Учет эквайринговых операций в 1СБухгалтерии 8

Как в Эльбе

Вы — агент. Продаёте товары или услуги принципала

1. Вы удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег. Его размер написан в агентском договоре

Учитывайте агентское вознаграждение в налоге УСН, когда получаете оплату от клиента.

Создайте в Эльбе поступление от клиента:

• Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
• Сумма: 0
• Учитывать в налогах: сумма агентского вознаграждения
• Дата поступления: день получения денег от клиента

2. Принципал перечисляет вознаграждение отдельно: по итогам продаж или заранее

Учитывайте агентское вознаграждение в налоге УСН в день получения оплаты от принципала.

Создайте в Эльбе поступление от клиента:

• Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
• Сумма: сумма оплаты от клиента
• Учитывать в налогах: ноль
• Дата поступления: день получения денег от клиента

Создайте в Эльбе поступление от принципала:

• Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
• Сумма: сумма вознаграждения от принципала
• Учитывать в налогах: та же сумма вознаграждения
• Дата поступления: день получения денег от принципала

3. Вы удерживаете вознаграждение из полученных денег от клиента, но сумма вознаграждения не зафиксирована в договоре, а определяется отчётом агента

Учитывайте в налоге УСН всю сумму, которую получили от клиента. Когда принципал утвердит сумму вознаграждения в отчёте агента, откорректируйте доходы.

Создайте в Эльбе поступление от клиента:

• Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
• Сумма: сумма оплаты от клиента
• Учитывать в налогах: та же сумма оплаты от клиента
• Дата поступления: день получения денег от клиента

Откорректируйте доход после утверждения отчёта агента:

• Деньги → Поступление «прочее» → Начисление вознаграждения по агентскому договору
• Учитывать в налогах: разница суммы вознаграждения и оплаты от клиента со знаком минус
• Дата поступления: день утверждения принципалом отчёта агента.

Так в КУДиР появится корректирующая запись — в налогах будет учитываться только агентское вознаграждение.

Расходы УСН: перечисляем выручку принципалу

На УСН «Доходы минус расходы» важно правильно учитывать и расходы. Перечисление выручки принципалу — не расход.

Создайте в Эльбе списание для принципала:

• Деньги → Списание «по банку» → Выплаты по агентскому договору
• Сумма: сумма оплаты от клиента или выручки за вычетом комиссии агента
• Учитывать в налогах: ноль
• Дата списания: день перечисления выручки принципалу

Только для ООО: бухгалтерский учёт

1. При продаже от имени принципала

• Комиссионных товаров: в Эльбе не получится учесть такие товары — для них нужен специальный забалансовый счёт бухучета 004. Учитывайте такие товары, входящие накладные от принципала и исходящие накладные для клиентов в отдельном файле Excel.
• При реализации комиссионных услуг: перед формированием бухгалтерской отчётности проверьте, что исходящие и входящие акты по комиссионным услугам в статусе «Не подписан».

2. При подготовке бухотчётности за год начислите агентское вознаграждение в бухгалтерском учёте:

• откройте задачу «Подготовить и отправить бухгалтерскую отчётность» → шаг «Отразите недостающие операции с помощью бухгалтерских справок» → «Добавить бухгалтерскую справку»
• тип операции: «Продажа товаров и услуг принципала по агентскому договору»

первая проводка: Дебет 76 Принципал — Кредит 99, сумма: агентское вознаграждение

вторая проводка: Дебет 76 Клиент — Кредит 76 Принципал, сумма: вся сумма оплаты клиента

• дата: когда подписали отчёт агента

Например, вы продаёте комиссионные товары от имени принципала и комиссию удерживаете сразу. В бухгалтерском учёте получатся проводки:

Вы — агент. Покупаете товары или услуги для принципала

Ваш клиент — принципал нанимает вас для покупки товаров или услуг. За проделанную работу вы получаете вознаграждение. Посмотрите схему сделки в нашей справочной.

1. Вы удерживаете вознаграждение сами. Его размер зафиксирован в договоре

Часто принципал перечисляет деньги на покупку и сумму комиссии агента одной суммой — из неё вы сами удерживаете вознаграждение.

Принципал поручил вам разместить рекламу на Яндекс.Директе и перевёл 15 000 ₽. Из этой суммы 10 000₽ вы тратите на оплату Яндексу и 5 000₽ удерживаете — доходом в УСН будет размер вашей комиссии в 5 000 ₽.

Создайте в Эльбе поступление денег от принципала:

• Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
• Сумма: вся сумма поступления от принципала
• Учитывать в налогах: только сумма агентского вознаграждения
• Дата поступления: день получения денег от принципала

2. Принципал перечисляет вознаграждение отдельно. Его размер зафиксирован в договоре

Иногда принципал перечисляет вознаграждение и сумму на исполнение поручения отдельными платежами.

Принципал перечислил Деньги на исполнение поручения:

• Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
• Сумма: сумма на исполнение поручения
• Учитывать в налогах: ноль
• Дата поступления: день получения денег от принципала

Принципал перечислил агентского вознаграждения:

• Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
• Сумма: сумма вознаграждения
• Учитывать в налогах: сумма вознаграждения
• Дата поступления: день получения вознаграждения от принципала

3. Вы не знаете размер вознаграждения заранее и удерживаете его из полученных на исполнение поручения денег

При получении денег от принципала учитывайте в налоге УСН всю сумму. Когда принципал утвердит сумму вознаграждения в отчёте агента, откорректируйте доходы.

Получили деньги от принципала:

• Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
• Сумма: сумма поступления
• Учитывать в налогах: та же сумма поступления
• Дата поступления: день получения денег от принципала

Откорректируйте доход после утверждения отчёта агента:

• Деньги → Поступление «прочее» → Начисление вознаграждения по агентскому договору
• Учитывать в налогах: разница суммы вознаграждения и поступления от принципала со знаком минус
• Дата поступления: день, когда принципал утвердил отчёт

В КУДиР появится корректирующая запись, в налогах будет учитываться только агентское вознаграждение.

Только для ООО: бухгалтерский учёт

При подготовке бухотчётности за год начислите агентское вознаграждение в бухгалтерском учёте:

— «Подготовить и отправить бухгалтерскую отчётность» → шаг «Отразите недостающие операции с помощью бухгалтерских справок» → «Добавить бухгалтерскую справку»

— тип операции: «Покупка товаров и услуг для принципала по агентскому договору»

— первая проводка: Дебет 76 Принципал — Кредит 99, сумма: агентское вознаграждение

— вторая проводка: Дебет 76 Клиент — Кредит 60 Поставщик, сумма: сумма платежа поставщику за вычетом агентского вознаграждения.

— дата: когда подписали отчёт агента

Про документы для покупателя и принципала, отчёт агента можно почитать в справочной.

Вы — принципал. Продаёте товары или услуги через агента

Вы поручаете агенту задачу: передать покупателю товары, продать ваши услуги, получить деньги за товар или найти клиентов. Посмотрите схему сделки в статье про агентские договоры.

В налогах учитывайте всю сумму оплаты клиента, даже если агент удержал комиссию и перечислил вам часть выручки. Дата получения дохода зависит от условий агентского договора.

1. Агент продаёт от своего имени и получает деньги от клиента

Уитывайте доход в налоге УСН в день, когда придут деньги от агента.

Покажите в Эльбе поступление денег от агента:

• Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
• Сумма: сумма поступления
• Учитывать в налогах: полная сумма оплаты клиента без уменьшения на комиссию агента
• Дата поступления: день получения денег от агента

2. Агент продаёт от вашего имени и получает деньги от клиента

Учитывайте доход в налоге УСН в день, когда клиент заплатил агенту.

Покажите оплату клиента в доходах УСН:

• Деньги → Поступление «прочее» → Не указан
• Учитывать в налогах: полная сумма оплаты клиента
• Дата поступления: день, когда агент получил деньги от клиента

Создайте в Эльбе поступление денег от агента:

• Деньги → Поступление → по Банку → Реализация по агентскому договору
• Сумма: сумма поступления
• Учитывать в налогах: ноль
• Дата поступления: день поступления денег от агента

3. Агент не участвует в расчетах

Учитывайте доход в налоге УСН в день получения денег от клиента.

Создайте в Эльбе поступление денег от клиента:

• Деньги → Поступление «по банку» → Оплата товаров и услуг клиентами
• Сумма: сумма поступления
• Учитывать в налогах: полная сумма оплаты клиента
• Дата поступления: день, когда агент получил деньги от клиента

Расходы УСН: когда учесть комиссию агента в расходах

Если вы на УСН «Доходы минус расходы», запишите в расходы сумму комиссии агента.

Дата зависит от способа выплаты вознаграждения:

1. Агент удержал комиссию из денег, полученных от покупателя

Покажите агентское вознаграждение в расходах УСН:

• Деньги → Списание «прочее» → Не указан
• Сумма: 0
• Учитывать в налогах: сумма вознаграждения
• Дата: дата утверждения отчёта агента или акта на агентское вознаграждение

2. Вы перечислили вознаграждение отдельной суммой

Создайте в Эльбе списание на выплату агентского вознаграждения:

• Деньги → Списание «по банку» → Выплаты по агентскому договору
• Сумма: сумма вознаграждения
• Учитывать в налогах: ноль
• Дата: дата выплаты вознаграждения агенту

Дополнительно покажите агентское вознаграждение в расходах УСН:

• Деньги → Списание «прочее» → Не указан
• Учитывать в налогах: сумма вознаграждения
• Дата: сравните даты выплаты вознаграждения и утверждения отчёта агента или акта на агентское вознаграждение и выберите самую позднюю

Как работает эквайринг?

Для работы эквайринга нужны три стороны:

• банк-эмитент – финансовая организация, которая выпустила карту клиента;
• банк-эквайер – финансовая организация, которая обеспечивает бесперебойную работу по приему безналичных платежей по карте;
• торговая точка – коммерческая компания, которая хочет получать оплату от клиентов по дебетовым и кредитным карточкам.

Для клиента весь процесс бесплатный, за оплату товара и услуги с карты спишется только стоимость покупки. За работу банка-эквайера платит торговая точка – процент от перечислений.

Расчет может проходить не только с помощью прикладыванию карт к терминалу. Возможны и другие способы – мобильными телефонами, или другими устройствами (часами, браслетами), связанными с платежными мобильными приложениями, как, например, Samsung Pay.

Отражение эквайринга в 1С 8 3 для неавтоматизированной торговой точки

Для начала точно так же в разделе «Банк и касса» выбираем пункт «Оплата платежными картами». После этого создаем новую оплату и заполняем поля таким образом:

• «Вид операции» — розничная выручка;
• «Склад» — указываем или создаем неавтоматизированную торговую точку;
• «Вид оплаты» — используется уже созданный вид оплаты через терминал;
• «Сумма» — указывается полностью (та сумма, которая спишется со счета владельца карты).

Когда документ проведен, загружаем банковскую выписку о поступлении средств на расчетный счет. Также данный документ можно ввести на основании оплаты картой.

Еще раз обратим внимание: если платежи осуществляются через платежных агентов, то предоставление чеков — их задача. В остальных случаях продавец передает покупателю документ (на бумажном носителе и (или) в электронном виде.

Электронный чек сегодня имеет ту же юридическую силу, что и бумажный. Он может быть отправлен клиенту любым из двух способов: на телефон смс-сообщением или по e-mail (изображением, текстом или активной ссылкой на страницу в сети).

Для автоматической отправки электронных чеков используется облачная касса. Это специальная программа, которая подключена к фискальному накопителю. На практике это работает так:

• клиент оплачивает товар банковской картой или средствами с электронного кошелька,
• поступление платежа подтверждает банк или электронная платежная система,
• данные поступают в облачную кассу,
• касса формирует электронный чек и автоматически отправляет его покупателю, а также оператору фискальных данных.

По статистике (данные РБК, Национального агентства финансовых исследований), 84% россиян готовы оплачивать покупки по QR-кодам. Расчеты по банковским картам в общем обороте достигли 55,9%, это значит что электронные способы оплаты все больше выходят на первый план.

С 1 апреля 2022 все банки по распоряжению ЦБ РФ обязаны включиться в работу с системой быстрых платежей ( СБП ). На сегодняшний день Ак Барс Банк один из тех участников, кто уже вошел в этот перечень.