректные данные, сформированные по статьям движения денежных средств в программе 1С Бухгалтерия 8 (ред.3.0.), нужны, чтобы сдать в ИФНС бухгалтерскую и налоговую отчётность вовремя и без ошибок.

Расскажем, как произвести отражение статьи движения денежных средств в программе 1С Бухгалтерия 8 (ред. 3.0.). Для отражения статьи движения денежных средств в платёжных документах установим настройки:

– откроем в разделе «Администрирование» – «Настройки программы» – «Параметры учёта»;

– во вложении «Настройки плана счетов» перейдём во вкладку «Учёт движения денежных средств» по расчётным счетам и статьям движения денежных средств и установим галочку по статьям движения денежных средств, затем с помощью кнопки «Записать и закрыть» сохраним.

Сохранённые настройки нужны для правильного составления анализа движения денежных средств в программе.

Зачем делать анализ движения денежных средств

Анализ движения денежных средств – информация о поступлении и расходовании денежных средств. Для корректного учёта движения денежных средств пользуйтесь справочником «Статьи движения денежных средств». Справочник включает перечень статей движения денежных средств («Справочники» – «Банк и касса» – «Статьи движения денежных средств»), его используют для организации движения денежных средств по видам. Этот учёт нужен для автоматического заполнения формы бухгалтерской отчётности «Отчёт о движении денежных средств». В статье движения денежных средств в каждом виде ДДС два показателя: «наименование» и «вид движения денежных средств». Показатель «наименование» включает неограниченное количество наименований, которые использует бухгалтер при создании кассовых и банковских документов. Показатель «вид движения денежных средств» может быть предопределённым, так как составлен с учётом требований отчёта о движении денежных средств. Для проведения анализа движения денежных средств в программе 1С Бухгалтерия 8 (ред. 3.0.) пользуйтесь статьями движения денежных средств по виду их движения и так далее. Чтобы сформировать такой отчёт, зайдите в раздел «Руководителю» -> «Денежные средства» -> «Анализ движения денежных средств». Во вкладке «Анализ движения денежных средств» выберите требуемый период для отчёта, нажмите «Сформировать» и выведите показатели отчёта на монитор. В сформированном отчёте содержится информация о поступлениях и расходах денежных средств, по кассовым ордерам и банковским документам.

Читать еще:  Как передать по наследству банковский вклад?

Статьи движения денежных средств и оборотно-сальдовая ведомость

Справочник «Статьи движения денежных средств» служит для классификации операций с денежными средствами организации. При оформлении платёжных документов (платёжных поручений, ПКО и РКО и т. п.) указывайте необходимую статью ДДС. Важно, что с помощью справочника отчёт о движении денежных средств формируется корректно, так как этот отчёт – часть бухгалтерской отчётности и сдаётся в ИФНС по итогам года.

Первоисточник для формирования отчёта о движении денежных средств в программе 1С Бухгалтерия 8 (ред. 3.0.) – оборотно-сальдовая ведомость по сч. 50 и сч. 51. Чтобы сформировать ОСВ по сч. 50 и 51, зайдите в раздел «Отчёты», «Стандартные отчёты» и ОСВ по сч. 50 или 51. Выберите период, затем нажмите на кнопку «Показать настройки», в закладке «Группировка» выберите «Статьи движения денежных средств» и нажмите «Сформировать». ОСВ покажет, по каким статьям происходило поступление либо списание денежных средств. Расхождения ОСВ с отчётом о движении денежных средств означают, что в каком-то платёжном документе не отражены статьи ДДС, или возможно, указали в документе, не требующем этого.

Поможем с настройкой отчёта о движении денежных средств в программах 1С – бесплатно проконсультируем в течение 15 минут. Подробнее здесь. Или научим работать в 1С с нуля на авторском курсе «Умная 1С:Бухгалтерия».

Работайте в 1С с удовольствием!

Читайте также

Анализ движения денежных средств

Анализ движения денежных средств Термин «движение денежных средств» часто упоминается в сочетании с понятием «покупка с использованием заемных средств». Это – основа финансового анализа. Специалисты с Уолл-стрит могут быстро прикинуть качественный аспект

Пример анализа движения денежных средств

Пример анализа движения денежных средств Компания Quaker Oats планирует приобрести за $100 000 дробильную машину для своего предприятия в Канзас-Сити. Всеобщее увлечение растительными волокнами резко повысило спрос на толокно, и завод уже не справляется. Купив машину, компания

6. План движения денежных средств (cash flow)

6. План движения денежных средств (cash flow) Итак, у нас определен Фонд оплаты труда, есть параметры производства, есть план по выручке, план текущих затрат, рассчитаны налоги, сформирован прогноз (отчет) прибылей и убытков. Теперь нужно собрать все эти данные в единый

План движения денежных средств

План движения денежных средств План движения денежных средств (ДДС, cash flow) или прогноз поступлений (денежных притоков) и платежей (денежных оттоков) предназначен для расчета поступлений, платежей и остатков денежных средств. Он показывает свободный поток денежных

3.1. Бюджет движения денежных средств

3.1. Бюджет движения денежных средств Денежные средства любой организации являются в рыночной экономике важнейшим ресурсом. Организация в каждый данный момент может испытывать дефицит денежных средств, недостаток их для обеспечения соответствующего уровня

2.3. Учет движения валютных средств

2.3. Учет движения валютных средств 2.3.1. Какими нормативными документами регламентируется порядок ведения операций на валютном счете?? Законом Российской Федерации от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» с изменениями и дополнениями,

Читать еще:  Виза мужу иностранцу в Россию в 2021 году

5.2. Учет наличия и движения основных средств

5.2. Учет наличия и движения основных средств 5.2.1. Что понимается под инвентарным объектом?Инвентарным объектом основных средств является объект со всеми приспособлениями и принадлежностями, или отдельный, конструктивно обособленный предмет, предназначенный для

Заполнение справочника валют

Заполнение справочника валют В справочнике валют осуществляется ввод, редактирование и хранение данных об используемых в программе валютах. Отметим, что даже если в организации не ведется многовалютный учет, справочник валют должен содержать сведения как минимум об

Заполнение справочника складов (мест хранения) предприятия

Заполнение справочника складов (мест хранения) предприятия Для хранения принадлежащих предприятию (или находящихся в аренде, временном пользовании, на ответственном хранении и т. п.) товарно-материальных ценностей предназначены соответствующие помещения, называемые

42. Прямой и косвенный методы анализа движения денежных средств

42. Прямой и косвенный методы анализа движения денежных средств Для анализа движения денежных средств используется показатель их прироста с включением наличного и безналичного оборота:• денежные средства в кассе;• денежные средства на расчетном счете;• денежные

43. Коэффициентный метод как инструмент факторного анализа в оценке движения денежных средств

43. Коэффициентный метод как инструмент факторного анализа в оценке движения денежных средств Коэффициентный метод в анализе денежных потоков применяется для изучения уровней и их отклонения от плановых и базисных значений различных относительных показателей,

Глава 3. Бухгалтерский учет финансовых активов (денежных средств). Порядок учета наличных денежных средств и кассовых операций (1-й ур.)

Глава 3. Бухгалтерский учет финансовых активов (денежных средств). Порядок учета наличных денежных средств и кассовых операций (1-й ур.) Нормативная база Организация ведения кассовых операцийРасчеты наличными денежными средствами осуществляются через кассу и

УРОК 58. Статьи движения денежных средств

УРОК 58. Статьи движения денежных средств Возможности программы предусматривают учет денежных средств торгового предприятия в разрезе статей их движения, что обеспечивает дополнительную аналитику и детализацию учета.Сформировать список статей движения денежных

УРОК 91. Бюджет движения денежных средств

УРОК 91. Бюджет движения денежных средств Для целей управленческого учета немаловажное значение имеет отчет, который называется Бюджет движения денежных средств . Он в наглядной и понятной форме представляет следующие сведения: прогнозный остаток денежных средств на

Прогноз движения денежных средств

Прогноз движения денежных средств Для большинства предприятий анализ движения денежных потоков – важнейший критерий для оценки вашей деятельности. Если вы не способны заплатить работникам, по счетам или самому себе, вы вряд ли надолго задержитесь в бизнесе и уж

Вопрос 68 Прямой и косвенный методы анализа движения денежных средств

Вопрос 68 Прямой и косвенный методы анализа движения денежных средств Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых

Использование справочника статей ДДС

При формировании отчета о ДДС в 1С 8.3, всегда сверяйте полученные суммы с оборотно-сальдовой ведомостью по 50 и 51 счетам. Если в оборотке сумма больше, значит, вы не проставили статью ДДС в каком-то документе. В противном случае вы могли указать статью ДДС там, где этого не требуется.

Суммы из документов, в которых не указана статья будут отображены в оборотно-сальдовой ведомости с пустой группировкой, поэтому найти их не трудно.

Если в справочнике статей ДДС вы их группируете, то в отчетах можно получить по ним итоги, изменив тип группировки у статьи.

В некоторых других конфигурациях 1С, например в ERP статьи ДДС необходимы для аналитики по управленческому учету.

Например, для определенной статьи устанавливается лимит расхода на конкретный месяц. Затем создается заявка на расходование ДС по этой статье. Так же они используются в платежном календаре.

Правильное ведение учета по статьям движения ДС не только позволяет сдавать бухгалтерскую отчетность в срок и без ошибок, но и помогает руководству анализировать деятельность предприятия более структурировано.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector