Pravo-76.ru

Юридический журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

6НДФЛ за 3 квартал 2021 бланк и пример заполнения

Новый вид отчетности для налоговых агентов ― 6-НДФЛ. Этот квартальный расчет заполняют все работодатели, предприниматели и организации по итогам начисленных, выплаченных сумм заработка и удержанных налогов.

Формирование отчетности происходит с начала налогового периода нарастающим итогом. Расчет за 3 квартал фактически содержит данные за 9 месяцев с начала года.

Состав формы 6-НДФЛ в 2017 году не изменился, по-прежнему включает в себя следующие разделы:

  • Титульный лист -сведения о работодателе:

  • Раздел 1 содержит обобщенные показатели, предоставляющие информацию по начисленным доходам работников, удержанным суммам налога, наличии налоговых вычетов. Начисления определяются методом нарастающего итога с начала периода (года).
  • Раздел 2 содержит данные о датах получения доходов и удержании налога. Во 2-м разделе указываются суммы начислений и удержанного НДФЛ лишь за 3 квартал, то есть с июля по сентябрь.

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

Цель введения новой формы отчетности ― дополнительное контролирование со стороны фискальных органов за начислением, своевременным удержанием налогов и своевременностью их уплаты. Несоответствие данных в предоставленном расчете с величиной перечисленных на уплату налога средств приводит к образованию недоимки. В результате ФНС вправе начислить пени и штрафы.

Заполняем титульный лист 6-НДФЛ

В титульнике проставьте:

  • ИНН и КПП.

Указываем их согласно свидетельству о постановке на налоговый учет. У индивидуальных предпринимателей КПП нет, они его в отчете не указывают.

  • Номер корректировки.

Если 6-НДФЛ сдается первый раз за отчетный период, указывается значение «000», обозначающее первичный расчет. Если подается уточненка, укажите ее номер: 001, 002 и т. д.

  • Период представления.

Для отчета за 9 месяцев ставим код 33. Если отчет сдаете при ликвидации или реорганизации, внесите значение «53». Коды по остальным периодам, в том числе при ликвидации (реорганизации), приведены в Приложении № 1 к Порядку заполнения, утв. Приказом № ММВ-7-11/[email protected] .

  • Налоговый период.

Вносится год, в течение которого сдается отчет. При сдаче 6-НДФЛ за периоды 2021 года указываем «2020».

  • Представляется в налоговый орган.

Ставим код ИФНС, в которую сдается отчет.

  • По месту нахождения (учета).

Значение для заполнения этой строки берем из Приложения № 2 к Порядку. Например, ИП (не применяющие ПСН или ЕНВД) указывают код «120»; организации, если они не являются крупнейшими налогоплательщиками, вносят код «214» и т. д.

  • Налоговый агент.

Организации указывают здесь краткое наименование, которое отражено в уставе. Если краткого нет — пишите полное. Физлица-налоговые агенты указывают полностью свои ФИО без сокращений.

  • Код ОКТМО.

Поскольку 6-НДФЛ составляется отдельно по каждому коду ОКТМО и КПП, вам нужно сформировать такое количество расчетов, которое соответствует числу ваших ОКТМО/КПП.

  • Номер контактного телефона.

Сюда внесите актуальный номер телефона, по которому проверяющий инспектор при необходимости сможет связаться с вами и уточнить возникшие у него вопросы.

  • Достоверность и полноту сведений…

Если отчет сдает налоговый агент лично, укажите «1», если его представитель — «2». В строках ниже указывается ФИО представителя или наименование организации-представителя.

Бланк расчета, используемые коды и правила заполнения 6-НДФЛ (для чайников и опытных) содержатся в приказе ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. При оформлении формы учитывайте следующие требования:

  1. Расчет заполняется на основании данных, полученных из регистров бухгалтерского и налогового учетов. Вписывают только те доходы, с которых удерживает НДФЛ конкретный работодатель (источник дохода).
  2. Если отсутствует возможность поместить все данные на одной странице, работодатель заполняет столько листов, сколько нужно.
  3. Если в расчете допущена ошибка, исправления вносят в соответствии с регламентом федерального законодательства.
  4. Налоговым кодексом запрещена двухсторонняя печать документа и скрепление между собой всех листов формы.
  5. Во всех пустых строчках ставят прочерки. На каждой странице бланка, начиная с титульного листа, указывается нумерация.
  6. Если работодатель заполняет бумажный бланк, то он вправе использовать чернила одного из трех цветов: черного, фиолетового и синего.
  7. При формировании формы на компьютере следует использовать шрифт с высотой пунктов 16-18, Courier New.
  8. Форму 6-НДФЛ необходимо заполнять по каждому коду ОКТМО отдельно, а раздел 2 — по каждой ставке НДФЛ.
  9. Все текстовые и числовые поля субъекты предпринимательской деятельности заполняют слева направо.
  10. Учтите особенности, как вычислить сумму удержанного налога в 6-НДФЛ: если срок перечисления налога наступает в следующем квартале (к примеру, заработная плата за март выплачена в апреле, поэтому налог тоже удерживают в апреле), отражать его не надо.
  11. С 2021 года в расчет включена справка о доходах (ранее 2-НДФЛ), но ее заполняют только по итогам года, а поквартально заполнять и сдавать ее нет необходимости.
Читать еще:  Как составить исковое заявление о взыскании займа помощь адвоката

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы заполнить форму 6-НДФЛ.

Первый раздел — для итоговых сумм

Как уже говорилось выше, конкретизации по каждому наемному сотруднику здесь не требуется, нужно будет зафиксировать лишь суммарный показатель всех работников. Но когда применяются разные ставки НДФЛ, то придется их дифференцировать, заполнив несколько строк раздела № 1 — с 010 по 050.

Допустим, сотрудники имеют доход, облагаемый по ставкам 13, 30, 35 процентов. Значит, при расчете будут заполняться три раздела № 1, причем, каждый на отдельном листе. А уже остальные строки, с 060 по 090, будут общими. Таким способом сведения заносят лишь на первом экземпляре.

В строку «010» вписывается ставка НДФЛ, а доходы вносят в строку «020» нарастающим итогом на начало года. Надо помнить и о существовании варианта переходящей заработной платы, когда итоговый результат доходов в разделах № 1 и № 2 могут оказаться разными. В строке «025» отображаем доход в виде дивидендов, если таковой в компании имел место.

Для налоговых вычетов, в том числе, социальных, детских, имущественных, отведено поле «030». В строки «040» и «070» вписываются суммы исчисленного и удержанного налога. Есть еще и особая строка «050», предназначенная для аналогичных данных иностранных работников, что трудятся в компании по патенту.

В строке «060» помещается цифра общей численности сотрудников на предприятии (все, что получали доходы). Строка «090» предназначена для суммы налога, который был возвращен организации. А в особых случаях, когда фирма не смогла удержать данный вид налога, сумму НДФЛ нужно вбить в строку «080», чаще всего такая практика применяется при переходящей зарплате.

Поля «060–090» заполняются общей суммой по всем имеющимся ставкам и только на первой страничке. На других листах ставим «0», а далее — прочерки. Поскольку все существенные данные будут отображены во втором разделе.

Пошаговая инструкция

1. Для начала надо выяснить, если ли у вас учетная запись на портале «Госуслуги». Если нет – ее надо оформить и затем подтвердить. Это можно сделать несколькими способами, подробнее читайте в разделе «Частые вопросы» на портале «Госуслуги».

2. После регистрации и подтверждения учетной записи нужно скачать приложение «Госуслуги. Культура» в AppStore и Google Play (это можно будет сделать, начиная с 1 сентября 2021 года) и войти в него, используя свою учетную запись на портале «Госуслуги» (логин и пароль).

3. Затем вас попросят подтвердить выпуск Пушкинской карты. После этого вы станете владельцем именной карты в виртуальном формате. На нее будет начислено 3000 рублей, которые можно тратить на посещение культурных мероприятий. Виртуальная карта будет доступна во вкладке «Счет».

Посмотреть, какие мероприятия можно посетить по Пушкинской карте, можно на сайте Культура.РФ.
Фото: Владимир ВЕЛЕНГУРИН

4. Получить пластиковую Пушкинскую карту можно с 1 сентября 2021 года, предъявив документ, удостоверяющий личность (паспорт или СНИЛС).

5. Теперь можно выбирать мероприятия. В приложении «Госуслуги. Культура» или на сайте Культура.РФ доступна афиша мероприятий, которые можно посетить, используя Пушкинскую карту.

6. Можно покупать билеты! Процесс покупки не отличается от привычной процедуры на других порталах. После оплаты при помощи Пушкинской карты именные билеты на выбранное событие придут вам на электронную почту. Если у вас пластиковая карта – билеты можно оплатить и в кассе организатора выбранного вами мероприятия.

Самые яркие события Москвы и Санкт-Петербурга

1. Для примера возьмем следующие паспортные данные.

2. Переходим по адресу https://register.health.gov.tr/. Переключаем на русский язык.

Заполняем анкету только латинскими буквами. Обязательные поля обозначены «(*)». Название компании — ваша авиакомпания, номер рейса берете из брони.

Место проживания — страна в которой вы зарегистрированы, платите налоги. Допустим вы имеете ВНЖ или являетесь наемным работником в иностранной компании, но при этом остаетесь гражданином РФ.

Национальность (гражданство) — берете из паспорта.

3. На следующем шаге вы заполняете информацию об адресе проживания.

В первой строке достаточно указать только «Город». Имейте в виду в турецком понимании город — это вся провинция. Например, следующие провинции/города соответствуют популярным туристическим населенным пунктам:

  • Мугла (Muğla) — Фетхие, Даламан, Мармарис, Датча, Бодрум;
  • Анталья (Antalya) — Кемер, Белек, Сиде и Аланья;
  • Айдын (Aydın) — Дидим, Кушадасы;
  • Измир (İzmir) — Чешме, Сеферихисар, Гюмульдур, Оздере.

Провинцию можно узнать по адресу, которая отображается, например, в Гугл Мэпс, как на фото ниже.

В строке «Адрес» на выбор указывайте адрес или название объекта, например, отеля (в том случае, если его можно однозначно идентифицировать), например, Deluxe Golden Horn Sultanahmet Hotel. Кстати, классный отель в Стамбуле с рестораном на крыше.

Читать еще:  Должностная инструкция снабженца — основные права и обязанности

Если у вас транзит, например, в Стамбуле и вы планируете выйти в город, то можете указать в качестве города — «Istanbul», в качестве адреса — «Transit». Аналогично, если предполагается смена аэропорта (Новый и Сабиха в Стамбуле).

После этого ОБЯЗАТЕЛЬНО нажмите кнопку «Добавить адрес» иначе вам не даст продолжить заполнение анкеты.

4. На следующем шаге необходимо указать те страны, которые вы посещали за последние 10 дней. Каждый раз при этом нажимая кнопку «Добавить страну». Если вы, например, нигде не были, а летите из России, то можете ничего не заполнять.

5. Далее выводится вся информация в совокупности. Ее надо проверить и подтвердить отправку данных по кнопке «Сохранить». На этом этапе вы можете еще все отредактировать, вернувшись по кнопке «Назад».

6. После сохранения данных вам предложат скачать анкету в PDF формате.

На стойке регистрации в аэропорту вы можете ее предъявить на телефоне или в распечатанном виде.

Приятным бонусом служит то, что вам присваивают HES-код, который необходим в Турции для пользования общественным транспортом, заселении в отель, посещении ТЦ и в зависимости от текущей ситуации в регионе других объектов инфраструктуры.

Как правильно заполнить форму – пошаговый порядок действий

Правила заполнения расчета 6-НДФЛ представлены в данной статье, а здесь приведено подробное заполнение каждой строки отчета.

Ниже приведены лишь те особенности заполнения, которые нужно учесть при сдаче отчетности за 9 месяцев 2018 года.

Титульный лист

Вверху вписывается ИНН и КПП (для ИП, нотариусов, адвокатов, глав КФХ) только ИНН.

В поле «код период представления» следует указать код «33», этот код можно найти в приложении 1 к Порядку заполнения расчета 6-НДФЛ. Он соответствует 9 месяцам.

В поле «налоговый период» ставится год «2018».

В остальном титульный лист заполняется стандартным образом, вписывается:

  • код ФНС
  • наименование юрлица или ФИО ИП;
  • ОКТМО;
  • контакты;
  • данные о лице, которое сдает отчет – сам налоговый агент или представитель.

Раздел 1

В первом разделе расчета 6-НДФЛ данные отражаются в суммарном виде – считается общая сумма дохода, налога за период с начала года нарастающим итогом.

При заполнении отчета за 9 месяцев 2018 года необходимо привести показатели за срок с начала января по конец сентября 2018 года.

То есть к данным, указанным в предыдущем отчете за полугодие, должны быть добавлены суммы за последний 3 квартал.

Особенности заполнения первого раздела 6-НДФЛ при подготовке отчетности за 9 месяцев приведены ниже.

Пошаговое заполнение раздела 1:

  • 010 – традиционно вписывается ставка налога, если физическим лицам выплачивались в период с начала года доходы, облагаемые разными ставками, то для каждой заполняется отдельно раздел 1.
  • 020 – доход, начисленный с января по сентябрь 2018 года по всем физическим лицам, если в последние 3 месяца выплат в пользу работников не было, то показатель просто повторит значение из расчета за полугодие. Сюда включаются те суммы, которые, во-первых, облагаются НДФЛ, а во-вторых, дата начисления по которым вошла в 9 месяцев 2018 года. Смотрите именно дата начисления, а не выплаты средств физлицам.
  • 025 – сумма дивидендов, начисленная в первые 9 месяцев 2018 года.
  • 030 – общая величина предоставленных вычетов за девять месяцев. Данный показатель уменьшается начисленный доход из строки 020 при налогообложении. Также вносится общая величина льгот по всем физическим лицам.
  • 040 – НДФЛ, который рассчитан с начисленного дохода за минусом вычетов. Показатель можно рассчитать, для этого нужно из дохода строки 020 отнять вычеты строки 030 и умножить на процентную ставку налога из строки 010.
  • 045 – НДФЛ с дивидендов, рассчитывается как ставка, умноженная на начисленный дивиденды из строки 025.
  • 050 – в строке показывается фиксированный авансовый платеж – это суммы подоходного налога, которые уплачены иностранными работниками на патенте самостоятельно, налоговый агент может уменьшить НДФЛ к уплате на суммы уже уплаченных платежей иностранцами. Если таких платежей не было в первые 9 месяцев 2018 года, то в поле ставится 0.
  • 060 – число физических лиц, которым начислен доход в период с января по сентябрь. Если работник увольняется, а потом вновь принимается на работу или восстанавливается в одном отчетном периоде, то его нужно посчитать за единицу, так как это одно и то же физическое лицо.
  • 070 – НДФЛ, который удержан за период с начала января по конец сентября 2018 года.
  • 080 – НДФЛ, который налоговый агент не смог удержать.
  • 090 – возврат НДФЛ, который был осуществлен в девятимесячный период.
Читать еще:  Порядок уведомления о наличии двойного гражданства в 2021 году

Строка 070

В данном разделе важно правильно заполнить строку 070 в 6-НДФЛ, так как не со всех доходов НДФЛ удерживает налоговый агент.

Например, иностранцы на патенте платят налог самостоятельно, работодателю с их доходов удерживать НДФЛ не нужно.

Чем равно значение строки 070? Заполнение строки 070 в первом разделе нужно производить нарастающим итогом с начала года.

Удерживается НДФЛ в день выдачи дохода работнику.

Это правило не касается аванса – зарплаты за первую половину месяца, в отношении это выплаты НДФЛ нужно удержать с заработной платы за вторую половину месяца.

Показатели строки 040 (рассчитанный НДФЛ) и 070 (удержанный НДФЛ) могут расходиться. В 040 показывается налог, который посчитан со всей суммы начисленного дохода, а в 070 только с тех сумм, выплата которых пришлась на последние 9 месяцев.

С зарплаты за последний месяц 3 квартала (сентябрь 2018) НДФЛ будет исчислен в 3 квартале, а удержан только в октябре. Поэтому в строку 040 этот налог войдет, а в 070 нет.

Раздел 2

Показатели этого раздела формы 6-НДФЛ приводятся только за последний 3 квартал. Обычно именно этот раздел вызывает наибольшие сложности при заполнении.

Для оформления нужно правильно определить три даты:

  • фактического получения дохода;
  • удержания налога;
  • перечисления налога.

При этом сюда должны войти те суммы, срок уплаты НДФЛ по которым пришелся на последний квартал.

Фактическая дата получения дохода:

  • Для аванса (зарплаты за первую половину месяца) – последнее число месяца, в котором начислен аванс;
  • Для заработной платы – аналогично авансу;
  • Для остальных выплат (больничные, отпускные, компенсация отпуска, дивиденды, увольнительный расчет) – день выплаты.

Удержать налог нужно в дату, когда деньги выдаются на руки работнику, либо перечисляются на его счет. В этот же день или на следующий нужно перечислить НДФЛ.

Первый вопрос, который возникает при заполнении формы 6-НДФЛ за 9 месяцев, нужно ли включать аванс и зарплату, начисленную за июнь.

Датой фактического получения такого дохода считается 30.06.2018, удерживается НДФЛ в дату, установленную как срок выплаты зарплаты за вторую половину месяца (с 1 по 15 число). Перечисляется НДФЛ либо в день удержания, либо на следующий. То есть дата перечисления приходится на последний квартал 2018 года (на июль), значит, эти суммы нужно включить в расчет за 9 месяцев.

Значит, первая запись во втором разделе будет о зарплате за июнь:

  • 100 – дата фактического получения дохода в виде зарплаты и аванса за июнь – 30.06.2018;
  • 110 – день, когда удержан подоходный налог – в день выдачи зарплаты за вторую половину месяца, например, 05.07.2018;
  • 120 – день, когда перечислен налог, если дата удержания – 05.07.2018, то срок перечисления 05.07.2018 или 06.07.2018;
  • 130 – сумма заработной платы за июнь;
  • 140 – величина удержанного налога с нее.

Далее вносятся данные для периода июль-сентябрь 2018 года. Опять же показываются только данные, срок уплаты НДФЛ по которым пришлись на последний квартал:

  • Отпускные больничные, начисленные и выплаченные в июле-сентябре 2018;
  • Зарплата за июль, август.

Заработную плату за сентябрь включать не надо, так как день перечисления НДФЛ с нее придется на октябрь, который не относится к отчетному периоду в 9 месяцев.

Отпускные

Датой фактического получения дохода в виде отпускных признается день их выплаты работнику – за 3 дня до ухода в ежегодный отпуск.

Дата удержания НДФЛ с отпускных – день выплаты.

Срок перечисления – день выплаты или на следующий день.

Таким образом, если работник идет в отпуск в июне, отпускные выплачены в июне 2018 года, то их показывать во 2 разделе расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев не нужно.

Если отпускные выданы в июле, августе, то они обязательно включаются в расчет за 9 месяцев.

Если отпускные выплачены в последнем месяце 3 квартала – сентябре, то их также нужно включить в расчет за 9 месяцев.

Отпускные выданы 20 сентября.

Дата фактической выплаты дохода – 20.09.2018, срок удержания – 20.09.201, срок перечисления – 20.09.2018 или 21.09.2018.

Скачать образец

Скачать примеры заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев (сдается по истечению 3 квартала 2018 года):

Образец заполнения, когда выплачивалась только заработная плата – excel.

Образец, когда в августе выплачены отпускные – excel.

Пример заполнения с больничным — ссылка.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector