Декларация по НДС форма 30000 в 2021 году
Что нужно знать про новую декларация по НДС с 4 квартала 2020 года
Декларацию по НДС за 4 квартал 2020 года налоговая ждёт от:
Плательщик НДС должен сдавать декларацию, даже если за налоговый период нечего в ней отражать. В этом случае отчет будет нулевой.
Неплательщики НДС нулевую декларацию не сдают.
Состав НДС-декларации за I квартал 2021
Если у вас нулевая отчетность, заполняйте титульный лист и первый раздел.
Для не нулевой декларации выбирайте из остальных 11 разделов лишь те, по которым есть данные. Пустые листы в декларацию не включают.
Удобный обзор листов декларации, которые заполняют в зависимости от ситуации, найдете в конце нашей статьи.
Большинство компаний заполняют:
- титульный лист;
- раздел 1;
- разделы 8 и 9;
- приложения 1 к разделам 8 и 9;
- раздел 12.
Организации, которые не являются плательщиками НДС или налоговыми агентами, но выставляют счета-фактуры с выделенным налогом, заполняют:
- титульный лист;
- раздел 1;
- раздел 12.
Кто не сдает декларацию
- Плательщики НДС, чей доход за три последних квартала не превысил двух миллионов рублей (без учета НДС), за исключением случаев, предусмотренных п. 5 ст. 174 НК РФ.
- ИП и организации, применяющие специальные режимы налогообложения: УСНО, ЕНВД, ПСН и ЕСХН (за исключением ввоза товаров на территорию НДС).
- Плательщики НДС, не ведущие деятельность в отчетном периоде, у которых отсутствует движение денежных средств по расчетному счету (вместо декларации по НДС они могут подать единую упрощенную декларацию).
Обязательные к заполнению листы. Новое в форме НДС-декларации
Новые шифры
Для уверенности, что используете актуальный бланк, проверьте штрихкод хотя бы на титульнике. Должно стоять 0031 2011.
Изменения в кодах операций
Привели в соответствии с формулировками НК РФ наименование отдельных операций. Например, с кодом 1010267 (подп. 22 п. 2 ст. 149 НК, приложение 1 к Порядку заполнения декларации).
Дополнительно в приложении 1 к Порядку заполнения декларации прописали коды операций, которые ФНС рекомендовала в своих письмах. Например, 1011208 (подп. 36 п. 2 ст. 149 НК). Изначально данный код ФНС привела в письме от 29.10.2019 № СД-4-3/22175.
Титульный лист без ОКВЭДа
С первого листа удалили реквизит «ОКВЭД». Указываем (рис. 1):
- ИНН,
- КПП,
- название фирмы или ФИО ИП,
- номер контактного телефона,
- код ИФНС,
- код отчетного периода. Для первого квартала — «21»,
- код по месту учета. Обычно — «214». Все возможные коды — в Приложении 3 к Порядку заполнения декларации.
На заметку: поле «Номер корректировки» заполняем по новым правилам. В первичном отчете указываем 0. А корректировки сдаем только в хронологическом порядке: первая уточненка идет под номером 1, вторая — под номером 2 и т. д. Если номер не указать — декларация не пройдет форматно-логический контроль.
Важно: Если указать неверный период или поставить номер корректировки, инспекторы направят требование об уточнении или вовсе не примут отчет.
Раздел 1 с дополнениями для участников СЗПК
Те, кто заключил соглашение о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК), заполняют новую строку 085 «Признак СЗПК». Регулирует данную сферу Закон от 01.04.2020 № 69-ФЗ.
По строке 085 ставят:
- 1 — если налогоплательщик — сторона СЗПК, включенного в реестр СЗПК;
- 2 — если налогоплательщик не является стороной СЗПК.
Отдельно указывают суммы налога, которые относятся к деятельности с СЗПК:
- строка 090 — чтобы показать сумму к уплате;
- 095 — к возмещению.
Строки 090 и 095 заполняют на основании данных раздельного учета, который обязаны вести участники СЗПК (абз. 10 п. 4.3 ст. 5 НК). По деятельности в рамках СЗПК и по другой деятельности организация должна обеспечить раздельный учет объектов налогообложения, налоговой базы и сумм НДС.
Если организация участвует в нескольких СЗПК, то в строках 090 и 095 отражают суммарные показатели по всем СЗПК.
По-прежнему главной контрольной точкой остается строка 020 — с КБК. При ошибке деньги попадут не на те реквизиты, что грозит начислением пени и штрафом.
Обязательно инспекция проверит и строки 040 и 050 (рис. 2). Если заполнили строку 050, то есть поставили суммы к возмещению, контролеры назначат камеральную проверку.
Что изменилось в декларации по НДС
Изменения выразились во введении в декларацию новых граф.
Заполнять новые графы нужно только в том случае, если есть операции с товарами, подпадающими под отслеживание.
Такие товары будут представлены перечнями, утвержденными Правительством РФ.
На что обратить внимание
Особое внимание важно уделить вычетам — еще до отправки декларации по НДС в ИФНС. В нее не должны попасть данные из «опасных» счетов-фактур (содержащих ошибки, полученных от сомнительных контрагентов и др.). Контролеры благодаря системе АСК НДС выявляют любые несоответствия в начисленном налоге и вычетах. С помощью этой системы:
- выявляются недобросовестные налогоплательщики;
- исключаются незаконные вычеты по НДС.
Благодаря подключению АСК НДС к банковской системе:
- облегчен поиск зависимых друг от друга коммерсантов;
- отслеживается движение выводимых из-под налогообложения сумм.
Выявленные системой в декларации несоответствия повлекут:
- представление в ИФНС пояснений (их тоже нужно передавать контролерам по электронным каналам связи, как и НДС);
- подачу уточненной декларации.
Другим не менее важным вопросом при оформлении декларации является правильное указание кодов видов операций. Если код использован неправильно или вообще не отражен, декларация не пройдет форматно-логический контроль, в результате чего:
- она будет считаться не принятой контролерами;
- может последовать штраф (если до крайнего отчетного срока не успеть откорректировать ошибочную декларацию);
- можно спровоцировать внеплановую налоговую проверку;
- возможен отказ в НДС-вычете.
Коды операций время от времени пополняются и обновляются, поэтому необходимо регулярно отслеживать их актуальность (письмо ФНС от 16.01.2018 № СД-4-3/).
Перед отправкой декларации в инспекцию проверьте ее на ошибки. Воспользуйтесь для этого контрольными соотношениями (письмо ФНС от 23.03.2015 № ГД-4-3/). За их актуальностью также необходимо следить — последнее их обновление в письме ФНС от 06.04.2017 № СД-4-3/
Что будет, если сдавать отчетность по старой форме
Уже за 4-й квартал 2020 года налогоплательщики и налоговые агенты применяют обновленную форму отчетности и электронный формат. Отправить отчет с использованием старого бланка и электронного формата не получится, так как декларация сдается исключительно в электронной форме, и у органов ФНС и операторов, осуществляющих передачу отчетности по ТКС, уже настроены новые требования. Попытка отправить декларацию в старом формате окажется неуспешной, и налогоплательщик рискует пропустить установленный срок сдачи — 25 число месяца, следующего за отчетностью. Это грозит налоговыми санкциями по нормам Налогового кодекса и административным штрафом для должностных лиц по КоАП РФ.